个人说明所得税资料整理解读度会计继续教学教育.docx

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个人说明所得税资料整理解读度会计继续教学教育

一、单选题

1、新《个人所得税法》费用减除基数为（　　）元。

A、3000

B、3500

C、4800

D、5000

【正确答案】D

【您的答案】A

【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000元。

2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的（　　）年内不得变更。

A、1

B、2

C、3

D、4

【正确答案】A

【您的答案】A    [正确]

【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的1年内不得变更。

3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（　　）元。

A、500元

B、1000元

C、1100元

D、1200元

【正确答案】B

【您的答案】A

【答案解析】境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为1000元。

4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（　　）。

A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息

B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元

C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元

D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元

【正确答案】C

【您的答案】A

【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。

5、子女教育个税扣除的范围为子女年满（　　）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。

A、1

B、2

C、3

D、4

【正确答案】C

【您的答案】A

【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。

6、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除（　　）元。

A、3000

B、3600

C、4000

D、4500

【正确答案】B

【您的答案】A

【答案解析】纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除3600元。

7、大病医疗的个税专项扣除金额标准为个人负担超过15000元至（　　）元部分的医药费支出。

A、60000

B、70000

C、80000

D、100000

【正确答案】C

【您的答案】A

【答案解析】个人所得税专项扣除规定由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，在80000元标准限额可据实扣除。

8、境内住房贷款利息专项扣除纳税人最长可扣除（　　）个月。

A、100

B、150

C、240

D、360

【正确答案】C

【您的答案】A

【答案解析】境内住房贷款利息专项扣除纳税人最长可扣除240个月。

9、新个人所得税法下，经营所得适用（　　）级超额累进税率。

A、2

B、3

C、5

D、7

【正确答案】C

【您的答案】A

【答案解析】新个人所得税法下，经营所得适用5级超额累进税率。

10、个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是（　　）。

A、取得证书当年可扣除1200元

B、取得证书当年可扣除2400元

C、取得证书当年可扣除3600元

D、取得证书次年可扣除3600元

【正确答案】C

【您的答案】A

【答案解析】个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是取得证书当年可扣除3600元。

11、个人所得税政策中，首套住房贷款利息支出从实际发生的（　　）开始享受，纳税人取得房屋所有权证、不动产权证或者房屋买卖合同、房屋预售合同中的任何一项即可。

A、当月

B、下月

C、当年年末

D、次年年末

【正确答案】A

【您的答案】A    [正确]

【答案解析】个人所得税政策中，首套住房贷款利息支出从实际发生的当月开始享受，纳税人取得房屋所有权证、不动产权证或者房屋买卖合同、房屋预售合同中的任何一项即可。

12、6岁的小明的父母离异了，妈妈带着他又再婚了。

继父承担着对小明的抚养责任。

下列选项中不能享受对小明的子女教育支出扣除的是（　　）。

A、小明的母亲

B、小明的父亲

C、小明的继父

D、小明

【正确答案】D

【您的答案】A

【答案解析】能够享受子女教育支出扣除的父母包括生父母、养父母和继父母，以及担任未成年人的监护人。

因此，小明的生父、生母和继父都有权享受每月1000元的子女教育扣除。

但是只能一人扣除100%，或者两人分别按扣除标准的50%扣除，不能三人同时享受，扣除金额上限也不能超过1000元/月。

具体应该由小明的生父、生母和继父自行协商确定。

13、下列选项中不属于税法规定的可以进行职业教育专项扣除的证书的是（　　）。

A、特许金融分析师证书

B、注册会计师证书

C、房地产估价师证书

D、税务师证书

【正确答案】A

【您的答案】A    [正确]

【答案解析】《人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的通知》（人社部发〔2017〕68号）列举了140项职业资格，其中专业技术人员职业资格59项、技能人员职业资格81项。

和财会类相关的包括有法律职业资格、注册会计师、房地产估价师、会计专业技术资格、资产评估师、经济专业技术资格、审计专业技术资格、税务师、银行业专业人员职业资格、证券期货业从业人员资格等。

