下半新疆税务师考涉税服务实务考试题_精品文档.docx

1、2015年下半年新疆税务师考涉税服务实务考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2008年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；本期为客户提供农机维修服务，取得含税收入24万元，购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税_万元。A25.64B28.28C68.37D21.85 2、2004年A

2、取得的股息红利性质收入应纳个人所得税_万元。A0.16B2.16C0.96D2.4923、某有出口经营权的外贸企业，2003年1月从A化妆品厂购进化妆品直接出口，取得的增值税专用发票上注明销售额148000元，增值税额为25160元，支付运费5600元，离岸价格为215000元，化妆品增值税出口退税率为15%。该企业上述业务税务处理正确的是_。A出口化妆品增值税免税并退税，应退增值税22200元，但消费税只免税不退税B出口化妆品增值税免税并退税，应退增值税25552元，但消费税只免税不退税C出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税25552元，应退消费税 44400元D出口化妆品增

3、值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税22200元，应退消费税 44400元 4、王某2009年2月取得劳务报酬50000元，将其中10000元通过国家机关捐赠给公益性青少年活动中心，另外拿出6000元直接捐赠给贫困地区。该项劳务报酬应缴纳个人所得税_元。A4600B5200C6400D70005、关于车辆购置税的说法，正确的是()。A纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日内申报纳税B纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起30日内申报纳税C纳税人购置需芬理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税D纳税人购置无需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地

4、的税务机关申报纳税 6、根据企业破产法的规定，在破产程序中，有关当事人对人民法院作出的下列裁定，可以上诉的是_。A驳回破产申请的裁定B宣告企业破产的裁定C认可破产财产分配方案的裁定D终结破产程序的裁定 7、不同所有人的财产合并在一起而形成不可分割的新财产的所有权取行方式是_。A继受取得B善意取得C孳息收取D添附取得 8、甲企业2000年2月买人鸿运公司10000股股票，支付价款3万元，5月鸿运公司宣布每股派发 0.15元现金股利，9月宣布送股方案(10送1)， 12月13日鸿运公司股票市价为每股2.5元，则甲企业于2001年底应计提短期投资跌价准备为_万元。A0.1B0.25C0.35D0.0

5、5 9、1999年，甲犯诈骗罪，法定刑为3年以上10年以下的有期徒刑，2005年，甲又犯盗窃罪，法定刑为3年以下有期徒刑、拘役或者管制。那么，甲犯诈骗罪的追诉期限于_届满。A2009年B2014年C2015年D2020年 10、某采矿企业2008年6月开采锡矿石50000吨，销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨，锡矿精矿的选矿比为1:12，锡矿资源税适用税额每吨8元。该企业6月应纳资源税_元。A324900B374300C3240600D32960011、公民、法人或其他组织认为行政机关下列_不合法，可以在对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出审查申请。A国务院部门的规定B

6、国务院部门的规章C地方政府的规章D地方性法规 12、税收法律关系产生的标志是_。A纳税人办理或重新办理税务登记B征税主体与纳税主体的同时存在C引起纳税义务成立的法律事实D征、纳双方权利与义务关系的形成 13、我国行政机关工作人员依法履行公职，与国家之间形成_。A行政程序法律关系B职务代表关系C平等主体关系D外部行政管理关系14、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是_。A某商店为服装厂代销儿童服装B某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C某企业将外购的水泥用于基建工程D某企业将外购的洗衣粉用于个人消费 15、某企业为延长甲设备的使用寿命，当年6月份对其进行改良并于当月完工，改良时发生相关支

7、出共计20万元，拆除部分的账面价值为5万元，估计能使甲设备延长使用寿命2年。根据6月末的账面记录，甲设备的原账面原价为120万元，已提折旧为57万元，未计提减值准备。若确定甲设备改良完工后的可收回金额为78万元，则该企业6月份可以予以资本化的甲设备后续支出为_万元。A0B15C18D20 16、房地产开发企业不能扣除的与转让房地产有关的税金是_。A营业税B城建税C印花税D教育费附加 17、某典当行2003年5月取得死当物品销售收入7万元、抵押贷款利息及保管费收入23万元，则该典当行当月税款缴纳说法正确的是_。A应免征增值税B应纳增值税0.40万元C应纳营业税1.15万元D应纳营业税1.5万元

