《财政与税收》习题Word格式.docx

《财政与税收》习题Word格式.docx

《《财政与税收》习题Word格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《财政与税收》习题Word格式.docx（33页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

购置性支出转移性支出公共定价法最低费用选择法

二、多项选择题

1.政府的公共财政支出不断增长，主要是因为〔AB〕

A.经济因素B.政治因素C.临时因素D.国际因素

2.政府的购置性支出，主要有〔ABCD〕

A.行政国防支出B.科教文卫支出C.根底产业投资支出D.农业投资支出

3．公共产品的根本特征主要表现在〔AC〕

A、非竞争性B.竞争性C.

4．影响公共支出增长的主要因素有〔ABCDE〕

A、经济开展的需要B、国家干预经济的需要C、人口增长D、社会福利的改善E、物价影响

三、单项选择题

1.政府的公共支出〔B〕

A、只能用于提供公共产品B.主要用于提供公共产品和混合产品

C.主要用于提供公共产品和私人产品D、只能用于提供局部混合产品

2．财政支出所强调的公平原如此是〔B〕

3．政府发行的公共债务，尽量用于〔B〕

A.以行政国防为主的经常性支出B.以公共投资为主的资本性支出

C.以市场为中心的私人支出D.以政府为中心薪俸支出

4．财政支出中的效益原如此首先是指要实现〔C〕

A、经济效益B、经济效益和社会效益C、宏观经济效益和社会效益D、社会效益和企业效益

5．在国家财政支出中，最为典型的公共产品是〔D〕

A、根底产业提供的服务B、科学研究C、义务教育D．国防提供的服务

四、问答题

１．如何完善我国的社会保障制度？

2.为什么说公共品一般要由政府提供?

3．财政支出可以进展怎样的分类？

第四章国家预算

国家预算分税制预算管理体制

1．我国从1994年起在全国实行〔C〕财政管理体制。

A、包干制B、分成制C、分税制D、分灶吃饭制

2．我国目前属于中央地方共享税的税种有〔B〕。

A、土地增值税B、资源税C、房产税D、消费税

3．政府预算最早产生于〔B〕

A、美国B、英国C、法国D、德国

4．我国政府预算的执行机关是〔B〕

A、全国人民代表大会B、国务院和地方各级人民政府C、中国人民银行D、各级国库

5．政府决算是经法定程序批准的年度〔C〕执行结果的会计报告。

A、政府计划B、经费计划C、政府预算D、税收计划

三、问答题

1．政府预算的编制和执行的程序是什么？

2．如何完善财政的转移支付制度？

第五章　政府债务

公债公债负担

1．举借国债依据的是（　C）。

A.财产所有者身份B．政治权力C.债务人的身份D．债权人的身份

2．国债因其有很高的信誉，通常被称为是（C）。

A.信誉债券B．国库券C.金边债券D．契约债券

3．如下不属于国债结构组成局部的是（B）。

A．应债主体结构B．债务性质结构C.国债持有者结构D．国债期限结构

三、多项选择题

1．国债的发行价格包括（ABD）。

A.平价发行B．溢价发行C.议价发行D．折价发行

2．国债的发行方式包括（ABC）。

A.公募发行B．承受法C．出卖法D、统销法

3．偿还国债的资金来源是（ABD）。

A．财政结余B．预算列支C.银行信贷D．举借新债国债调节国

四、简答题：

1．公债的特点。

2．公债的分类。

3．公债的功能。

第六章　财政政策

财政政策财政政策目标充分就业经济稳定与开展

1．为增加社会总需求，政府应采取的财政政策是（B）。

A．自动稳定财政政策B．扩X性财政政策C．紧缩性财政政策D．中性财政政策

2．（C）政策的核心是通过变动货币供给量，使货币供给量与货币需求量之间形成

一定的比照关系，进而调节社会的总供给与总需求。

A．财政B．税收C货币D．信贷

　3．按照在国民经济总量方面的功能不同，财政政策可以划分为（C）。

A．宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策B．自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策

C．扩X性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策D．短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策

4．能够根据经济波动情况自动发挥稳定作用的财政政策是（B）。

A．自动稳定财政政策B．相机抉择财政政策C．微观调节财政政策D．短期调节财政政策

1.试比拟自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策?

