年第一次岗位业务能力测试征管评估高级教学内容Word文件下载.docx
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D缴纳税款、发放工资、偿还贷款
《中华人民共和国企业破产法》第一百一十三条，破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，依照下列顺序清偿：
（一）破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金；
（二）破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款；
（三）普通破产债权。
5.下列关于滥用职权罪的特征，说法错误的是（）。
A本罪所侵犯的客体是国家机关正常管理活动。
滥用职权罪侵犯的对象可以是公共财产或者公民的人身及其财产
B本罪的主体为一般主体，即任何人都可能成为本罪的主体
C本罪的主观方面是故意。
即行为人明知自己滥用职权的行为会发生致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的结果，并且希望或者放任这种结果发生
D本罪的客观方面表现为行为人实施了滥用职权的行为，并导致了公共财产、国家和人民利益遭受重大损失
B
《刑法》第三百九十七条的规定，滥用职权罪的犯罪主体是国家机关工作人员。
6.关于调账检查，下列说法正确的是（）。
A县级稽查局经设区的市、自治州以上税务局局长批准可以调取纳税人当年账簿
B稽查局可以直接调取纳税人当年账簿
C县级稽查局经县税务局局长批准可以调取纳税人当年账簿
D经稽查局局长批准，可以调取纳税人往年的账簿
《税收征管法实施细则》第八十六条：
税务机关行使税收征管法第五十四条第
（一）项职权时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行；
必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还；
有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还。
房地产开发企业取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，税务机关可要求其进行土地增值税的清算。
7.对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上且持《就业创业证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，符合条件的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减相关税费。
当年扣减不足的，（）。
A可以结转以后年度扣减
B不再结转以后年度扣减
C按照50%的比例结转以后年度扣减
D由主管税务机关退税
对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上且持《就业创业证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
纳税年度终了，如果企业实际减免的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核定的减免税总额，纳税年度终了，如果纳税人实际减免的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核定的减免税总额，纳税人在企业所得税汇算清缴时，以差额部分扣减企业所得税。
当年扣减不足的，不再结转以后年度扣减
8.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过规定比例的部分实行增值税即征即退政策。
“规定比例”是（）。
A5%
B6%
C3%
D7%
C
2015年12月31日前，试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策
9.对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上且持《就业创业证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，符合条件的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减相关税费，定额标准最高可上浮30%。
定额标准为（）。
A每人每年3500元
B每人每年4000元
C每人每年4800元
D每人每年8000元
定额标准为每人每年4000元，最高可上浮30%。
10.境内的单位和个人提供的下列应税服务应按规定征收增值税、不适用免征增值税政策或零税率的是（）。
A向境外单位提供的工程在境内的工程勘察勘探服务
B向境外单位提供的电信业服务
