经济法基础练习题1271docxWord下载.docx

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经诉讼催讨，将A债务人的欠款收回26万元，追讨时发生诉讼费1.5万元；

（4）10月将某项经文物部门认定是海外回流文物拍卖，取得收入600万元，陈某无法提供完整准确的原值凭证，拍卖时佣金支出6万元；

（5）10月底将一套位于市区的居民住房按市价出租，从11月起每月收取月租金4000元，11月因暖气漏水发生修缮费1000元，取得了营业税、城建税、教育费附加和房产税的完税凭证；

（6）在A国演讲取得收入3000元，在B国转让专利取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税300元和12000元。

要求：

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

（单位：

元，保留两位小数）

计算陈某11、12月出租房屋应纳的个人所得税（）元。

A．494.8

B．500

C．512.4

D．524.8

6、下列各项中，应当征收房产税的是（）。

A．行政机关所属的招待所使用的房产

B．自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房屋

C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房

D．邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产

7、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。

A．分别向房地产坐落地各方的

B．向事先选择房地产坐落地某一方的

C．向房地产坐落地的上一级

D．先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地的上一级

8、某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税金应包括（）。

A．营业税城市维护建设税教育费附加房产税

B．营业税城市维护建设税教育费附加

C．营业税城市维护建设税教育费附加印花税

D．营业税城市维护建设税教育费附加土地使用税印花税

9、某企业2000年拥有的房产原值150万元，当地规定的扣除比率为30%，该企业当年应纳房产税为（）万元。

A．1.26

B．0.18

C．12.6

D．1.8

10、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。

芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。

另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。

甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。

依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）

A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼

B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案

C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证

D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼

11、下列房产中，免征房产税的是（）。

A．个人拥有的营业用房

B．公园、名胜古迹经营用的房产

C．企业大修停用一个季度的房屋o．老年服务机构自用的房产

12、在我国现行的下列税种中，属于地方税的有（）。

A．增值税

B．消费税

C．土地增值税

D．房产税

13、属于土地增值税的扣除项目包括（）。

A．取得土地使用权所支付的金额

B．土地开发成本、费用

C．新建设配套设施的成本及有关费用

D．与转让房地产有关的税金

简答题

14、2005年4月30日，某市房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入10000万元，公司按税法规定缴纳了有关流转税金及附加税费。

已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为1000万元；

投入房地产开发成本为2000万元；

房地产开发费用中的利息支出为100万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按商业银行同期同类贷款利率计算的利息多出50万元。

另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%，请计算该公司转让此写字楼应纳的土地增值税税额。

15、下列选项中土地增值税具有的特点有（）。

A．以转让房地产取得的增值额为征税对象

B．征税面比较窄

C．采用扣除法和评估法计算增值额

D．实行一次性征收

E．实行超率累进税率

16、关税的征税主体是国家，其征税对象是：

A．进中关境的货物

B．进出关境的物品

C．进口货物收货人

D．出口货物发货人

17、以下关于房产税的说法正确的是（）。

A．如果是以劳务抵付房租的，没有货币和实物收入，从价计征房产税

B．旧房安装中央空调设备，要增加房产原值计算缴纳房产税

C．房产不在同一地方的纳税人，应按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳

D．个人所有的房产，除出租房产外，一律免征房产税

E．房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应按规定缴纳房产税

18、（）是信用社根据利润总额计算缴纳的税金。

A．营业税

B．房产税

C．城市维护建设税

D．所得税

19、根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（）。

A．超额累进税率

B．全额累进税率

C．超率累进税率

D．超倍累进税率

20、某个人2005年4月因工作调动转让原居住的自有住房，该住房于2000年7月以32万元的价格购入，购入时缴纳契税5万元，其他各种费用0.85万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共475万元（不包括个人所得税）。