2.财政政策目标有哪些方面?

3.试述财政货币政策的搭配方式?

下篇　税收局部

第一章　税收概论

一、名词

税收、税收制度、计税依据、纳税人与负税人、起征点与免征额、减税与免税、附加与加成

二、判断题

〔　〕1、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。

〔　〕2、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。

〔T　〕3、纳税人与负税人有时是重合的，有时是别离的。

〔　〕4、免征额就是征税对象达到一定数额开始就全额征税。

〔T　〕5、对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。

〔　〕6、所谓加成，就是在原有税率的根底上再加上加成率来计算应纳税额。

〔　〕7、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税等。

〔T　〕8、税收可通过设置不同税种、税目，确定不同的税率，来实现调节社会经济的职能。

（）9、我国最早的工商税产生于夏。

1、在我国最早的税收是（）。

A、贡助彻B、赋税C、捐税D、税粮

2、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。

A、纳税义务人B、征税对象　C、税目D、税率

3、采用超额累进税率征收的税种是（）。

A、资源税B、土地增值税　C、个人所得税D、企业所得税

4、如下税种中不属于国税局系统征收管理的有（）。

A、增值税B、消费税C、个人所得税D、车辆购置税

5、外商投资企业和外国企业、外籍个人适用的税法有（）。

A、城建税B、房产税　C、土地增值税D、车船使用税

6、税收是凭借〔　　　〕取得财政收入的一种形式。

A、国有资产所有权　B、国家对纳税人提供的服务C、政治权力　D、人权

7、国家对取得的〔　　　〕收入具有偿还的义务。

A、税收　　B、财政货币发行C、国债　　D、规费收入

8、税收作为取得财政收入的手段，属于〔　　　〕。

A、生产X畴　　B、交换X畴C、分配X畴　　D、消费X畴

9、税收的三性包括〔　　　〕。

A、强制性、无偿性、固定性　　　B、自愿性、固定性、无偿性

C、强制性、无偿性、波动性　　　D、无偿性、自愿性、波动性

10、税收采取的是〔　　　〕方式。

A、强制征收　　B、有偿筹集C、自愿缴纳　　D、自愿认购

11、国家征税的目的在于〔　　　〕。

A、为制止某某行为的发生　　B、增加企业收入

C、减少货币发行　　D、筹集必要的资金

12、负有代扣代缴义务的单位和个人是〔　　　〕。

A、实际负税人　　B、扣缴义务人C、纳税义务人　　D、征税人

13、从价计征的税收，以〔　　　〕为计征依据。

A、重量　　　　　B、体积C、计税金额　　　D、数量

14、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为〔　　　〕。

A、免征额　　　　B、起征点C、免税额　　　D、减税额

15、一个征税对象同时适用几个等级的税率的形式是〔　　　〕。

A、定额税率　　　B、比例税率C、累进税率　　　D、边际税率

16、〔　　　〕的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。

A、比例税率　　　B、定额税率C、累进税率　　　D、边际税率

17、在特定税种中对应纳税额在正税之外额外多征一局部税款称为〔　　　〕。

A、附加　　　B、加征C、加成　　　D、超额负担

18、纳税期满后，税款多长时间内必须入库，指的是〔　　　〕。

A、纳税环节　　B、纳税期限C、缴纳期限　　D、纳税X围

19、如下税种中属于直接税的有〔　　　〕。

A、消费税　　　　B、关税C、财产税　　　D、营业税

20、〔　　　〕税款不随商品价格增减而变动，单位商品税额固定不变。

A、从价税　　　B、从量税C、直接税　　　D、间接税

四、多项选择题

1、税制根本要素包括〔　　　〕。

A、纳税环节　　B、纳税人　　　C、纳税期限　D、税率　　E、征税对象

2、税率的根本形式包括〔　　　〕。

A、名义税率　　　B、比例税率　　　C、定额税率D、累进税率

3、税收产生的条件包括（）。

A、剩余产品的出现B、国家的产生C、个体家庭出现D、公共需要经常化

4、我国最早的农业赋税制度是（）。

A、案田而税B、关市之赋C、初税亩D、布缕之征

第二章　　　增值税

视同销售、混合销售行为、增值额、价外费用、受托加工、修理修配

〔　〕1、纳税人销售或者进口货物，与提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。

〔T〕2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

〔　〕3、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购置方，包括消费者开具增值税专用发票。

〔　〕4、纳税人将购置的货物无偿赠送他人，因该货物购置时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征收增值税。