C存储地点在境外的仓储服务
D持有经营范围包括“公务飞行”《通用航空经营许可证》、以航空运输方式提供的国际运输服务
境内的单位和个人提供的工程在境外的工程勘察勘探服务，免征增值税，无论是向境内单位提供还是向境外单位提供；
但提供的工程在境内的工程勘察勘探服务，不适用免征增值税政策。
境内单位和个人向境外单位提供电信业服务、境内单位和个人提供的存储地点在境外的仓储服务，均免征增值税。
持有经营范围包括“公务飞行”《通用航空经营许可证》、以航空运输方式提供的国际运输服务适用增值税零税率。
11.以下关于大数据的叙述中，（）是不正确的。
A大数据不仅是技术，更是思维方式、发展战略和商业模式
B缺少数据资源和数据思维，对产业的未来发展会有严重影响
C企业的价值与其数据资产的规模、活性、解释并运用数据的能力密切相关
D大数据中，各数据价值之和远远大于数据之和的价值
应该是“数据之和的价值远大于数据的价值之和”
12.自从第一台电子计算机问世以来，信息系统经历了由低级到高级，由单机到网络，由数据处理到智能处理，由集中式计算到云计算的发展历程。
以下关于云计算的叙述中，（）是不正确的。
A云计算凭借数量庞大的云服务器为用户提供远超单台服务器的处理能力
B云计算支持用户在任意位置获取应用服务，用户不必考虑应用的具体位置
C云计算的扩展性低，一旦需要扩展，需要重新构建全部数据模型
D云计算可以构造不同的应用，同一个“云”可以同时支撑不同的应用运行
云计算是易扩展的。
13.某超市研究销售纪录数据后发现，买啤酒的人很大概率也会购买尿布，这属于数据挖掘的（）问题。
A关联分析
B聚类分析
C分类预测
D异类分析
关联分析就是从指定的数据集发现频繁出现的项集模式知识
14.数据仓库是随着时间变化的,下面的描述不正确的是（）。
A数据仓库随时间的变化不断增加新的数据内容
B捕捉到的新数据会覆盖原来的快照
C数据仓库随事件变化不断删去旧的数据内容
D数据仓库中包含大量的综合数据,这些综合数据会随着时间的变化不断地进行重新综合
数据仓库随事件变化是不会删去旧的数据内容的
15.安装、使用税控装置不具备的作用是（）。
A有效监控税源
B提高征管效率
C推动企业内部管理
D推动企业的科技投入
安装、使用税控装置具有有效监控税源、提高征管效率和推动企业内部管理的作用
16.对外国税收进行抵免的目的是（）。
A为了将跨国纳税人的税负从高税率来源国转嫁给低税率居住国
B为了消除国家之间所得税率高低不平造成的税负不均
C为了避免纳税人的国外来源所得承受国际重复征税
D以上都不选
抵免法的目的是避免双重征税。
17.抵免限额与实际在境外缴纳税额两者之间，正确的处理是（）。
A数额较大者即为实际允许抵免额
B数额较小者即为实际允许抵免额
C任选一个作为实际允许抵免额
根据抵免限额的规定，本国纳税人当年能抵免的金额仅限于按照本国税法计算的应向本国缴纳的税款。
18.不允许跨国纳税人用一国的不足限额部分来冲抵另一国的超限额部分，这种限额法是（）。
A分国限额法
B综合限额法
C累进限额法
D以上任选
不允许跨国纳税人用一国的不足限额部分来冲抵另一国的超限额部分，这种限额法是分国限额法。
19.当跨国纳税人在国外经营普遍盈利而且国外税率与国内税率高低不平（纳税人在高税国与低税国均有投资）的情况下，对居住国有利的是（）。
A专项限额法
B分国限额法
C综合限额法
D非专项限额法
分国限额法限制了纳税人不同国家之间抵免限额的调剂使用。
20.在国际经济活动中，为平衡不同所得类型的税负，会对下列所得规定较高的税率（）。
A股息
B资本利得
C营业所得
D特许权使用费
营业所得是对净额征税，所以税率较高。
二、多项选择题
1.按照企业所得税的有关规定，关于房地产开发企业开发产品的计税成本，下列处理正确的有（）。
（3.0分）
A依据计税成本对象确定原则确定已完工开发产品的成本对象,无需事先报主管税务机关备案
B企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算
C园林绿化等园林环境工程费应列入公共配套设施费
D计算结转成本时，不得预提出包工程费
A,B
房地产开发企业应依据计税成本对象确定原则确定已完工开发产品的成本对象，出具专项报告，在开发产品完工当年企业所得税年度纳税申报时，随同《企业所得税年度纳税申报表》一并报送主管税务机关。
取消了房地产开发企业开发产品计税成本对象事先备案制度。
2.关于房地产业增值税的计税依据，以下说法正确的是（）。
A单位和个人销售或转让抵债所得的不动产的，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额
B单位和个人转让其受让的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的受让原价后的余额为营业额
C单位和个人转让抵债所得的土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额
