下半新疆税务师考涉税服务实务考试题_精品文档.docx

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2015年下半年新疆税务师考《涉税服务实务》考试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某农机生产企业为增值税一般纳税人。

2008年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；本期为客户提供农机维修服务，取得含税收入24万元，购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。

该企业当月应纳增值税__万元。

A．25.64

B．28.28

C．68.37

D．21.85

2、2004年A取得的股息红利性质收入应纳个人所得税__万元。

A．0.16

B．2.16

C．0.96

D．2.492

3、某有出口经营权的外贸企业，2003年1月从A化妆品厂购进化妆品直接出口，取得的增值税专用发票上注明销售额148000元，增值税额为25160元，支付运费5600元，离岸价格为215000元，化妆品增值税出口退税率为15%。

该企业上述业务税务处理正确的是__。

A．出口化妆品增值税免税并退税，应退增值税22200元，但消费税只免税不退税

B．出口化妆品增值税免税并退税，应退增值税25552元，但消费税只免税不退税

C．出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税25552元，应退消费税44400元

D．出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税22200元，应退消费税44400元

4、王某2009年2月取得劳务报酬50000元，将其中10000元通过国家机关捐赠给公益性青少年活动中心，另外拿出6000元直接捐赠给贫困地区。

该项劳务报酬应缴纳个人所得税__元。

A．4600

B．5200

C．6400

D．7000

5、关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A．纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日内申报纳税

B．纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起30日内申报纳税

C．纳税人购置需芬理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

D．纳税人购置无需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税

6、根据《企业破产法》的规定，在破产程序中，有关当事人对人民法院作出的下列裁定，可以上诉的是__。

A．驳回破产申请的裁定

B．宣告企业破产的裁定

C．认可破产财产分配方案的裁定

D．终结破产程序的裁定

7、不同所有人的财产合并在一起而形成不可分割的新财产的所有权取行方式是__。

A．继受取得

B．善意取得

C．孳息收取

D．添附取得

8、甲企业2000年2月买人鸿运公司10000股股票，支付价款3万元，5月鸿运公司宣布每股派发0.15元现金股利，9月宣布送股方案（10送1），12月13日鸿运公司股票市价为每股2.5元，则甲企业于2001年底应计提短期投资跌价准备为__万元。

A．0.1

B．0.25

C．0.35

D．0.05

9、1999年，甲犯诈骗罪，法定刑为3年以上10年以下的有期徒刑，2005年，甲又犯盗窃罪，法定刑为3年以下有期徒刑、拘役或者管制。

那么，甲犯诈骗罪的追诉期限于__届满。

A．2009年

B．2014年

C．2015年

D．2020年

10、某采矿企业2008年6月开采锡矿石50000吨，销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨，锡矿精矿的选矿比为1:

12，锡矿资源税适用税额每吨8元。

该企业6月应纳资源税__元。

A．324900

B．374300

C．3240600

D．329600

11、公民、法人或其他组织认为行政机关下列__不合法，可以在对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出审查申请。

A．国务院部门的规定

B．国务院部门的规章

C．地方政府的规章

D．地方性法规

12、税收法律关系产生的标志是__。

A．纳税人办理或重新办理税务登记

B．征税主体与纳税主体的同时存在

C．引起纳税义务成立的法律事实

D．征、纳双方权利与义务关系的形成

13、我国行政机关工作人员依法履行公职，与国家之间形成__。

A．行政程序法律关系

B．职务代表关系

C．平等主体关系

D．外部行政管理关系

14、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是__。

A．某商店为服装厂代销儿童服装

B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利

C．某企业将外购的水泥用于基建工程

D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

15、某企业为延长甲设备的使用寿命，当年6月份对其进行改良并于当月完工，改良时发生相关支出共计20万元，拆除部分的账面价值为5万元，估计能使甲设备延长使用寿命2年。

