大数据期末考试题库法规大题部分文档格式.docx
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4.ABC
某企业属于国家重点扶持的高新技术企业。
2012年实现收入总额3000万元（其中，国债利息收入100万元），发生各项成本费用共计2000万元，其中包括：
合理的工资薪金总额500万元，职工福利费50万元，职工教育经费10万元，工会经费30万元，公益性捐赠50万元。
1.关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有（
）
A.50万
B.70万
C.10万
D.12.5万
关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有（
A.2.5万
B.职工教育经费超过法定扣除的准予在以后年度结转
D.2万
关于该企业职工工会经费扣除限额的说法正确的有（
A.10万
B.职工工会经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除
C.8万
D.30万
4.关于公益性捐赠的说法中正确的是（
B.120万
C.360万
D.240万
5.关于该企业适用税率的说法中正确的是（
A.25%
B.20%
C.15%
D.35%
1.A2.BC3.A4.A5.C
某单位是一小型微利企业，某年收入总额为500万（其中国债利息收入100万），费用总额为200万（其中公益性捐赠50万），根据材料回答有关问题。
1.国债利息收入属于（
）收入
2.小型微利企业所得税率：
（
）
A.25%
B.20%
C.15%
D.35%
3.公益性捐赠扣除限额：
（500-200）×
12%=36，实际发生额为50万，故只能扣除36万。
4.国债利息收入为免税收入，所以要减去，所以应纳税所得额=（500-200）-100+（50-36）=214万
5.应纳企业所得税：
214×
20%=42.8万
1.免税2.B3.364.2145.42.8
某企业2012年实现收入总额3000万元，发生各项成本费用共计1200万元，其中包括：
合理的工资薪金总额400万元，职工福利费80万元，职工教育经费2万元，工会经费30万元，税收滞纳金20万元，公益性捐赠50万元。
2011年亏损200万元。
根据上述案例，回答下列问题。
1.关于该企业职工福利费扣除限额的说法中正确的有（
）。
A.职工福利费不得超过工资薪金总额的14%的部分准予扣除
B.职工福利费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除
C.准予扣除的职工福利费是56万元
D.准予扣除的职工福利费是80万元
2.关于该企业职工教育经费扣除限额的说法中正确的有（
A.职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除
B.职工教育经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除
C.准予扣除的职工教育经费是10万元
D.准予扣除的职工教育经费是2万元
3.关于该企业职工工会经费扣除限额的说法中正确的有（
A.职工工会经费不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
B.职工工会经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除
C.准予扣除的职工工会经费是8万元
D.准予扣除的职工工会经费是30万元
4.关于2011年亏损的最迟弥补期年份的说法中正确的有（
A.2015年
B.2016年
C.2017年
D.2014年
5.关于公益性捐赠的说法中正确的有（
A.公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除
B.公益性捐赠支出，不超过销售收入额12%的部分，准予扣除
C.公益性捐赠超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除
D.非公益性捐赠一律不得扣除
1.AC2.ABD3.AC4.B5.AD
王铭和高扬共同出资成立了一家有限责任公司，后来二人在经营上发生严重分歧，高扬把自己的股份转让给了赵虎，公司的法定代表人也由高扬变成了王铭。
王铭与赵虎协商，认为应当把公司搬到本区的另一个繁华地带。
由于新经营地点装修，公司停业了3个月，开业后经营不到一年由于业务发展很慢，租金过高，王铭与赵虎决定解散公司。
根据上述材料，回答下列问题。
1.王铭和高扬成立有限责任公司（
）.