D单位和个人销售或转让抵债所得的不动产的，以取得的全部收入为营业额
E单位和个人销售其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额
A,B,C,E
单位和个人销售或转让抵债所得的不动产的，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额；
3.企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用（）确认提供劳务收入。
A完工进度法
B完工百分比法
C收入核定法
D完成的工作量
E成本造价法
A,B,D
《企业所得税实施条例》第二十三条
（二）企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函［2008］875号）：
企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。
4.境内的单位和个人提供的下列应税服务适用免征增值税政策的有（）。
A工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务
B会议展览地点在境外的会议展览服务
C向境外单位提供的技术性业务流外包业务
D标的物在境外使用的有形动产租赁服务
E向境外单位提供的设计服务
向境外单位提供的设计服务，适用增值税零税率。
向境外单位提供离岸服务外包业务，自2015年12月1日起适用增值税零税率政策，离岸服务外包业务，包括信息技术外包服务（ITO）、技术性业务流程外包服务（BPO）、技术性知识流程外包服务（KPO）。
5.建设现代税收管理信息化体系，要构建（）和（）两大体系。
AIT技术
BIT理念
CIT管控
DIT制度
A,C
建设现代税收管理信息化体系，要构建IT技术和IT管控两大体系。
6.以信息安全总体策略为指导，从（）三个方面，着力加强信息安全管理制度、纵深防御和安全运行建设，健全信息安全保障体系，实现可管、可控、可信的安全目标。
A运行维护域
B安全管理域
C安全技术域
D运行保障域
B,C,D
以信息安全总体策略为指导，从安全管理域、安全技术域和运行保障域三个方面，着力加强信息安全管理制度、纵深防御和安全运行建设，健全信息安全保障体系，实现可管、可控、可信的安全目标。
7.建设信息安全防御体系，从（）、应用安全、数据安全等多个维度构建完善信息安全纵深防御体系。
A物理安全
B网络安全
C信息安全
D主机安全
从物理安全、网络安全、主机安全、应用安全、数据安全等多个维度构建完善信息安全纵深防御体系。
8.下列属于比例指标的有（）。
A销项进项比
B销项收入比
C销售利润率
D进项发票金额
A,B,C
D属于绝对额指标。
9.大企业税收服务和管理工作通过有效的（），防范和控制税收风险，提高税法遵从度，降易税收遵从成本。
A遵从引导
B遵从管控
C遵从应对
D遵从保障
大企业税收服务和管理工作，应以纳税人的需求为导向，提供针对性的纳税服务，以风险为导向，实施科学高效、统一规范的专业化管理。
通过有效的遵从引导、遵从管控和遵从应对，防范和控制税收风险，提高税法遵从度，降易税收遵从成本。
10.关于抵免限额的说法正确的是（）。
A是对跨国纳税人在外国已纳税款进行抵免的限度
B可以消除国家之间所得税率高低不平而造成的税负不均
C关系到国际重复征税能否得到避免
D关系到居住国的税收权益是否得到保障
E以上都是
A,C,D
当外国税负高于本国税负，在限额抵免的情况下，抵免法不能完全消除重复征税。
11.在税收饶让问题上需要注意（）。
A有关国家是否缔结有税收协定是否有饶让条款
B有关国家是否行使居民管辖权
C有关国家是否采用抵免法
D有关国家是否有饶让限制条件
E以上都不是
A,B,C,D
税收饶让是抵免法的补充，用于解决居民管辖权和来源地管辖权重叠的重复征税问题，一般在税收协定中有约定，同时在国内法中也有规定。
12.对跨国纳税人有利的是（）。
B抵免限额年度结转
C不分项限额法
D综合限额法
分国限额法有利于保证税收收入。
13.间接抵免法的具体方法有（）。
A一国间接抵免法
B一层间接抵免法
C多国间接抵免法
D多层间接抵免法
B,D
根据可以抵免的子公司层次，间接抵免分为一层间接抵免和多层间接抵免。
14.下列关于特别纳税调整法律责任的表述，符合税法规定的有（）。
A税务机关对企业做出特别纳税调整的，应对2008年1月1日以后发生交易补征的所得税款，按日加收滞纳税金
B计息期间应为所属纳税年度的次年6月1日起至补缴（预缴）税款入库之日止
C利息率按税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行公布的人民币贷款基准利率
D加收的利息不得在所得税前扣除
《国家税务总局关于印发<
特别纳税调整实施办法[试行]>
的通知》（国税发[2009]2号）第一百零七条、第一百零八条。
