科目日结单记账程序练习免费下载Word文档下载推荐.docx

科目日结单记账程序练习免费下载Word文档下载推荐.docx

《科目日结单记账程序练习免费下载Word文档下载推荐.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《科目日结单记账程序练习免费下载Word文档下载推荐.docx（14页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

户;

5、储户王某来行将活期储蓄存款50000元，转存为一年期

定期储蓄存款;

6、储户李某提交现金60000元，存入其活期储蓄存款账

7、储户张某来行支取活期储蓄存款现金70000元;

8、本行向开户人民银行缴存现金800000元。

三、练习要求

（一）编制该支行6月29日所发生业务的会计分录;

（二）编制或审核该支行6月29日业务的明细账记账凭证;

（三）根据现金收入、付出凭证，登记“现金收入、付出日

记簿”，并根据其结果登记“库存现金登记簿”;

（四）依据相关凭证，登记“活期存款”和“活期储蓄存款”

所属账户的相关明细账;

（五）根据各科目的明细账记账凭证编制科目日结单及科

目日结汇总表;

（六）根据科目日结单或科目日结汇总表登记总账;

（七）根据总账科目余额，编制日记表试算平衡表;

（八）核对“活期存款”、“活期储蓄存款”和“短期贷款”

三个科目的总账与其所辖的明细账户的数量平衡关

系。

四、业务处理

（一）编制该支行6月29日所发生业务的会计分录。

1、借:

活期存款——B企业存款户100000

贷:

活期存款——A企业存款户1000002、借:

活期存款——A企业存款户200000

汇出汇款——A企业签开×

×

号汇票户2000003、借:

活期存款——B企业存款户300000

现金300000

4、借:

短期贷款——A企业贷款户400000

活期存款——A企业存款户400000

借:

短期贷款——B企业贷款户100000

活期存款——B企业存款户1000005、借:

活期储蓄存款——王某户50000

定期储蓄存款户——王某户500006、借:

现金60000

活期储蓄存款——李某户600007、借:

活期储蓄存款——张某户70000

现金70000

8、借:

存放中央银行款项800000

现金800000

（二）编制或审核该支行6月29日业务的明细账记账凭证。

1、借方凭证:

转账支票。

如表3所示。

表3

中国建设银行转账支票（蒙）支票号码:

出票日期（大写）:

贰零零陆年陆月贰拾玖日付款行名称:

中国建设银行东城支行

收款人:

A企业出票人账号:

2210001002支票

千百十万千百十元角分付人民币（大写）壹拾万圆整?

10000000款

期

用途:

付货款限

上列款项请从我行账户内支付。

十

天

出票人签章复核:

记账:

贷方凭证:

进账单。

如表4所示。

表4中国建设银行进账单（贷方凭证）2

2006年6月29日第×

号

全称B企业全称A企业出收

票账号2210001002款账号2210001001人人开户银行中国建设银行×

支行开户银行中国建设银行×

支行

亿千百十万千百十元角分人民币（大写）壹拾万圆整?

10000000票据种类转账支票票据张数1张

票据号码×

复核:

备注:

2、借方凭证:

汇票申请书第二联。

如表5所示。

表5中国建设银行汇票申请书（借方凭证）2

申请日期2006年6月29日第×

号申请人A企业收款人

账号或住址2210001001账号或住址

用途采购材料代理付款行

千百十万千百十元角分汇票金额人民币（大写）贰拾万圆整?

20000000

上列款项请从我账户内支付科目（借）活期存款

申请人盖章对方科目（贷）汇出汇款

转账日期:

2006年6月29日

汇票申请书第、三联。

如表6所示。

表6中国建设银行汇票申请书（贷方凭证）3

上列款项请从我账户内支付科目（贷）汇出汇款

申请人盖章对方科目（借）活期存款

3、借方凭证:

现金支票样表略

日终编制“现金”账户贷方记账凭证

4、借方凭证之一:

借款凭证第二联。

如表7所示。

表7中国建设银行借款凭证（第二联）

账别:

人民币2006年6月29日贷款种类:

短期贷款

全称A企业全称A企业借收

款账号12300001001款账号2210001001人人开户银行中国建设银行×

亿千百十万千百十元角分大写人民币（大写）肆拾万圆整金额?