A.应当在办理公司企业法人营业执照前30日内办理税务登记
B.应在领取营业执照之日起30日内办理税务登记
C.可以不办理税务登记
D.如果不成立公司，王铭个人经营的水果摊，没有营业执照不需要办理税务登记
2.公司解散（
A.应当在工商登记机关办理注销登记前办理注销税务登记
B.应当在工商登记机关办理注销登记后办理注销税务登记
C.如果因违法被吊销企业法人营业执照，应在吊销之日起15日内办理注销税务登记
D.不需要办理注销税务登记
3.下列哪些事项发生后需要办理变更税务登记（）
A.高扬把自己的股份转让给了赵虎
B.公司法定代表人由高扬变成了王铭
C.经营地点在本区内发生变动
D.注册资本发生变动
4.公司到外地从事临时经营活动（
）。
A.需要办理外出经营活动税收管理证明
B.不需要办理外出经营活动税收管理证明
C.只有在外地经营超过180天才需要办理外出经营活动税收管理证明
D.应当接受营业地税务机关税务管理
5.公司停业（
A.需要办理停业登记
B.不需要办理停业登记
C.停业一年以上的才需要办理停业登记
D.停业一年以上也不需要办理停业登记
1.BD2.AC3.ABD4.AD5.AD
六、税务机关在税务检查时，发现个体工商户李伟涉嫌少缴税款6000元，经查其中3000元是因为李伟自己故意少报造成的，另3000元是由于税务机关错算造成的。
税务机关立即扣押了李伟妻子上下班用的价值2000元的电动车，要求李伟在10日内到税务机关补缴税款和滞纳金。
但3天后发现李伟有转、隐匿其应纳税商品的行为，于是又查封了李伟价值7000元的商品。
1.发现李伟涉嫌不缴税款时（）
A.税务机关采取扣押电动车的措施是不正确的
B.可以要求李伟限期缴纳少缴的税款
C.因税务机关错算造成的3000元不应当要求李伟缴纳
D.可以要求李伟提供担保
2.发现李伟有转移、隐匿其应纳税商品的行为（
A.税务机关可以拍卖扣押的电动车
B.可以要求李伟提供担保
C.李伟拒不提供但保，税务人员可当场采取查封措施
D.李伟拒不提供担保，经县级以上税务局局长批准可以查封7000商品
3.税务机关对于李伟的少缴税款的行为（
A.可以处以罚金
B.对6000元少缴税款加收滞纳金
C.对李伟造成的3000元可以加收滞纳金
D.对税务机关造成的3000元不可以加滞纳金
4.关于追征期的表述中，正确的是（
A.对6000元少缴款，如果发生在3年前，则不再征收
B.对于税务机关造成的3000元，如果发生在3年前，则不再征收
C.对于李伟造成的3000元，如果发生在3年前，则不再征收
D.对于李伟造成的3000元，无论发生几年前都可以要求其补缴
1.ABD——A说扣押电动车的做法是不正确的这个说法没问题，无论保全还是强制执行都不针对单价5000元以下的生活用品；
B说责令缴纳也是对的。
；
C是错的，因为税务机关导致少缴税款可以在3年内追征但无滞纳金；
D是对的，可以要求提供担保的前提是在纳税期限届满前，纳税人转移隐匿财产;
或者由于纳税方面的争议发生而需要申请行政复议又没有缴清税款。
2.BC——责令限期缴纳的期限内发现有转移隐匿财产的行为，可以要求提供纳税担保，纳税人无力或拒不提供担保可以进行税收保全，期限届满后可以进行强制执行。
A的做法不对，扣押都不对，拍卖更不对，而且要求限期缴纳的期限未满；
D的做法不对，查封商品价值超过应纳税款。
3.CD——税务机关导致的3000元少缴税款，责任在税务机关，因此不应该加收滞纳金，而李伟导致的300元少缴税款，责任在李伟，故应该加收滞纳金。
4.BD——因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求补缴税款;
故对于税务机关造成的3000元，如果发生在3年前，则不再征收。
B对。
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款;
有特殊情况的，追征期可以延长到五年。
对偷税、抗税、骗税的，无限期追征。
李伟故意少报税款，已构成偷税，故应该无限期追征。
故D对。
七、税务机关在税务检查时，发现个体工商户李伟涉嫌少缴税款6000元，少缴3000元为税务机关责任导致的，税务机关扣押了李伟妻子上下班用的价值2000元的电动车，要求李伟在10日内，补交所欠税款，10日后李伟并没有补交所欠税款，税务机关查封了李伟价值7000元的商品。
