最新事业单位会计继续教育题库含答案FHLWord文档格式.docx
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D资金管理专员
B
7．内部控制发挥作用的前提条件是？
A良好的单位文化
B组织结构合理，权利责任分配适当
C合理的人力资源政策
D管理者的素质
8．下列选项中，哪个是对单位文化建设起着奠基的作用？
A高素质的员工
B管理层优良的作风
C物质的保证
D创新的激励机制
9．最普通、最省事的风险应对策略是（）。
A风险回避
B风险降低
C风险转移
D风险承受
10．定量评估的方法主要有概率技术（）压力测试法、敏感性分析等。
A集体讨论
B情景分析
C问卷调查
D标杆分析
11．持续监控活动一般由（）的管理人员实施。
A财会部门
B审计部门
C职能部门
D监察部门
12．下列选项中，哪个是我们现代意义上的内部控制的渊源？
（）
A内部控制制度
B内部牵制
C内部控制结构
D内部控制框架
13．（
）是针对各个特性（如各部门、系统、项目等）分配一个风险程度及权数，两数之积为该风险分数，再将领域内各特性分数加总，即得该领域风险总分数。
A定性分析法
B定量分析法
C打分法
D评分法
14．出纳人员应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任，连续担任出纳岗位一般不得超过（）年。
A5
B10
C20
D25
15．美国注册会计师协会哪年发布了《审计准则公告第55号》，明确提出了“内部控制结构”概念?
A1949
B1983
C1988
D1989
16．下列不属于内部控制发展阶段的有（ ）。
A内部牵制阶段
B内部控制制度阶段
C内部控制结构阶段
D内部控制监督阶段
17．我国首部《企业内部控制基本规范》是在什么时候发布？
A2008年6月28日
B2009年7月1日
C2002年9月7日
D2006年7月15日
18．下列不属于行政单位固定资产预算外采购申请审批人的是（）。
A财政部门
B主管部门
C单位负责人
D总会计师
19．下列不属于内部控制环境的因素是（ ）。
A法律意识
B诚信和道德观
C组织机构设置
D单位文化
20．内部控制（）测试方法，是指通过召集与业务流程相关的管理人员就业务流程的特定项目或具体问题进行讨论及评估的一种方法。
A调查问卷
B穿行测试
C重新执行
D专题讨论会
21．政府采购的特点不包括（ ）。
A政府采购资金的公共性
B政府采购目标的多重性
C政府采购范围的广泛性
D政府采购活动的隆重性
22．下列选项中，哪个是我们现代意义上的内部控制的渊源？
23．根据内控原理，单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确（
）对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。
A审批人
C会计
D出纳
24．出纳可以兼任的岗位有（）。
A固定资产登记
B会计档案保管
C稽核
D债权债务账目的登记
25．控制活动的类型不包括（）。
A预防性控制
B发现性控制
C宏观控制
D管理控制
26．（）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。
A评分法
B打分法
C风险问题清单法
D定性分析法
27．固定资产盘点可分为（ ）和年度盘点两种。
A日常抽查
B季度抽查
C临时盘点
D不定期盘点
28．关键财务岗位可以实行强制休假制度，并在最长不超过（）年时间内进行岗位轮换。
A3
B5
C8
D10
29．下列不属于内部控制发展阶段的有（ ）。
30．关键财务岗位可以实行强制休假制度，并在最长不超过（）年时间内进行岗位轮换。
31．（）定期通过银行存款日记账与银行对账单逐步勾销的方式对账，每月至少核对一次。
32．控制环境逐步被纳入内部控制范畴是在什么时候？
33．下列不属于内部审计主要职能的是（）。
34．下列叙述中，对我国行政事业单位说法恰当的是？
A在组织结构方面，行政事业单位的组织层次和结构相对复杂，可以发挥有效牵制约束作用
B在监管部门（治理层）制衡方面，由于行政事业单位业务监管部门大多实行事前监管，因此单位日常监督力度较强
C在管理层内部控制意识方面，行政事业单位领导内控意识薄弱，不利于建立有效的内部控制环境
D在诚信和道德价值方面，行政事业单位职员有着良好的诚信和道德价值观念，有助于单位建立良好的控制环境
35．下列不属于行政单位固定资产预算外采购申请审批人的是（）。
36．诚信的原则和道德价值观，主要取决于下列哪类人？
A员工
B总会计师
D董事长
37．随着知识经济到来，将逐步成为各个单位最核心的要素是？
A经营管理理念
B权责的分配
C人力资源
D诚信和道德观
38．持续监控活动一般由（）的管理人员实施。
39．以下哪种属于消极的风险应对策略（）。
40．诚信的原则和道德价值观，主要取决于下列哪类人？
41．下列说法不正确的是（ ）。
A内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷
B对于专项监督的范围和频率，应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性予以确定
C不同的单位管理模式可以具有相同的内部监督机制
D内部控制评价包括过程评价和结果评价
42．内部控制评价应当以适当的成本实现科学有效的评价，这是行政事业单位内部控制评价原则中的（ ）。
43．信息系统的应用控制包括输入控制、输出控制和（ ）。
A组织控制
B操作控制
C灾难恢复控制
D处理控制
44．行政事业单位固定资产的确认、计量和报告应当符合（）的规定。