现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。

该个人转让自有住房应缴纳士地增值税是（）万元。

A．1.28

B．3.23

C．2.56

D．4.55

21、某个体户王某为增值税一般纳税人，2010年2月发生如下经济业务：

（1）购进免税农产品一批，价值为30000元（不含税），其中10%因管理不善造成腐烂变质。

（2）销售货物一批，售价为100000元（不含税）。

（3）将自有的房屋2套进行处理，1套低价转让给某单位作厂房，售价300万元；

1套出租给同乡居住，月租金3000元。

（假定该省准予按原值扣除20%的余值计税，营业税税率为5%）

王某出租给同乡的房屋按月需缴纳的房产税为（）元。

A．0

B．120

C．360

D．36

22、关于房产税缴纳的说法中，正确的是______。

A．按月计征，分期缴纳

B．按年计征，分期缴纳

C．按季计征，一次性缴纳

D．按月计征，一次性缴纳

23、下列项目中，符合房产税暂行条例有关规定的有（）。

A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税

D．纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前即已使用的新建房屋，应从使用的次月起缴纳房产税

24、

该房地产开发公司2007年度应缴纳企业所得税（）万元。

A．553.48

B．562.39

C．563.69

D．563.48

25、张某为一企业法定代表人，2008年取得以下收入：

（1）该企业实行年薪制，张某每月取得工资3000元，12月取得年终效益工资64000元；

（2）张某根据自己的创业心得，编写的长篇小说《在路上》由出版社出版，按合同约定，出版社向张某预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬50000元；