1.发现李伟涉嫌少缴税款时（
A.税务机关采取扣押电动车的措施是不正确的
B.可以要求李伟限期缴纳少缴税款
C.因税务机关错算造成的3000元不应当要求李伟缴纳
D.可以要求李伟提供担保
2.发现李伟有转移、隐匿应纳税商品的行为时（
A.税务机关可以拍卖扣押其电动车
C.李伟拒不提供担保，经税务局局长批准可以查封7000元商品
D.李伟拒不提供担保，税务人员可当场采取查封措施
3.李伟拒不按期缴纳少缴的税款时（
A.税务机关可以采取强制保全措施
B.税务机关可以拍卖扣押的电动车
C.税务机关不可以拍卖扣押的电动车
D.经县级以上税务局局长批准可以扣押其价值6000元商品
4.税务机关对于李伟少缴款的行为（
C.对李伟造成的3000元加收滞纳金
5.关于追征期的表述中，正确的是（
A.对6000元少缴款，如果发生在3年前，则不再征收
B.对于税务机关造成的3000元，如果发生在3年前，则不再征收
C.对于李伟造成的3000元，如果发生在3年前，则不再征收
D.对于李伟造成的3000元，无论发生几年前都可以要求其补缴
1.AB——特别注意：
本案例中李伟没有隐匿财产等行为，因此D选项错误。
2.BD
3.CD——税收保全适用情形有两种：
（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；
在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保；
如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局局长批准可以采取税收保全措施。
（2）税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象的，可以按照《税收征管法》规定的批准权限采取税收保全措施或强制执行措施。
本案例中李伟没有这两种情形的出现，所以A错误。
4.CD5.BD
8、A市国家税务局在进行税务稽查时，认为旭日公司涉嫌少缴巨额税款，先查封了部分公司房产，同时扣押了大量库存商品。
并对旭日公司做出了行政处罚决定，要求旭日公司限期补缴少缴税款，同时加收滞纳金，并做罚款的行政处罚。
旭日公司不服，认为税务机关的计税依据错误，是乱征税，查封、扣押房产和商品未按法律规定的程序办理。
加收滞纳金和罚款更是没有法律依据。
因此提出行政复议。
1.对哪些事项不服可以不经复议直接提起行政诉讼（）
A.计税依据争议
B.查封、扣押措施
C.加收滞纳金
D.罚款
2.行政复议决定书何时生效（）。
A.行政复议决定书做出生效
B.行政复议决定书送达产生法律效力
C.行政复议决定书送达，经申请人与被申请人签收才生效
D.行政复议决定书送达后，15日不起诉生效
3.行政复议机关应当在何时做出行政复议决定（）A.收到申请之日60日内做出
B.收到申请之日30日内做出
C.受理申请之日60日后做出
D.受理申请之日60日内做出
4.复议机关审查具体行政行为时（）
A.只审查合法性
B.只审查合理性
C.合法性与合理性都应当审查
D.复议机关来决定审查合法性还是合理性
5.旭日公司应当向哪个机关提起行政复议（）
A.A市国家税务局
B.A市政府
C.A市国家税务局上一级国家税务机关
D.A市政府的上一级政府
1.BD——对复议范围的考查，AC需先向复议机关申请行政复议，对复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。
2.B3.D4.C5.C
九、甲单位是实行国库集中支付的事业单位，2013年6月，甲单位通过询价的方式采购一台办公仪器乙设备。
甲单位对两家供应商进行了询价，其中供应商丙企业进行了两次报价。
根据以上资料，请回答如下问题。
1.下列关于甲单位采购乙设备的说法中正确的有（
A.采用询价方式采购时，应向三家以上供应商发出询价单
B.采用询价方式采购时，可以向两家供应商发出询价单
C.采用询价方式采购时，可以向一家供应商发出询价单
D.采用询价方式采购时，允许一家供应商两次报价
2.下列各项中，属于政府采购可以采用的采购方式有（
