财政学课堂测验四及答案.docx

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财政学课堂测验四及答案

财政学课堂测验四

一.单项选择题

1.能够反映国家征税深度的指标是:

（D）

A.纳税人B.课税对象C.税目D.税率

2.增值税的征税对象是商品价值中的:

（C）

A.C部分B.C+V部分C.V+M部分D.C+M部分

3.能够较准确真实地反映财政活动规模大小的指标是:

（B）

A.财政收入占GDP的比重B.财政支出占GDP的比重C.财政收入占财政支出的比重D.中央财政收入占整个财政收入的比重

4.文教科卫事业费支出属于:

（B）

A.积累支出B.消费支出C.补偿支出D.投资支出

5.发行国债使民间货币转移到财政,并通过财政支出增加货币供应,称作:

（B）

A.排挤效应B.货币效应C.收入效应D.支出效应

6.我国现行实行的预算管理体制是:

（D）

A.统收统支体制B.统一领导分级管理体制C.划分收支分级包干体制D.分税制

7.社会经济总体平衡的目标是:

（D）

A.实现财政收支平衡B.实现货币收支平衡C.实现国际收支平衡D.实现总供给与总需求平衡

8.在市场活动中，没有得到补偿的额外成本或额外收益被称作：

（B）

A.市场失灵B.外部效应C.免费搭车D.寻租

9.国有国营的经营模式适用于哪类国有企业（或单位）:

（B）

A.提供公共物品的国有企业B.垄断性国有企业C.大中型国有企业D.小型国有企业

10.我国目前社会保障制度面临最严峻的问题是:

（B）

A.失业问题B.公费医疗C.教育收费D.住房商品化

11.“经济决定财政”这一命题反映的是:

（A）

A.经济发展水平越高则财政收入规模越大B.财政收入随价格的增长而增长C.财政收入规模由不同的分配制度决定D.财政收入规模由不同的经济体制决定

12.能够实现税负转嫁的税被称为:

（B）

A.直接税B.间接税C.中央税D.地方税

13.最早实行增值税的国家是:

（B）

A.英国B.法国C.意大利D.德国

14.我国现阶段公平分配是指:

（A）

A.按劳分配B.按资分配C.按权力分配D.按对社会的贡献分配

15.在一般情况下,随着社会经济的不断发展,财政支出规模的发展趋势表现为:

（A）

A.不断扩大B.日渐萎缩C.基本不变D.无规则波动

16.教育需求是:

（D）

A.私人需求B.团体需求C.纯公共需求D.准公共需求

17.西方国家社会保障的资金来源主要是:

（B）

A.个人所得税B.社会保障税C.企业所得税D.公积金

18.能够体现税收"纵向公平"的税率是:

（D）

A.比例税率B.定额税率C.全额累进税率D.超额累进税率

19.所得税的征税对象是:

（C）

A.销售收入B.营业收入C.纯收入D.级差收入

20.当年国债发行额或国债余额占GDP的比重称作:

（A）

A.国债负担率B.国债依存度C.国债清偿能力D.国债限额比

二.多项选择题

21.财政政策的工具主要有（ABCD）。

A.税收B.公债C.政府投资D.公共支出E.国家预算

22.按照财政资金使用的经济性质分类，财政支出可分为（DE）。

A.经济建设支出B.行政经费支出C.国防经费支出D.购买性支出E.转移性支出

23.下列支出中属于财政购买性支出的类别是（ABC）。

A.国防支出B.行政管理支出C.教科文卫支出D.社会保障支出E.财政补贴

24.下列项目中属于纯公共产品的是（AB）。

A.国防B.行政管理C.高等教育D.社会保障E.基础教育

25.下列项目中属于社会保障支出的是（ABCE）。

A.养老金保险支出B.城市职工医疗保险支出C.失业保险支出D.财产保险支出E.城市居民最低生活保障支出

26.税式支出的形式主要有（ABCDE）。

A.税收豁免B.纳税扣除C.税收抵免D.延期纳税E.优惠税率

27.国债利率水平决定于（ABD）。

A.市场利率水平的高低B.政府信誉的好坏C.财政支出的形式D.社会资金的余缺E.税收收入的大小

28.国家预算的原则是（ABCDE）。

A.年度性B.统一性C.完整性D.可靠性E.公开性

29.影响财政支出规模的主要因素（ACE）。

A.经济性因素B.支出结构C.社会性因素D.法律性因素E.政治性因素

30.税收对经济选择行为的影响体现为税收效应，具体包括（AB）。

A.收入效应B.替代效应C.税收中性D.税收乘数E.税收增长弹性

三名词解释

31私人个别需要是普遍意义上的社会成员的个人需要或个别需要。

它建立在个人或家庭的基础上，是以个人或家庭为单位提出的需要。

32超率累进税率是指当征税对象体现为计税基数的一定比例时，把这一比例按照一定的标准划分为若干级距，对每个级距分别设计的税率。

比率越大，税率越高，累进计征。

在计征时，先计算出计税依据的比率，再按照这个比率和各个级距税率的增加比例，找出各个级距相应的累进税率，各档计税依据乘以适用税率，相加之和即为应纳税额。

33转让定价是指跨国公司内部以及有其他关联关系的各公司之间，对相互交易所专门制定的一种内部结算价格，这种价格通常不同于其在对外经济往来中所适用的一般市场价格。

通过转让定价，跨国纳税人可以将收入转移到避税地或低税地，或者将费用转移到高税地，从而达到不纳税或少纳税的目的。

34．政府间转移支付是指一个国家的各级政府彼此之间在既定的职责范围、支出责任和税收划分框架下所进行的财政资金的相互转移。

它包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府向上级政府的上解收入、共享税的分配以及发达地区对不发达地区的补助等。

因此，可以将政府间转移支付归纳为纵向转移支付和横向转移支付两种形式。

四,计算题

35某零售商店销售一件售价（含税）为2000元的衣服，增值税的基本税率为17%，假定其进项税额为150元，计算该零售商店（一般纳税人）应缴纳的增值税税额。

1.不含税售价=2000/1+17%=1709.4元

应纳税额=（2000—1709.4）—150=140.6元

36．某私营企业年应纳税所得额为1万元，则其应缴纳企业所得税为多少？

企业所得税=1*33%=0.33万元

五.简答题

37.如何理解财政的特殊性?

答：

财政是一种国家或政府的经济行为。

财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。

从起源上考察，财政是伴随国家的产生而产生的。

人类社会随着生产力的不断提高，出现私有财产，社会分裂为阶级后才产生了国家。

国家一旦产生，就必须从社会分配中占有一部分国民收入来维持国家机构的存在并保证实现其职能，于是才产生财政这种特殊的经济行为和经济现象。

马克思、恩格斯对财政与国家的关系都有明确的论证：

“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。

……随着文明时代的向前进展，甚至捐税也不够了，国家就发行期票，借债，即发行公债。

”“赋税是政府机器的经济基础。

”被恩格斯誉为创建了财政学的亚当·斯密所著的《国民财富的性质和原因的研究》一书，其中专门论述财政问题的第五篇冠以“论君主或国家的收入”的标题，另一本被誉为具有里程碑意义的约翰·穆勒所著的《政治经济学原理》一书，其中专门论述财政问题的第五篇的标题是“政府的影响”。

财政首先是作为经济范畴加以研究的，所以财政学是一门经济学科，是经济学的一个分支。

但是，经济与政治本来就是不可分的，而财政这种经济行为（或经济现象）的一个重要特点就是它与政治的关系更为紧密，其主要原因就在于财政是一种国家（或政府）的经济行为，财政学则是一门名副其实的政治经济学。

综观当今西方国家的财政学，也都是十分重视财政与国家或政府的关系，甚至将财政学等同于“政府经济学”或“公共部门经济学”。

自20世纪60年代以来，他们将政府经济活动视为与市场经济相对应的一个特殊的经济领域而加强了研究力度，特别是从政治角度研究政府经济活动的特殊规律性，从而协调政府与市场的关系，促进了经济的稳定增长。