根据6月末的账面记录，甲设备的原账面原价为120万元，已提折旧为57万元，未计提减值准备。

若确定甲设备改良完工后的可收回金额为78万元，则该企业6月份可以予以资本化的甲设备后续支出为__万元。

A．0

B．15

C．18

D．20

16、房地产开发企业不能扣除的与转让房地产有关的税金是__。

A．营业税

B．城建税

C．印花税

D．教育费附加

17、某典当行2003年5月取得死当物品销售收入7万元、抵押贷款利息及保管费收入23万元，则该典当行当月税款缴纳说法正确的是__。

A．应免征增值税

B．应纳增值税0.40万元

C．应纳营业税1.15万元

D．应纳营业税1.5万元

18、某煤矿2005年7月销售原煤2500吨，销售本月生产的选煤420吨，因某种原因无法掌握原煤移送使用数量，选煤回收率为70%。

该煤矿原煤适用的资源税单位税额为1.60元/吨，则该煤矿本月应纳的资源税税额为__。

A．4960元

B．4672元

C．4460元

D．4000元

19、A市加工厂甲企业（属于增值税一般纳税人）在2005年6月外购原材料（适用17%的增值税税率）一批10000公斤，共支付含税价款23400元。

在运输途中因管理不善被盗1000公斤。

运回后加工成果酱3000公斤，其中2200公斤用于直接销售，300公斤用于发放企业职工福利，500公斤因管理不善被盗。

那么，该水果加工厂当月允许抵扣的进项税额应为__。

A．3400元

B．3060元

C．2550元

D．2244元

20、根据《合同法》，下列公司清算后能够清偿公司债务的，按照__顺序分别支付。

A．拖欠的税款——清算费用——拖欠职工工资、劳动保险费用一其他债务

B．拖欠的税款——拖欠职工工资、劳动保险费用——清算费用——其他债务

C．拖欠职工工资、劳动保险费用——拖欠的税款——清算费用——其他债务

D．清算费用——拖欠职工工资、劳动保险费用——拖欠的税款—一其他债务

21、某海洋运输企业2009年5月20日购置一艘船舶，净吨位是26.5吨，并在6月1日办理了车船登记，但从未缴纳税款，2010年3月被发现需要补缴税款，当地规定船舶的单位税额是3元/吨。

则应补缴的2009年的税款是__元。

A．43.75

B．50

C．45.5

D．52

22、根据现行资源税规定，下列说法错误的是__。

A．我国目前的资源税具有受益税性质

B．资源税的立法原则充分体现了级差调节

C．资源税实行从量定额征收

D．资源税征税范围包括矿产品和水资源

23、乙公司因甲公司延期交货而与甲公司发生争议，并于2007年12月6日向法院提起诉讼，要求甲公司赔偿造成的损失130万元。

截至2007年12月31日，法院尚未对此诉讼进行审理。

据甲公司法律顾问分析，甲公司有可能败诉，但赔偿金额很可能为120万元，另外还须承担诉讼费5万元。

据查，甲公司向乙公司延期交货是由于丙公司违约造成的。

经与丙公司交涉，丙公司确认实际赔偿甲公司108万元。

则甲公司因此诉讼及与丙公司交涉而在2007年度利润表中反映的费用或支出总计为__万元。

A．12

B．17

C．120

D．125

24、2001年李某的租金收入，应缴纳的个人所得税为__元。

A．2260

B．4520

C．5470

D．6440

25、公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他正当理由耽误法定复议申请期限的，则__。

A．申请期限可以延长

B．申请期限自障碍消除之日起继续计算

C．申请期限白障碍消除之日起重新计算

D．申请不受影响，仍然自知道该具体行政行为之日起计算

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、第4年折旧额为__元。

A．864200

B．297600

C．3200

D．50495

2、下列各项中，属于骗取出口退税罪的量刑中“其他严重情节”的是__。

A．造成国家税款损失30万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的

B．因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上的

C．造成国家税款损失150万元以上并且在一审判决宣告前无法追回的

D．因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的

E．骗取国家出口退税款在50万元以上的

3、对外国企业常驻代表机构，根据不同情况，可采取的计征企业所得税的方法有__。

A．按实际申报收入计算征税

B．按核定收入计算征税

C．按经费支出额换算为收入额计算征税

D．按常驻机构认可的其他方法计算征税

4、根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中允许税前扣除的有__。

A．坏账准备金

B．工资和福利费

C．在中国境内工作的职工的境外社会保险费

D．发生的固定资产折旧和无形资产摊销费用

5、按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列哪些情况不得开具增值税专用发票__。

A．烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员

B．轮胎厂将轮胎销售给汽车厂（一般纳税人）

C．酒厂直接向消费者销售白酒

D．国有粮食购销企业销售救灾救济粮

6、下列税种中属于国家税务局系统征收范围的有__。

A．资源税

B．土地增值税

C．非银行金融企业所得税

D．集贸市场和个体户的增值税

E．2002年1月1日新注册企业所得税

7、计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是__。

A．超额累进税率

B．超率累进税率

C．全额累进税率

D．边际税率

8、某设备制造企业为增值税一般纳税人，2008年9月从国外进口一批材料，货价180万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价110万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。

材料关税税率20%，设备关税税率10%。

该企业应纳进口环节税金__万元。

A．107.75

B．138.52

C．138.87

D．164.50

9、业务（3）A公司应收甲公司帐款40万元应作的账务处理__。

A．借：

原材料300000

应交税金——应交增值税（进项税额）51000

银行存款39000

坏账准备10000

贷：

应收账款400000

B．借：

原材料300000

应交税金——应交增值税（进项税额）51000

银行存款39000

贷：

应收账款390000

C．借：

原材料351000

银行存款39000

贷：

应收账款3900000

D．借：

原材料300000

应交税金——应交增值税（进项税额）51000

银行存款39000

营业外支出——债务重组损失10000

贷：

应收账款400000

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