A.公开招标
B.询价采购
C.邀请招标
D.单一来源采购
3.下列关于政府采购方式，适用询价采购方式有（
A.货物规格、标准单一、现货货源充足而且价格变动幅度比较小的政府采购项目
B.只能从唯一供应商处采购的
C.不能事先计算出价格总额的
D.具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的
4.下列关于政府采购，说法正确的有（
A.政府采购当事人包括采购人，供应商和采购代理机构
B.政府采购的主体包括国有企业
C.政府采购的资金来源是财政性资金
D.政府采购的对象是货物、工程和服务
5.下列关于政府采购原则，说法正确的有（
A.公开透明原则
B.公平竞争原则
C.公正原则
D.诚实信用原则
1.A2.ABCD3.A4.ACD5.ABCD
十、2009年1月5日，某国有企业厂长要求本单位出纳员李某，将收到的下脚料销售款8000元另行存放不入账。
李某没有按照厂长的要求执行，而是按规定作为零星收入入账,致使厂长很不高兴。
他要求会计部门负责人王某召开会议予以整顿。
会上，王某说，《会计法》规定了单位负责人对本单位会计信息的真实性负责，作为会计人员应该服从领导安排，领导让干啥就干啥。
4月份，厂长召开办公会，以李某不适合会计工作为由，将李某调出会计部门，安排到企业机修车间当操作工。
根据上述情况，回答下列问题:
1.李某的行为坚持了会计职业道德的要求有（
A.客观公正
B.坚持准则
C.廉洁自律
D.诚实守信
2.对王某的行为下列说法正确的有（
A.市场经济是利益经济，在发生道德冲突时应该坚持单位利益至上
B.会计人员在处理业务过程中，要严格按照会计法律制度办事，不为主观或人意志左右，王某的说法不符合会计职业道德规范的要求
C.王某不是直接责任人，不应当承担相应责任
D.王某作为会计人员，应当承担相应责任
3.对该厂长的行为下列说法正确的有（
A.厂长有人事权，可以自由决定李某的职务
B.厂长的行为构成了对李某的打击报复
C.对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务级别
D.尚不构成犯罪的，应进行民事赔偿
4.会计职业道德修养的公正要求的含义有（
A.国家的会计准则、制度要公正
B.会计资料要真实、可靠
C.执行会计准则、制度的人员要做到公正
D.注册会计师在进行宙计鉴证时应做到公正
5.会计职业道德坚持准则的基本要求有（
A.熟悉准则
B.遵循准则
C.坚持准则
D.保持独立性
1.ABD
2.BD——Ａ选项：
在发生道德冲突时，要把社会公众利益放在第一位。
3.BC4.CD
5.ABC——会计职业道德坚持准则的基本要求有：
1.熟悉准则；
2.坚持准则；
3.敢于同违法行为作斗争（发生道德冲突时，应坚持准则），所以Ｃ选项也对。
十一、某集团公司2013年存在以下问题：
会计人员A认为会计不过是“打打算盘数数钞，写写数字填填表”的琐碎工作，因此，工作中消极懒惰，不进行主动学习，也从不对单位的管理活动提供任何合理化建议。
而会计人员B则认为会计是为单位服务的，对于前来办理会计业务的人员，“官大办得快，官小办得慢，无官拖着办”。
通过公司组织的会计法和会计职业道德的培训，A和B均认识到了自己的错误。
公司因技术改造，需要向银行贷款1000万元。
公司董事长指令会计人员C和D，将提供给银行的会计报表进行技术处理。
C坚决反对编制虚假财务报告，董事长随即命令人事部将C调离了工作岗位。
D虽然不愿意，但担心自己被炒鱿鱼，因此，仍然编制了一份虚假的会计报告，使公司获得了银行贷款。
会计职业道德规范的主要内容
1.对于董事长命令人事部将C调离了会计工作岗位的行为，下列说法正确的有（
A.董事长有人事权，可以自由决定C的工作岗位
B.董事长的行为构成了对C的打击报复
C.对Ｃ应当进行经济赔偿
D.对Ｃ应当恢复其名誉和原职务、级别
2.B会计人员看人办事“官大办得快，官小办得慢，无官拖着办”的行为违反的会计职业道德要求有（
A.强化服务
B.诚实守信
C.参与管理
D.提高技能
3.D会计人员编制虚假的财务会计报告的行为，违反的会计职业道德的要求有（
A.廉洁自律
C.坚持准则
D.客观公正
4.