38.根据个人的理解，简述我国当前优化财政支出结构应采取的政策和措施。

答：

根据当前的国内外政治经济形势，近期内调整和优化财政支出结构的政策和措施主要是：

（1）实行重点倾斜政策。

一是大力支持农业和农村的社会经济发展，全面推开农村费税改革试点，继续增加基础设施建设、生态建设、农村扶贫、良种推广、农业结构战略调整等方面的投入。

二是增加社会保障。

包括提高企业退休人员基本养老金标准，提高老干部退休待遇水平和在乡老复员军人抚恤金标准，落实城市居民最低生活保障资金翻一番政策，落实再就业补贴政策，继续安排企业依法破产补助金。

三是保障教育、科技等重点支出。

中央财政将继续执行有关科技支出增速高于经常性收入增速的政策规定，并适当增加关于公检法部门和农村卫生工作对地方的补助。

四是增加国防支出。

（2）根据保证重点、压缩一般的方针，对一般支出实行零增长政策。

（3）保持积极财政政策的连续性和稳定性，继续适量发行国债，主要用于续建和收尾工程，重点向改善农村生产生活条件、经济结构调整、生态环境建设和中西部倾斜。

（4）进一步加大中央对地方的转移支付，缩小地方间财力差距，协调地方社会经济发展，加强

39.简述社会消费性支出的性质。

答：

社会消费性支出与投资性支出同属购买性支出，但两者之间存在着明显的差异，最大的区别在于前者是非生产的消耗性支出，它的使用并不形成任何资产。

然而，两者又有共同之处，即在必要的限度内，它们都是为社会再生产的正常运行所必需的。

另外，就其本质来说，社会消费性支出满足的是纯社会共同需要，正是这种支出构成了财政这一经济现象存在的主要依据。

社会消费性支出既然是社会的，它所提供的服务就可为全体公民共同享受，具有明显的外部效应。

因此，满足这种公共需要以及所需资金的筹措，就要遵循与一般商品交换有所不同的另一种原则。

在财政支出安排上，首先保证这些支出项目必要的支出，是财政工作的基本职责。

社会消费性支出是国家执行政治职能和社会职能的保证，一国政府不仅要为公民提供国家防务和社会安定，还要通过法律、行政和社会管理处理和协调公民之间的相互关系，维系正常的社会关系以及商务关系。

此外，随着经济的不断增长，政府还必须保证各项社会事业的相应发展，实现经济社会的可持续发展，扩展社会发展空间，不断提高居民的生活质量。

六.论述题

40.试述如何完善我国财政决策的法制化和民主化?

答：

完善我国财政决策的法制化和民主化过程主要包括两方面内容：

（一）完善我国财政民主化和法制化程序

市场提供私人物品，政府提供公共物品，而市场与政府两种资源配置方式是不同的。

私人物品是满足每个人的特殊需要，人们通过购买商品或劳务来表达他们的意愿，所以市场是通过买卖配置资源，即所谓“货币投票”。

公共物品是满足全体公民的一种集合性需要，每个人对公共物品的需要有不同的偏好，同时对承担提供公共物品成本存在漠不关心或“搭便车”的心理，所以政府提供公共物品不能通过居民的买卖来做出决定，而必须通过一定的政治程序做出决策，即所谓政治投票。

财政领域的民主化与法制化主要包括四方面的内容：

一是确定国家预算收支规模，实现国家预算效益最大化的目标。

国家预算方案一经法律程序确立，即具有法律效力，非经立法程序，任何人、任何机关团体都无权擅自更改和变动，具有不受任何干扰的权威性。

二是按国家的方针政策确定公共项目的种类，包括公共支出项目和公共投资项目，确定各公共项目的支出数额及其所占比例。

三是通过立法确定预算收入的筹资方式和制度，即确定税种、税率、纳税人和合法收费