〔　〕5、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。

〔　〕6、将自产、委托加工或购置的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。

〔　T〕7、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。

〔　〕8、不在同一县（市）的关联企业，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。

〔　T〕9、纳税人总、分机构不在同一县（市）的，应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。

1、将购置的货物用于如下项目，其进项税额准予抵扣的是〔C〕。

A、用于修建展厅B、用于发放奖品C、无偿赠送给客户D、作为发放职工的福利

2、生产如下货物应按13%征收增值税的有〔A〕。

A、农机B、汽车C、家用电器D、办公用品

3、如下项目中不允许扣除进项税额的有〔D〕。

A、一般纳税人购进应税劳务B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费

C、工业生产企业购进并验收入库的原材料D、商业企业购进的货物已入库但款未付

4、如下项目中应确认收入计算销项税额的项目有〔D〕。

A、将购置的货物用于集体福利B、将购置的货物用于非应税项目

C、将购置的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货物　　D、将购置的货物作为投资给其他单位

5、增值税起征点的规定，只适用于〔C〕。

A、企业B、事业单位C、自然人个人D、个体经营者

6、如下项目中，免交增值税的有（C　）。

A．其他个人销售自己使用过的货车　　B．销售电子出版物

C．其他个人销售自己使用过的摩托车　D．进口自用的货物

7、如下各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（　C）。

A、将购置的货物用于非应税项目B．将购置的货物委托外单位加工

C．将购置的货物无偿赠送他人　D．将购置的货物用于集体福利

8、如下项目中，不得从计税销售额中扣除的有（　B）。

　A、折扣额与销售额同开在一X发票情形下的折扣额

B．销售折扣额　C．销售折让额D．销售退货额

9、如下支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有（　C　）。

　A．销售货物支付的运输费用B．外购免税农产品支付的运输费用

　C．外购设备的运输费用D．向小规模纳税人购置农业产品

10、如下关于销项税额确认时间的正确说法是（　D　）。

A、购销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天

B．直接收款方式销售的，为发货当天

C、预收货款方式销售的，为收款当天

D、将自产货物用于集体福利和个人消费的为货物移送当天

1、单位和个体经营者销售自己使用过的固定资产，暂免征收增值税必须具备的条件是〔ABCD〕。

A、属于企业固定资产目录所列货物B、企业按固定资产管理，并确已使用过的货物

C、销售价格不超过其原值D、不包括游艇、摩托车和应征消费税的汽车

2、增值税一般纳税人发生如下项目而支出的款额，可以按7%的扣除率计算进项税额的有〔AD〕。

A、销售货物所支付的运输费用，但不包括税法规定不并入销售额的代垫运费

B、收购免税农业产品的买价C、收购废旧物资的收购金额

D、购入货物〔固定资产除外〕所支付的运输费用，但不包括税法规定不并入销售额的代垫运费

3、纳税人销售如下货物适用17%税率〔　AC　〕

A、电视机　B、化肥C、卷烟D、石油液化气

4、如下企业发生混合销售行为应当征收增值税的有〔BC〕。

A、建筑公司B、百货商场C、机械加工厂D、保险公司