40000000委托你行将上述贷款金额转存/支付业务主管:

合同号:

2210001001存款户。

经办人:

科目（借）:

借款人（签章）（信贷部门盖章）

2006年6月29日2006年6月29日对方科目（贷）:

活期存款

会计主管:

复核:

使用说明:

本行向客户发放贷款及同业间拆放资金时使用。

贷方凭证之一:

借款凭证第三联。

如表8所示。

表7中国建设银行借款凭证（第三联）

科目（贷）:

2006年6月29日2006年6月29日对方科目（借）:

借方凭证之二:

略

贷方凭证之二:

5、借方凭证:

储蓄取款凭条。

表略

储蓄存款凭条。

6、借方凭证:

日终编制“现金”账户借方记账凭证

7、借方凭证:

8、借方凭证:

转账借方传票。

日终编制“现金”账户贷方记账凭证（三）根据现金收入、付出凭证，登记“现金收入、付出日记簿”，并根据其结果登记“库存现金登记簿”;

1、登记“现金收入、付出日记簿”。

如表8、表9所示。

表8中国建设银行现金收入日记簿

柜组:

东城支行营业部2006年6月29日

凭证号码币别对方科目账号金额复核签字

储蓄存款凭条×

号（6）人民币活期储蓄存款231000100360000×

合计60000×

出纳:

该日记簿由收款员逐笔登记，每日营业终了结账时，作“现金”

科目借方记账凭证附件。

表,中国建设银行现金付出日记簿

复核签凭证号码币别对方科目账号金额字

现金支票×

号（3）人民币活期存款2210001002300000×

储蓄取款凭条×

号（7）人民币活期储蓄存款231000100170000×

借方记账凭证×

号（8）人民币存放中央银行款项11200001001800000×

合计1170000×

科目贷方记账凭证附件。

2、日终编制“现金”账户借贷方记账凭证。

如表10、表11所示。

表10中国建设银行借方记账凭证

第×

号账别:

人民币2006年6月29日

金额账号摘要亿千百十万千百十元角分2310001003储户李某交存现金?

6000000附件1张合计?

6000000

科目（借）:

现金

对方科目（贷）活期储蓄存款

制单:

1.单联式;

2.用于本行内部的现金收入或转账借方事项。

表11中国建设银行贷方记账凭证

人民币2006年6月29日第×

金额账号摘要亿千百十万千百十元角分2210001002B企业提取现金?

300000002310001001储户张某支取现金?

7000000附112000010001向央行交存现金?

80000000件1张合计?

117000000

科目（贷）:

对方科目（借）:

活期存款、活期储蓄存款、

存放中央银行款项

2.用于本行内部的现金付出或转账贷方事项。

4、登记“库存现金登记簿”，如表12所示。

表12中国建设银行库存现金登记簿

行名:

中国建设银行东城支行2006年6月29日

昨日库存本日共收本日共付今日余额（金额）项目凭证份数（金额）项目凭证份数（金额）（金额）

对外收入1笔60000对外付出2笔370000

从发行库向发行库1笔800000提取交存

内部机构内部机构交存提取

1265000合计60000合计1170000155000

库存现金券别金额

完整券损伤券尾箱库存现金签章券别捆（把）数（金额）捆（把）数（金额）箱号（金额）壹佰元管伍拾元库

员贰拾元拾元伍元会贰元计壹元核伍角签贰角壹角伍分查贰分库壹分人本日库存小计小计合计

负责人:

制表:

用于库存现金登记，由管库员登记保管。

（四）依据相关凭证，登记“活期存款”和“活期储蓄存款”

所属账户的相关明细账。

如表13—表17所示

表13中国建设银行存款明细账

人民币科目号:

2210户名:

A企业存款户

账户性质:

基本存款户账号/卡号:

2210001001利率:

0.72%第×

页2006年交易日积记复凭证号码摘要发生额余额序号数数账核月日

628（（（（（（（（（（（（13243000629

（1）进账单收取货款10000013343000629

（2）汇票申请书签开汇票20000013143000629（4）借款凭证存入贷款40000013543000

开户机构:

中国建设银行东城支行打印:

表14中国建设银行存款明细账

B企业存款户

2210001002利率:

628（（（（（（（（（（（（20213000629

（1）转账支票支付货款10000020113000629（3）现金支票提取现金30000019813000629（4）借款凭证存入贷款10000019913000

表15中国建设银行存款明细账

2310户名:

张某存款户

活期储蓄存款户账号/卡号:

2310001001利率:

628（（（（（（（（（（（（7650000629（7）取款凭条支取现金700007580000

表16中国建设银行存款明细账

王某存款户

2310001002利率:

628（（（（（（（（（（（（3840000629（5）取款凭条转存定期500003790000

表17中国建设银行存款明细账

李某存款户账户性质:

2310001003利率:

页

2006年交易日积记复凭证号码摘要发生额余额序号数数账核月日

628（（（（（（（（（（（（1280000

629（6）存款凭条存入现金600001340000开户机构:

（五）根据各科目的明细账记账凭证编制科目日结单及科目

25所示。

日结汇总表。

如表18—

表18中国建设银行科目日结单

2006年6月29日科目:

借方贷方

金额金额项目项目（十亿元位）（十亿元位）附现金1张60000现金3张1170000件

4转账张转账张

张合计60000合计1170000昨日余额1265000昨日余额今日余额155000今日余额复核:

表19中国建设银行科目日结单

金额金额项目项目（十亿元位）（十亿元位）附现金1张800000现金张件

1转账张转账张

张合计800000合计昨日余额32315000昨日余额今日余额33115000今日余额复核:

表20中国建设银行科目日结单

金额金额项目项目（十亿元位）（十亿元位）附现金张现金张件

2转账2张500000转账张

张合计500000合计昨日余额15600000昨日余额今日余额16100000今日余额复核:

表21中国建设银行科目日结单

金额金额项目项目（十亿元位）（十亿元位）附现金1张300000现金张件

6转账2张300000转账3张600000

张合计600000合计600000昨日余额昨日余额33456000今日余额今日余额33456000复核:

表22中国建设银行科目日结单

活期储蓄存款

金额金额项目项目（十亿元位）（十亿元位）附现金1张70000现金1张60000件

3转账1张50000转账张

张合计120000合计60000昨日余额昨日余额12770000今日余额今日余额12710000复核:

表23中国建设银行科目日结单

定期储蓄存款

金额金额项目项目（十亿元位）（十亿元位）附

现金张现金张件

1转账张转账1张50000

张合计合计

昨日余额昨日余额3654000

今日余额今日余额3704000

表24中国建设银行科目日结单

汇出汇款

1转账张转账1张200000

昨日余额昨日余额432000

今日余额今日余额632000

表25中国建设银行科目日结汇总表

行别:

中国建设银行东城支行2006年6月29日第×

页共×

昨日余额今日发生额今日余额科目借方贷方号码借方贷方借方贷方笔数金额笔数金额

11101265000160000311700001550001120323150001800000331150001230156000002500000161000001240540000540000131068000068000022103345600036000003600000334560002310127700002120000160000127100002320365400015000037040002510432000120000063200025208800088000合计5040000050400000208000020800005059000050590000

（六）根据科目日结单或科目日结汇总表登记总账。

如表26

—35所示。

表26中国建设银行（东城支行）

现金科目总帐

2006年6月第×

凭证张数发生额余额日期借方贷方借方贷方借方贷方（（（（（（20060628（（（（（（12650002006062913600001170000155000

打印:

表27中国建设银行（东城支行）

存放中央银行款项科目总帐

凭证张数发生额余额日期借方贷方借方贷方借方贷方（（（（（（20060628（（（（（（3231500020060629180000033115000

表28中国建设银行（东城支行）

短期贷款科目总帐

凭证张数发生额余额日期借方贷方借方贷方借方贷方（（（（（（20060628（（（（（（1560000020060629250000016100000

表29中国建设银行（东城支行）

中长期贷款科目总帐

凭证张数发生额余额日期借方贷方借方贷方借方贷方（（（（（（20060628（（（（（（54000020060629540000

表30中国建设银行（东城支行）

固定资产科目总帐

凭证张数发生额余额日期借方贷方借方贷方借方贷方（（（（（（20060628（（（（（（68000020060629680000

表31中国建设银行（东城支行）

活期存款科目总帐

凭证张数发生额余额日期借方贷方借方贷方借方贷方（（（（（（20060628（（（（（（33456000200606293360000060000033456000

表32中国建设银行（东城支行）

活期储蓄存款科目总帐

凭证张数发生额余额日期借方贷方借方贷方借方贷方（（（（（（20060628（（（（（（1277000020060629211200006000012710000

表33中国建设银行（东城支行）

定期储蓄存款科目总帐

凭证张数发生额余额日期借方贷方借方贷方借方贷方（（（（（（20060628