A政府采购制度
B财政部门统一的标准
C主管部门统一的标准
D国家统一的会计制度
45．（）是行政事业单位在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
A风险降低
B风险回避
46．行政事业单位固定资产的确认、计量和报告应当符合（）的规定。
47．下列选项中，哪个不属于内部会计控制系统（）。
A交易依据管理部门的一般和特殊授权执行
B交易的记录必须满足GAAP或其他适当标准编制财务报表和落实资产责任的需要
C接触资产必须经过管理部门的一般和特殊授权
D按适当时间间隔，将财产的账面记录与实物资产进行对比，对差异不必采取措施
二、多选题
48．对行政事业单位职责分配考虑的因素，下列正确的是（）。
A在单位内部是否有明确的职责划分，将业务授权、业务记录、资产保管和维护以及业务执行的责任尽可能地分离
B数据的所有权划分是否合理
C是否已针对授权交易建立适当的政策和程序
D以上都是
ABCD
49．政府采购方式包括以下哪几种（）。
A招标采购
B询价采购
C化整为零、分批采购
D单一来源采购
ABD
50．下列哪些情形行政事业单位应当作为反舞弊工作的重点（）。
AXX或者采取其他不法方式侵占、挪用单位资产，牟取不当利益
B在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或重大遗漏等
C单位负责人及其他高级管理人员滥用职权
D相关机构或人员串通舞弊
51．行政事业单位资产的出售与置换应当采取的形式有以下哪几种。
A拍卖
B内部职工购买
C招投标
D协议转让
ACD
52．预算控制应遵循的原则不包括（）。
A责任制原则
B例外管理原则
C静态管理原则
D经济利益原则
CD
53．授权控制的权限范围不包括（）。
A单位的所有业务不经授权不能执行
B有权授权的人可以越权授权
C单位业务一经授权必须予以执行
D特殊情况不经授权也可审批
BD
54．行政事业单位工程项目组织和实施过程中，必须按照规定的批准流程进行，关键环节是哪几个方面的控制流程：
A项目决策批准流程
B工程概预算批准流程
C进度款支付批准流程
D竣工决算批准流程
55．下列不属于库存现金控制中对挪用现金舞弊所采取的控制是（）。
A将现金日记账收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对，来查证出纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账，从而挪用公款
B单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全
C填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理
D控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账
BCD
56．行政事业单位财务会计工作检查的职能部门有（）。
A审计
B主管
C财政
D纪检监察
57．行政事业单位应选择适当的风险识别方法，保证风险识别的规范性和科学性，具体措施有（）。
A建立科学的风险识别方法体系，对组织和各职能部门随时关注组织活动中存在的风险提供指导
B对风险识别方法进行规范化和制度化，确保组织和各职能部门使用统一的识别方法体系对风险识别结果进行描述
C利用历史事件诸如违约支付、产品价格变动等，关注未来事件诸如人口变动、新市场条件以及竞争者行为等对风险进行趋势分析和关注
D建立损失事件数据库，通过事件列表、事件分类、内部分析、推动讨论和会谈、流程分析等方法进行风险识别，确定风险因素发展趋势和根源
58．以下属行政事业单位固定资产内部控制环境的是（）。
A运营理念
B责权分配
C组织机构
D组织文化
59．一个有效的管理信息系统应当具有如下特征:
A开放性、嵌入性。
B明晰性。
C动态调整性。
D持续监控性。
60．行政事业单位固定资产内部控制的最终目的包含以下哪几项（）。
A保护固定资产的安全和完整
B保障单位履行职能
C合理配置国有资产
D提高固定资产运营效率
61．下列说法错误的是？
A出纳兼任固定资产账目的登记工作
B出纳兼任记账
C出纳兼任档案保管
D出纳兼任债权债务账目的登记工作
62．下列属会计信息的首要质量要求选项的是（）。
A实质重于形式
B相关性
C可理解性
D可靠性
会计信息的质量要求包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性。
其中，可靠性、相关性、可理解性、可比性是会计信息的首要质量要求。
63．下列哪些情形行政事业单位应当作为反舞弊工作的重点（）。
64．由于作为社会经济组织的目标和承担的功能与企业完全不同，行政事业单位内部控制的基本目标是确保行政事业单位运营合规合法、合理保证各项资产的安全运行，提高管理服务的效率和效果，合理保证财务报告及相关信息真实完整，促进行政事业单位战略的实现。
具体是：
A合理保证单位运营活动合法合规。
B合理保证单位资产安全。
C提高管理服务效率和效果。
D合理保证单位财务报告及相关信息真实完整。
65．以下属行政事业单位固定资产内部控制环境的是（）。
66．下列是行政事业单位会计基础工作薄弱的主要表现的有（）。
A会计机构设置不健全
B会计人员职业道德欠缺
C登记会计账簿随意性大
D会计工作的交接不规范
67．风险评估是实施内部控制的重要环节，包括以下哪些内容？
A环境评估
B目标设定
C风险分析
D风险识别
68．行政事业单位在建立和实施货币资金内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施有：