当年张某还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元；

（3）为改善住房条件，12月1日将自购已居住6年的惟一普通住房对外转让，原价100000元，合同标明转让价120000元；

（4）1月份购入某种债券1000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。

6月份将买入的债券一次性卖出，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元；

（5）取得有奖发票2张，中奖金额分别为500元和1000元；

（6）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供准确的财产原值凭证；

（7）从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；

从B国取得全年财产租赁所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元。

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

（1）计算其全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税；

（2）计算其稿酬所得应缴纳的个人所得税；

（3）计算住房转让应缴纳的除印花税和土地增值税以外的税金及附加；

（4）计算转让债券应缴纳的个人所得税；

（5）计算福利彩票应缴纳的个人所得税；

（6）计算转让名人字画应缴纳的个人所得税；

（7）计算从A国、B国取得的所得分别应当补缴的个人所得税。

26、关于资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有（）。

A．以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐数量计征资源税

B．以自产的液体盐加工固体盐，以自产的液体盐数量计征资源税

C．原油中的稠油与稀油划分不清的，一律按原油的数量课税

D．对有色金属矿征收的资源税在规定税额的基础上减征30%

27、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的有（）。

A．公司与公司之间互换房产

B．房地产开发公司为客户代建房产

C．兼并企业从被兼并企业取得房产

D．双方合作建房按照比例分配房产后转让

28、下列选项中，关于税金和利润的审查的说法正确的有（）。

A．评估中对税金的审查主要包括三个方面：

项目所涉及的税种是否都已计算；

计算公式是否正确；

所采用的税率是否符合现行规定

B．进入项目总投资的有投资方向调节税、设备进口环节所交的增值税和关税

C．进入产品成本的有土地使用税、房产税、车船牌照使用税、增值税

D．从销售收入中扣除的有增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加

E．从利润中扣除的有企业所得税、增值税、消费税、营业税

29、清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是（）。

A．建成后开发企业转为自用的

B．建成后开发企业用于出租的

C．建成后直接赠与其他企业的

D．建成后产权属于全体业主的

30、下列关于我国增值税和消费税的表述正确的有（）。

A．进口环节的增值税、消费税由海关征收，其他环节的增值税、消费税由税务机关征收

B．增值税、消费税均从价计征

C．对于进口货物税费的计算，一般的计算过程为：

先计算进口关税额，再计算消费税额，最后计算增值税额

D．消费税组成计税价格为（关税完税价格+关税税额）/（1-消费税率）

-----------------------------------------

1-答案：

D

[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。

2-答案：

C

房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。

房产税采用比例税率。

3-答案：

A

[解析]选项B，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；

选项C，应该参照同类房屋确定原值；

选项D，应该对出租方按租金收入计征房产税。

4-答案：

A,B,D

[解析]房屋产权未确定的或者租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳房产税。

5-答案：

[解析]11月租房应纳个人所得税={4000-4000×

[3%×

50%×

（1+7%+3%）+4%]-800-800×

10%=217.4（元）

6-答案：

暂无解析

7-答案：

8-答案：

B

9-答案：

[解析]应纳税额＝房产计税余值适用税率。

房产计税余值＝房产原值×

（1-原值减除率）

10-答案：

B,C,D

[解析]外交人员的特权与豁免

11-答案：

[解析]企业大修停用一个季度的房屋，房产大修停用半年以卜的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。

12-答案：

C,D

[考点]税种的分类

13-答案：

A,B,C,D

[解析]根据《土地增值税暂行条例》的规定，取得土地使用权所支付的金额，开发土地的成本、费用，新建房屋配套设施的成本费用或旧房及建筑物的评估价格，与转让房地产有关的税金等，可从增值税扣除。

14-答案：

转让写字楼取得的收入=10000万元

15-答案：

A,C,D

16-答案：

A,B

[解析]《海关法》和《关税条例》规定，准许进出口的货物、进出境物品，由海关依法征收关税。

因此进出关境的货物、物品为关税的课税对象。

而进口货物收货人和出口货物发货人则属纳税义务人。

17-答案：

B,C,E

[解析]如果是以劳务抵付房租的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征，A选项错误。

为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼字设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，B选项正确。

房产税在房产所在地缴纳，C选项正确。

个人所有的非营业用房产免征房产税，出租和经营用房产一律缴纳房产税，D选项错误。

房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应自房屋使用之次月起缴纳房产税，E选项正确。

18-答案：

[解析]本题是对所得税相关定义的考查，所得税是信用社根据利润总额计算缴纳的税金。

19-答案：

[解析]

（1）个人所得税的丁资薪金属于超额累进税率；

（2）土地增值税属于超率累进税率。

20-答案：

计算步骤如下：

扣除项目金额=500000×

70％+24750=374750（元）土地增值额=460000-374750=85250（元）增值率=85250÷

374750F100％=22.75％.适用税率30％应纳土地增值税=85250F30％÷

2=12787.5（元）=1.28（万元）

21-答案：

[解析]出租给个人居住的房屋的房产税征税率为4%，即3000×

4%=120（元）。

故本题答案为B。

22-答案：

[考点]本题主要考查的知识点是房产税的征收方式。

23-答案：

A,B,C

24-答案：

1.2007年该公司应缴纳的房产税=10×

4×

12%=4.8（万元），应缴纳的印花税=9600×

0.5‰+10×

10×

1‰=4.9（万元）。

25-答案：

全年正常工资应纳个人所得税=[（2380-1600）×

10%-25]×

2+（2380-2000）×

5%×

10=296（元）

26-答案：

A,C

27-答案：

A,D

[解析]

（1）选项A：

“公司与公司之间”互换房产应当征收土地增值税，“个人之间”互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；

（2）选项D：

对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；

建成后转让的，应征收土地增值税。

28-答案：

评估中对税金的审查主要包括三个方面，即：

所采用的税率是否符合现行规定。

所以，选项A的叙述是正确的。

29-答案：

【解析】本题考核土地增值税的扣除项目。

建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。

30-答案：

[解析]根据《中华人民共和国增值税条例（草案）》和《中华人民共和国消费税条例》的规定，进口环节的增值税、消费税由海关征收，其他环节的增值税、消费税由税务机关征收。

增值税从价计征，消费税实行从价定率、从量定额的方法计征。

由于增值税的计税组成价格由关税完税价格、关税税额和消费税构成，因此，在计征海关代征税时，应先计算进口关税额，再计算消费税额，最后计算增值税额。