8、18、某煤矿2005年7月销售原煤2500吨，销售本月生产的选煤420吨，因某种原因无法掌握原煤移送使用数量，选煤回收率为 70%。该煤矿原煤适用的资源税单位税额为1.60元/吨，则该煤矿本月应纳的资源税税额为_。A4960元B4672元C4460元D4000元 19、A市加工厂甲企业(属于增值税一般纳税人)在2005年6月外购原材料(适用17 %的增值税税率)一批10000公斤，共支付含税价款23400元。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后加工成果酱3000公斤，其中2200公斤用于直接销售， 300公斤用于发放企业职工福利，500公斤因管理不善被盗。那么，该水果加工厂当月允许抵扣

9、的进项税额应为_。A3400元B3060元C2550元D2244元 20、根据合同法，下列公司清算后能够清偿公司债务的，按照_顺序分别支付。A拖欠的税款清算费用拖欠职工工资、劳动保险费用一其他债务B拖欠的税款拖欠职工工资、劳动保险费用清算费用其他债务C拖欠职工工资、劳动保险费用拖欠的税款清算费用其他债务D清算费用拖欠职工工资、劳动保险费用拖欠的税款一其他债务 21、某海洋运输企业2009年5月20日购置一艘船舶，净吨位是26.5吨，并在6月1日办理了车船登记，但从未缴纳税款，2010年3月被发现需要补缴税款，当地规定船舶的单位税额是3元/吨。则应补缴的2009年的税款是_元。A43.75B50

10、C45.5D52 22、根据现行资源税规定，下列说法错误的是_。A我国目前的资源税具有受益税性质B资源税的立法原则充分体现了级差调节C资源税实行从量定额征收D资源税征税范围包括矿产品和水资源23、乙公司因甲公司延期交货而与甲公司发生争议，并于2007年12月6日向法院提起诉讼，要求甲公司赔偿造成的损失130万元。截至2007年12月31日，法院尚未对此诉讼进行审理。据甲公司法律顾问分析，甲公司有可能败诉，但赔偿金额很可能为 120万元，另外还须承担诉讼费5万元。据查，甲公司向乙公司延期交货是由于丙公司违约造成的。经与丙公司交涉，丙公司确认实际赔偿甲公司108万元。则甲公司因此诉讼及与丙公司交涉

11、而在2007年度利润表中反映的费用或支出总计为_万元。A12B17C120D125 24、2001年李某的租金收入，应缴纳的个人所得税为_元。A2260B4520C5470D644025、公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他正当理由耽误法定复议申请期限的，则_。A申请期限可以延长B申请期限自障碍消除之日起继续计算C申请期限白障碍消除之日起重新计算D申请不受影响，仍然自知道该具体行政行为之日起计算二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、第4年折旧额为_元。A864200B2976

12、00C3200D50495 2、下列各项中，属于骗取出口退税罪的量刑中“其他严重情节”的是_。A造成国家税款损失30万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的B因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上的C造成国家税款损失150万元以上并且在一审判决宣告前无法追回的D因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的E骗取国家出口退税款在50万元以上的3、对外国企业常驻代表机构，根据不同情况，可采取的计征企业所得税的方法有_。A按实际申报收入计算征税B按核定收入计算征税C按经费支出额换算为收入额计算征税D按常驻机构认可的其他

13、方法计算征税 4、根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中允许税前扣除的有_。A坏账准备金B工资和福利费C在中国境内工作的职工的境外社会保险费D发生的固定资产折旧和无形资产摊销费用5、按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列哪些情况不得开具增值税专用发票_。A烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员B轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)C酒厂直接向消费者销售白酒D国有粮食购销企业销售救灾救济粮 6、下列税种中属于国家税务局系统征收范围的有_。A资源税B土地增值税C非银行金融企业所得税D集贸市场和个体户的增值税E2002年1月1日新注册企业所得税 7、计税基数是相对数

14、时，超倍累进税率实际上是_。A超额累进税率B超率累进税率C全额累进税率D边际税率 8、某设备制造企业为增值税一般纳税人，2008年9月从国外进口一批材料，货价180万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价110万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金_万元。A107.75B138.52C138.87D164.50 9、业务(3)A公司应收甲公司帐款40万元应作的账务处理_。A借：原材料 300000应交税金应交增值税(进项税额) 51000银行存款 39000坏账准备 10000贷：应收账款 400000B借：原材料 300000应交税金应交增值税(进项税额) 51000银行存款 39000 贷：应收账款 390000C借：原材料 351000银行存款 39000贷：应收账款 3900000D借：原材料 300000应交税金应交增值税(进项税额) 51000银行存款 39000营业外支出债务重组损失 10000贷：应收账款 400000 1