A职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；
B现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行；
C资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真；
D与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。
69．下列属于内部控制结构因素的是（）。
A控制环境
B会计制度
C人员控制
D控制程序
70．企业内部控制标准委员会想通过2-5年的努力，建立一套以什么为中心的内部控制制度？
A防范风险
B控制舞弊
C控制标准
AB
71．有的单位受人的因素制约致使内部控制制度过于简单，甚至根本没有建立，或建立了也形同虚设没有执行，其结果是内部约束无力，无章可循，有章不循，违章不究。
具体表现在：
记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限不够明确，未能相互分离、相互制约；
有的单位全部由一人经办，根本不符合会计基本原则。
B对外的资产处理、资金调度和其他重要经济事项的决策和执行相互监督、相互制约的程序不明确。
C财产清查的范围、期限和组织程序不够明确。
D对会计资料定期进行内部审计检查办法和程序不够明确等，一些不真实、不合法、不合规的经济业务难以及时揭露和制止。
72．内部控制评价的标准分为一般标准和具体标准两部分。
内部控制评价具体标准是一般标准的基础，一般标准是具体标准的升华。
内部控制评价的一般标准有：
A内部控制执行的相关性。
B内部控制设计的完整性。
C内部控制设计的合理性。
D内部控制执行的有效性。
73．在考虑组织机构设置时，单位的不同部分组合起来的方式有多种，具体应采取下列策略：
A确保组织结构的适当性及其提供管理单位所需信息的沟通能力
B按照管理人员所担负的责任，判断其是否具备足够的知识和经验
C保证各管理人员所负责任的适当性
D单位应根据环境的改变相应调整其组织结构
74．下列哪些情形行政事业单位应当作为反舞弊工作的重点（）。
三、判断题
75．预算编制是单位实施预算管理的终点，也是预算管理的最终环节（）。
否
76．内部监督的日常监督和专项监督检查应分别进行。
77．信息反馈原则内部控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果（）。
78．行政事业单位固定资产内部控制的最终目的在于：
防范固定资产业务中的差错和舞弊，保护固定资产的安全和完整，确保国有资产不流失，合理配置国有资产，保障行政事业单位履行职能，提高固定资产运营效率。
是
79．行政事业单位应当采用系统的方法识别风险，以确保单位的所有主要活动及其风险都被囊括进来，并进行有效的分类（）。
80．企业应当加强银行预留印章的管理。
财务专用章应当由专人保管，人名章由本人或授权人保管等（）。
81．工程项目概预算是设计上对工程项目所需全部建设费用计算成果的笼统名称。
.概算即计算建设项目总费用。
施工图预算是指拟建工程在开工之前，根据已批准并经会审后的施工图纸、施工组织设计、现行工程预算定额、工程量计算规则、材料和设备的预算单价、各项取费标准，预先计算工程建设费用的经济文件。
施工预算是施工单位内部为控制施工成本而编制的一种预算。
82．单位的治理结构是单位进行计划、执行、控制、协调和监督职能的整体框架。
83．行政事业单位固定资产内部控制的最终目的在于：
84．固定资产编号只有发生固定资产处置时才能注销，注销后的编号只能由同一类别的固定资产补空。
85．公立非营利组织由政府出资兴办，在我国通常称为行政单位。
是否
86．采购预算管理是单位预算管理的一个分支，应与预算系统的其他系统相互协调。
编制采购预算是指根据单位运营目标确定采购预算项目，建立预算标准，采用一定的编制方法和程序，将单位在未来一定时期内应达到的具体采购目标以数量和货币的形式表现出来。
87．因特殊情况，经会计、财务负责人和单位负责人同时批准同意，可以坐支现金。
88．当前财政管理思想是“重管理，轻分配”。
89．行政事业单位进行风险评估时，既要考虑预期事项也要考虑非预期事项，对可能对组织存在重大影响的非预期的潜在事项和预期事项的风险都要进行评估；
同时，既要考虑固有风险，也要考虑剩余风险。
90．问卷调查属于定量分析法的一种（）。
91．行政事业单位可以根据被评估的整体控制目标的不同，适当调整评价报告的内容。
92．行政事业单位重视内部控制制度与考核挂钩的监督机制，形成既重考核又重内部控制的现象。
93．公立非营利组织由政府出资兴办，在我国通常称为行政单位。
94．只有同时存在未实现规定的控制目标、未执行规定的控制活动，突破规定的权限，不能及时提供控制运行有限的相关证据，才可认定内部控制存在设计或运行缺陷。
（
）
95．舞弊结果处理越严格越及时，员工进行舞弊的风险就越小，他们采取舞弊的可能性就越大。
96．目前，我国内部控制法规的一个重要特点就是政出多门。
97．行政事业单位应当采用系统的方法识别风险，以确保单位的所有主要活动及其风险都被囊括进来，并进行有效的分类（）。
98．预算编制是单位实施预算管理的终点，也是预算管理的最终环节（）。
99．风险转移的主要措施包括业务分包、保险、出售、开脱责任合同及合同中的转移责任条款（）。
100．内部控制是指单位组织为保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
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