5、如下哪些价外收费应并入销售额计算应纳增值税额〔AC〕。

A、向购置方收取的手续费B、向购置方收取的销项税额

C、向购置方收取的运输装卸费D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

6、如下项目免征增值税的有〔　　AC　　　〕。

A、农业生产者销售的自产农产品B、将自产货物用于集体福利

C、销售避孕药品和用具D、销售居民用煤炭制品

7、如下各项目，能被认定为增值税一般纳税人的是（ABCD）。

　　A．年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的工业企业

　　B．年应税销售额在150万元以上，会计核算健全的商业企业

　　C、全部经营出口货物的某外贸公司

D．年应税销售额200万元的个体工商户

8、如下纳税人经营活动中适用简易方法征收增值税的有（BD）。

A、废旧物资经营单位（一般纳税人）销售废旧物资B．免税商店零售免税货物

C．一般纳税人销售他人赠送的新设备D．一般纳税人销售已使用过的固定资产（售价高于原值）

9、某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，不需作进项税额转出处理的购进货物有（ABC）。

A、生产本企业产品耗用的上期购置原材料B．捐赠灾区的医疗器械耗用上期购置的原材料

C．本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购置原材料D．被盗产品耗用的本期购置原材料

10、纳税人销售货物或应税劳务，增值税纳税义务发生时间为〔BCDE〕

A、签订销售合同的当天B、发出货物的当天

C、提供加工、修理修配劳务的当天D、收讫销售款的当天

E、取得索取销售款凭证的当天

11、增值税销货方在开具增值税专用发票时，应留存的发票为〔AD〕。

A、存根联B、税款抵扣联C、发票联D、记账联

12、如下交易中属于增值税征收X围的是〔AC〕。

A、汽车修配厂发生的修理修配劳务B、医院按医生所开处方销售给病人的药品

C、邮局以外的单位和个人销售集邮商品D、作家把作品的著作权连同原稿一并转让给购置方

13、如下发生混合销售行为的（ABD）企业，应对其应税货物与非应税劳务销售额合并收取增值税。

A、家俱建材商城B．汽车修理厂　　C．电信公司D．购物中心

14、如下经营收入在并人销售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额的有（ABCD）。

A、混合销售涉与的非应税劳务收人B．销售自己使用过的货物

C．逾期没收的包装物押金收入D．向购置方收取的各项价外费用

15、某汽车制造厂为一般纳税人，可以开具增值税专用发票的情形有（AB）。

A．向汽车贸易公司销售汽车B．向某使用单位直接销售汽车

C、出口汽车D．用于本企业接送职工的班车

五、计算题

1、某厂为一般纳税人，三月份发生如下经济业务：

〔1〕购入钢坯800000元，工卡具等低值易耗品40000元，购入煤炭600吨，每吨买价150元，另支付运输公司运费32000元，支付电费23000元，其中5000元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。

〔以上各项购入均有专用发票，其支付数款项均不含进项税〕

〔2〕销售各种钢材实现含税销售收入2420000元，自制线材10吨用本企业根本建设工程，按含税出厂价计200000元，向某贸易公司收取延期付款利息5600元。

试根据上述资料，计算该厂本月应纳的增值税。

2、某家用电器厂〔属一般纳税人〕，本月购进各种零配件的价格为66000元，均已取得合法的增值税专用发票〔不含进项税〕，其中6000元零配件为维修部所用，维修部当月取得不含税修理费收入18400元，销售部当月实现不含税销售额12000元，用自备运输车提供直接送货上门服务，另收取运输劳务费8700元。