15.对非正常户为个体工商户的，税务机关应在非正常户认定的次月，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等媒体上公告（）等。
A业主姓名
B纳税人识别号
C居民身份证或其他有效身份证件号码
D住址
E经营地点
《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（2011年第21号）第二条
16.下列属于融资租赁出口货物管理说法正确的是（）。
A融资租赁出租方在所在地主管国家税务局办理税务登记及出口退（免）税资格认定后，方可申报融资租赁货物出口退税
B融资租赁出租方购进融资租赁货物取得的增值税专用发票、海关（进口增值税）专用缴款书已申报抵扣的，可以申报退税
C已申报退税的增值税专用发票、海关（进口增值税）专用缴款书，融资租赁出租方不得再申报进项税额抵扣
D属于增值税一般纳税人的融资租赁出租方购进融资租赁货物取得的增值税专用发票，融资租赁出租方应在规定的认证期限内办理认证手续
E对融资租赁出租方申报退税提供的增值税专用发票，如融资租赁出租方为增值税一般纳税人，主管国家税务局在增值税专用发票稽核信息比对无误后，方可办理退税
A,C,D,E
《国家税务总局关于发布《融资租赁货物出口退税管理办法》的公告》（国家税务总局公告2014年第56号）第九条
17.按我国现行会计准则规定，在进行外币会计报表折算时，可按资产负债表日的即期汇率折算的报表项目有（）。
A实收资本
B长期应收款
C未分配利润
D长期借款
E主营业务收入
选项A应按交易发生日的即期汇率折算；
选项C应按折算后的所有者权益变动表的数字计算；
选项E按交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
18.甲公司与乙公司（均为一般纳税企业）进行非货币性资产交换，具有商业实质且其换入或换出资产的公允价值能够可靠地计量，以下影响甲公司换入资产入账价值的项目有（）。
A乙公司支付的补价
B乙公司为换出存货交纳的增值税销项税额
C甲公司换出存货的公允价值
D甲公司换出存货的账面价值
E甲公司换出存货的交纳的增值税销项税额
按照公允价值计量的情况下，收到补价的条件下，以换出资产的公允价值，减去补价加上应支付的相关税费，作为换入资产的入账价值。
换出资产公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。
如果有增值税进项税额并且可以抵扣情况下，应从中扣减。
19.在涉及存货的非货币性资产交换中，与存货有关的增值税（一般纳税人）可以计入（）。
A应交税费—应交增值税（进项税额）
B换入存货的实际成本
C换入存货的入账价值
D换出存货的入账价值
E应交税费—应交增值税（销项税额）
A,E
在涉及存货的非货币性资产交换中，与存货有关的增值税（一般纳税人），如为换出存货应视同销售计算销项税额，换入资产作为存货应当确认可抵扣增值税进项税额，分别计入“应交税费—应交增值税（销项税额）”和“应交税费—应交增值税（进项税额）”。
20.关于发票的开具和取得，下列表述正确的有（）。
A全部联次应一次性填开
B发票应当按照规定的时限和顺序开具
C开具发票应加盖单位财务印章或发票专用章
D取得发票时，不得要求变更品名和金额
《国务院关于修改<
中华人民共和国发票管理办法>
的决定》（国务院令2010年第587号）。
三、判断题
1.债务重组以非现金资产清偿方式进行的，债务人应当将重组债务的账面价值与非现金资产公允价值之间的差额，确认为债务重组利得。
（）（1.0分）
A正确
B错误
债务重组以非现金资产清偿方式进行的，债务人应当将重组债务的账面价值与非现金资产公允价值之间的差额，确认为债务重组利得。
2.或有应付金额在随后会计期间没有发生的，企业应当冲销已确认的预计负债，同时确认营业外收入。
或有应付金额在随后会计期间没有发生的，企业应当冲销已确认的预计负债，同时确认营业外收入。
3.债务人在债务重组时以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，债权人实际收到的金额小于应收债权账面价值的差额，计入当期营业外支出。
债务人在债务重组时以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，债权人实际收到的金额小于应收债权账面价值的差额，计入当期营业外支出。
4.修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人应当确认或有应收金额，将其计入重组后债权的账面价值。
修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人不应当确认或有应收金额，不得将其计入重组后债权的账面价值。
5.如果债权人受让涉及多项非现金资产，应在计算确定的入账价值范围内，按非现金资产公允价值的相对比例确定各非现金资
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