CFA（特许金融分析师）、ACCA（国际注册会计师）等“洋证书”不在其范围内。

14、小明在2019年取得了注册会计师和资产评估师证书，他在当年缴纳个税时可享受（　　）元的专项附加扣除。

A、1500

B、3000

C、3600

D、7200

【正确答案】C

【您的答案】A

【答案解析】纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

一年之内无论取得几个证书，都只能按照3600元定额扣除。

15、《个人所得税法实施条例》第二十八条规定：

纳税人同时从（　　）取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除。

A、一处

B、两处以上

C、三处以上

D、四处以上

【正确答案】B

【您的答案】A

【答案解析】《个人所得税法实施条例》第二十八条规定：

纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除。

16、（　　）起，每个纳税人有了唯一的纳税人识别号，实现税收信息“一人式归档”。

A、2018年

B、2019年

C、2020年

D、2021年

【正确答案】B

【您的答案】A

【答案解析】2019年起，每个纳税人有了唯一的纳税人识别号，实现税收信息“一人式归档”。

17、综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过（　　）元的，且有两处以上取得工资薪金的，需要汇算清缴。

A、五万

B、六万

C、七万

D、八万

【正确答案】B

【您的答案】B    [正确]

【答案解析】综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过六万元的，且有两处以上取得工资薪金的，需要汇算清缴。

18、小明在（　　）租房可享受每月1500元的专项附加扣除。

A、苏州

B、北京

C、廊坊

D、张家口

【正确答案】B

【您的答案】B    [正确]

【答案解析】住房租金个税专项附加扣除规定如下：

（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市:

每月1500元；

（2）市辖区户籍人口超过100万人的城市每月1100元；

（3）市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市每月800元。

19、医药费应当是治疗过程发生的药物、治疗费的统称，包括内服药和外用药，也包括（　　）等治疗费用。

A、床位费

B、门诊费

C、护理费

D、以上均对

【正确答案】D

【您的答案】B

【答案解析】医药费应当是治疗过程发生的药物、治疗费的统称，包括内服药和外用药，也包括床位费、门诊费、护理费、输血费等治疗费用，以及医疗过程中消耗的一次性耗材如纱布、针头等费用。

20、年满（　　）周岁的父母，其子女可以享受个人所得税法中的赡养老人专项扣除。

A、40

B、50

C、60

D、70

【正确答案】C

【您的答案】B

【答案解析】年满60周岁的父母，其子女可以享受个人所得税法中的赡养老人专项扣除。

21、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（　　）的税率缴纳个人所得税。

A、5%

B、10%

C、15%

D、20%

【正确答案】D

【您的答案】B

【答案解析】企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

22、个人所得税政策中，关于子女教育的扣除范围是子女年满3周岁直至（　　）毕业（全日制）。

A、本科

B、硕士研究生

C、博士研究生

D、博士后

【正确答案】C

【您的答案】B

【答案解析】个人所得税政策中，关于子女教育的扣除范围是子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。

23、下列情况中纳税人不可以享受子女教育个人所得税专项费用扣除的是（　　）。

A、纳税人8岁的女儿放暑假了

B、纳税人儿子大学期间因服兵役而休学

C、纳税人24岁的儿子在海外留学

D、纳税人的18岁的儿子辍学打工

【正确答案】D

【您的答案】B

【答案解析】年满3周岁的子女接受学历教育因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及寒暑假等父母可以享受专项费用扣除，但因主观原因导致的不包括在内。

24、个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是（　　）。

A、1月1日—12月31日

B、1月1日—6月31日

C、开始治疗到结束治疗

D、入院到出院

【正确答案】A

【您的答案】B

【答案解析】个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是1月1日—12月31日。

25、个人所得税政策中，境内学历（学位）继续教育扣除金额标准为每月（　　）元。

A、200

B、300

C、400

D、500

【正确答案】C

【您的答案】B

【答案解析】个人所得税政策中，境内学历（学位）继续教育扣除金额标准为每月400元。

二、多选题

1、下列选项中属于继续教育个人所得税专项扣除的范围的有（　　）。

A、电大

B、自考

C、成人高考

D、远程网络教育

【正确答案】ABCD

【您的答案】AC

【答案解析】选项全部正确。

2、境内住房贷款利息的专项费用扣除的分摊比例可以为（　　）。

A、10%

B、30%

C、50%

D、100%

【正确答案】CD

【您的答案】AD

【答案解析】境内住房贷款利息的专项费用扣除的分摊比例可以为100%及50%。

3、下列选项中关于住房租金的个税专项费用扣除说法正确的有（　　）。

A、直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，每月扣除1500元

B、市辖区户籍人口超过100万人的城市，则每月扣除1100元

C、市辖区户籍人口超过200万人的城市，则每月扣除1100元

D、市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市，则每月扣除800元

【正确答案】ABD

【您的答案】AC

【答案解析】直辖市、省会（首府）