A会计人员违反的会计职业道德的要求有（
A.坚持准则
B.爱岗敬业
5.C会计人员的行为坚持了会计职业道德的要求有（
1.BD2.A3.BCD4.BCD5.BCD
某公司2013年工作中存在以下情况：
（1）会计人员甲将工作中知悉的商业秘密告诉了自己的好朋友，导致公司损失100万元。
（2）会计人员乙努力学习理论知识，抓住公司经营管理中的薄弱环节，以强化成本核算和管理为突破口，将成本逐层分解至各部门实行过程控制，大大降低成本，提高了经济效益。
（3）公司要向银行贷款，要求会计人员丙作假帐，丙遵照办理。
（4）公司处理一批报废汽车收入2万元，公司领导要求不在公司收入账上反映，指定会计人员丁另行保管，以便应酬所用，遭到丁的拒绝。
公司将丁解聘。
（5）公司为加强对会计人员的职业道德建设，组织了一次座谈会。
1.会计人员甲违反的会计职业道德的要求有（）。
A.爱岗敬业
B.诚实守信
D.客观公正
2.会计人员乙坚持的会计职业道德的要求有（
A.爱岗敬业
B.参与管理
D.强化服务
3.会计人员丙违反的会计职业道德要求有（
4.关于公司解聘会计人员丁的说法正确的有（
A.属于公司正常行使人事权
B.构成对丁的打击报复
C.对丁应当给与经济上的补偿
D.对丁应当恢复其名誉和原有职务、级别
5.下列关于公司座谈会上的观点正确的有（
A.会计人员与其他单位财务人员交流隐瞒业务收入的做法属于提高技能
B.公司生产经营决策是领导的事，与会计人员无关，所以没有必要参与，也没有必要过问
C.“理万金分文不沾”、“常在河边走，就是不湿鞋”，这两句话体现了会计职业道德强化服务的要求
D.出纳人员向银行工作人员请教辨别假钞的技术符合会计职业道德提高技能的要求
1.B2.ABD3.BCD4.BD5.D
十三、2013年11月12日，甲公司向银行申请开具一张银行汇票，收款人为李东，由于李东要求现金，所以申请书上写明“现金”，出票金额是20万，结算金额是19万。
1.按《支付结算办法》规定，银行汇票应有如下记载事项（ ）。
A表明“银行汇票”的字样B无条件支付的承诺C收款人姓名D代理付款人姓名
2.以下说法正确的有（ ）。
A.甲公司不得在“银行汇票申请书”上填写“现金”字样
B.银行可以为甲公司签发现金银行汇票
C.银行可以为甲公司签发转账银行汇票
D.银行可以先签发银行汇票，等结算后，再由甲公司按实际结算金额付款
3.李东收到银行转账汇票后（ ）。
A.不可以背书转让
B.可以背书转让，但不得超过19万
C.应当自出票起一个月内提示付款
D.只要提交银行汇票，银行就应当付款
4.4.李东收到银行转账汇票后，应审查（ ）。
A.汇票号码和记载的内容是否一致
B.收款人是否确认为本人
C.银行汇票是否在提示付款期限内
D.是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致
5.银行何种情况下可拒绝付款（ ）。
A.缺少解讫通知
B.更改了实际结算金额
C.没有银行汇票，只持有人民法院除权判决书证明
D.超过付款期限，只持银行汇票和解讫通知
1.ABC2
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