上半黑龙江内审师内部审计基础内部审计外包的原因考试试题_精品文档.docx

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2016年上半年黑龙江内审师《内部审计基础》：

内部审计外包的原因考试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.对舞弊存有怀疑的内部审计师应该

A：

确定损失已发生；

B：

与参与资产控制的人员访谈；

C：

确认受该案件牵连的人员；

D：

内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。

2.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于

A：

教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。

B：

确认管理层和内部审计师所忽略的风险。

C：

明确审计范围或需要审计的可审计业务。

D：

从审计计划中排除所有低风险领域。

3.某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都很短缺。

特别地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费的收取和处理方面的控制薄弱。

内部审计部门初步调查（PeliminarySurvey）以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。

内部审计部门下一步应该

A：

不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。

B：

不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。

C：

按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。

D：

向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。

4.作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。

特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。

这个计划并不全面，因为没有

A：

a.引用诸如准则等权威支持。

B：

b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。

C：

c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。

D：

d.提请管理当局批准计划。

5.内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是“事业有成的人”。

审计经理得到一份难度特大的审计任务。

即使对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。

审计经理应该选择的最佳途径是

A：

派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低

B：

要求公司管理人员取消此项工作

C：

派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色

D：

两个人负责此工作，以减少失败风险

6.某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。

审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。

此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？

A：

转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。

B：

回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。

C：

模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。

D：

线性回归分析将增强模型的可靠性。

7.如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？

A：

在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；

B：

折扣率更高的项目；

C：

在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；

D：

起始投资水平更高的项目。

8.有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大

A：

由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动；

B：

低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；

C：

由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；

D：

管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。

9.审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点

A：

可以计算财务数据错报的准确数额；

B：

软件可以根据特定的标准选择抽样样本；

C：

可以整体测试数据；

D：

决策风险会增加。

10.要检验工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？

A：

按业务部门划分的每类雇员；

B：

按薪水发放阶段划分的每类雇员；

C：

每名雇员；

D：

按薪水划分的每类雇员。

11.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？

A：

采购成本增加，缺货成本降低

B：

采购成本增加，质量成本降低

C：

缺货成本增加，储存成本降低

D：

质量成本增加，订货成本降低

12.重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。

其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。

内部审计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的？

A：

明确重新设计是否得到高层管理人员的支持

B：

关注被给出建议的事项

C：

为新系统制定审计计划

D：

指导新系统的实施

13.当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。

这种报告提供的信息是

A：

公司旅行政策的执行质量。

B：

确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。

C：

部门的预算数与实际数的对比。

D：

支持雇主降低经营费用。

14.把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子:

A：

输入控制

B：

并发控制

C：

组织控制

D：

物理安全

15.以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？

A：

审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系；

B：

由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点；

C：

审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境；

D：

审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。

16.一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？

A：

程序化终止

B：

冗余硬件

C：

活动日志考试用书

D：

交易出错日志

17.以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述

A：

帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标；

B：

确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正；

C：

为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证；

D：

确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。

18.内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。

下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动？

A：

a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统；

B：

b.证明现金状况的公正性；

C：

c.评价组织整体内部控制系统的恰当性；

D：

d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。

19.业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；

A：

在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；

B：

在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；

C：

在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；

D：

在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。

20.下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是

A：

确定是否组织环境有利于增强控制意识。

B：

保证防止舞弊的发生。

C：

关注可能发生舞弊的活动。

D：

评估管理当局为防止舞弊发生而采取的行动的有效性。

21.某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。

为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的

A：

通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序

B：

从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付

C：

计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势

D：

比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为

22.下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是

A：

内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。

B：

内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。

C：

内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。

D：

内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。

23.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？

A：

a.格式检查。

B：

b.存在性检查

C：

c.依赖性检查

D：

d.合理性检查

24.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程

A：

在应收账款余额中查找信用余额；

B：

检查存货余额，以发现存货老化情况；

C：

检查应收账款，确定正面和负面的确认；

D：

列出异常的大额存货账户。

25.以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？

A：

审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系；

B：

由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点；

C：

审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境；

D：

审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。

26.以下哪种做法最有可能确定

A：

查阅以前的审计结果；

B：

走访生产车间；

C：

与负责生产A类产品的员工面谈；

D：

分析财务和经营报告。

27.风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。

下列哪项不应作为可审计活动？

A：

审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。

B：

总分类账余额。

C：

电算化信息系统。

D：

与本组织有关的法律及法规。

28.对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。

在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是

A：

专家官僚式

B：

机械式

C：

矩阵式

D：

机械官僚式

29.如果某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。

下列哪种方法最无效？

A：

要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。

B：

发挥寻求真相人员的作用。

C：

仔细倾听每一位面谈者说的话。

D：

试图让被怀疑的人坦白。

30.以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？

Ⅰ、今年没有为该部门安排外部审计；Ⅱ、销售额增加了10%；Ⅲ、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关

A：

只有Ⅰ是对的；

B：

Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；

C：

只有Ⅰ和Ⅱ是对的；

D：

只有Ⅲ是对的。

31.如果编制工作底稿摘要，则其可用于

A：

提高内部审计主管复核工作底稿的效率。

B：

替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。

C：

用作给高级管理层报送的内部审计报告。

D：

记录审计发现的所有进展情况。

32.在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是

A：

应急

B：

德尔菲技术

C：

原材料需求计划编制

D：

分支和范围的解决方法

33.具有优先购股权的普通股股东有权利

A：

在代理之争中获得对公司的控制权。

B：

购买公司增发的股票。

C：

对公司出售的债券有优先购买权。

D：

在年度大会上优先投票表决。

34.某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣，60日内付款者不享受折扣。

该公司每天以10美元的单位价格售出1000单位。

该企业每天的60%顾客拿到了折扣。

而剩余的40%的顾客平均在70内付款。

如果企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至60天，这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响（假定销售水平不受企业政变化的影响）

A：

减少28万元美元

B：

减少24万美元

C：

减少4万美元

D：

减少4000美元

35.在对某组织的灾难