试根据上述资料，计算该厂本月应纳增值税额。

3、某饮料厂为一般纳税人，当月销售汽水等饮料，实现不含税销售额70万元；

当月购入白糖、柠檬酸等原料，金额为15万元，专用发票注明税款2.55万元；

另外，当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜，取得专用发票注明税款4800元；

还为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅等，取得专用发票上注明的税款是1360元。

该计算该厂当月应纳增值税。

4、某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税税率为10%，增值税率为17%；

当月销售一批货物取得不含税销售额1800万元，适用税率17%。

计算该公司进口货物应纳增值税额和当月应纳增值税额。

5、某自行车厂2012年2月销售自行车2000辆，每辆不含税售价300元，本月购进材料的进项税额为10万元。

该厂2月还办理了一项还本销售业务，销售自行车500辆，每辆收取货款468元，5年后468元全部归还消费者，如此该企业2月应纳增值税为多少元。

6、某工业企业2012年9月销售一批货物，价款200万元，另外以折扣方式销售货物80万元（开红字发票折扣4万元），销售的货物均已经发出。

当月购进一批货物，取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为34万元，货款与税款已经支付。

如此当月应纳增值税为多少万元。

7、某企业为一般纳税人，2月份发生几笔购销业务：

购入原材料，取得专用发票注明价款25万元；

收回委托加工材料100件，取得专用发票注明加工费2万元；

进口原材料20吨，价款15万元；

当月实现产品销售收入为90万元；

当月将本厂产品捐赠给社会福利院，按产品销售价计算，合价款1.8万元。

假定5项业务的价款均为不含税价款，且购销货物均适用17%税率，计算该企业2月份应纳增值税额。

第三章消费税

自产自用、复合税率

〔　〕1、消费税的征税环节与增值税一样，都是从生产到流通的所有环节。

〔　〕2、对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。

〔T〕3、计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。

〔T〕4、当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。

〔　〕5、企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组价的构成应当是材料本钱与加工费之和。

〔T〕6、委托加工收回的应税消费品尚未销售，由于受托方未代收代缴消费税，委托方应看作自制应税消费品补交消费税。

〔T〕7、进口应税消费品，计算进口消费税的组成计税价格，也就是计算进口增值税的组成计税价格。

1、如下商品中，征收消费税的有〔　D　　〕。

A、冰箱　　B、空调　　C、彩电　　D、酒精

2、以下应税消费品中，适用比例税率的有〔　　D　　　〕。

A、啤酒　B、汽油　C、黄酒　D、其他酒E、、柴油

3、自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是〔　　D　　〕。

A、〔本钱＋利润〕÷

〔1＋消费税税率〕B、〔完税价格＋关税〕÷

〔1＋消费税税率〕

C、〔完税价格＋关税〕÷

〔1－消费税税率〕D、〔本钱＋利润〕÷

〔1－消费税税率〕

4、委托加工的应税消费品在〔　　D　　〕征收消费税。

A、受托方加工货物环节　　　　B、委托方销售货物环节　

C、委托方交付原材料环节　　　　D、受托方完工交货环节

5、如下各项不同用途的应税消费品应纳消费税的有〔　D　　　　〕。

A、委托加工的应税消费品〔受托方已代收代缴消费税〕，委托方收回后用于直接销售的

B、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

C、委托加工的应税消费品〔受托方已代收人缴消费税〕，委托方收回后用于连续生产应税消费品的　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

D、自产自用的应税消费品，用于在建工程的

6、如下经营业务中，应征收消费税的有（A）。

A．轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎　　B．烟草公司批发的卷烟

C．汽车加油站销售的汽油　　　D．汽车制造厂生产销售的卡车

7、一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按如下（B）公式换算。

A、含增值税销售额÷

（1—17％）B．含增值税销售额÷

（1+17％）

C．含增值税销售额÷

（1—消费税税率）D．含增值税销售额÷

（1+消费税税率）

8、如下外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，准予扣除外购时已纳消费税的有（D）。

A．外购已税汽车轮胎生产的小轿车B．外购已税珠宝玉石生产的金银首饰

C．外购已税酒生产的勾兑酒D．外购已税两轮摩托车改装的三轮摩托车

9、某汽车厂的自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（C）。

A．同类消费品中间价B．同类消费品加权平均价

C．同类消费品最高售价D．组成计税价格

10、委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售，应交纳的税金有（B）。

A．消费税B．增值税C、消费税和增值税D．什么税都不交

1、如下货物征收消费税的有〔　　　　　〕。

A、啤酒　　　B、汽车轮胎　　C、保健食品　　D、金银首饰

2、如下几种情况，属于自制应税消费品的有〔　　　　〕。

A、由受托方提供原材料生产的应税消费品

B、受托方先将原材料卖给委托方，然后再承受加工的应税消费品

C、由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫局部辅助材料费加工的应税消费品