兴源涂料创业计划书样本Word格式.docx
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次年以未分派利润转增资本60万。
如图所示：
股本来源
股本规模
吴氏公司
风险投资
技术入股
货币资金入股
设备入股
金额
22万
44万
132万
比例
10%
20%
60%
（2）资金运用：
涂料通过融资后，资金重要用于构建固定资产，购买生产所需材料，支付工资与管理费用。
在射击资金来源与应用上应注意：
1 产品数量应与资金数量相匹配。
2 产品数量应与固定资产数量相匹配。
3 产品数量应与员工数数量相匹配。
2.投资活动
投资收回
0.00
分得股利
钞票流入小计
0.00
支付长期待摊费用
20.00
购买固定资产
120.00
60.00
0.00
钞票流出小计
140.00
80.00
净额
-140
-80
0.
3.投资分析
（1）投资项目钞票流量
投资钞票流量表单位：
万元
初期
第一年
次年
第三年
第四年
第五年
原始投入
220
净利润
-149.3
184.05
365.44
576.16
659.15
加：
折旧
12
18
18
18
净钞票流量
-220
-137.3
202.05
384.44
594.16
677.15
注:
表中有关数据来源于利润表与制造费用预算表。
（2）项目评价A：
投资净现值
●依照上海证券交易所资料，类似涂料平均股权报酬率为12%。
在此以12%作为贴现率对表中钞票流量贴现得
●NPV=1457万NPV远不不大于零，项目可行。
B：
内含报酬率
由投资钞票流量表，计算内含报酬率：
◆
◆得到IRR=100%
◆内含报酬率达到100%，远高于项目资本成本12%，投资方案可以接受。
◆普通来说，设计内含报酬率在50%-100%之间较为可行。
C：
获利指数
vPI=NPV/C计算得到PI=6.62
v获利指数不不大于1，投资方案可行。
D：
投资回收期
年份
投资钞票流量
年末累积钞票流量
年末未回收投资余额
1
-137.3
-137.3
357.3
2
202.05
67.75
292.55
3
384.44
452.19
4
594.16
5
677.15
A。
投资回收期=3年，而同行业投资回收期平均水平普通为5年，低于同行业平均水平，值得投资。
B.上表数据依照投资钞票流量表获得
E：
投资综合评价
✧通过以上各项指标分析，项目满足如下条件：
✧净现值（NPV）≥0内含报酬率（IRR）≥资本成本（12%）
✧获利指数（PI）≥1回收期为三年，低于同行业平均水平5年。
✧综上分析，该项目可行。
5.盈亏平衡分析
（1）BEP（产品）=N*=CF/（P-CN）
其中P为产品销售单价（不含税），且P=0.2万元；
CF为年固定成本，CN表达单位产品可变成本；
N*表达盈亏平衡点时生产能力。
7、敏涂料经营过程中也许会遇到某些不拟定因素，涉及产品价格、单位可变成本、固定成本、销售量等。
此处，咱们对菜系价格、单位可变成本、固定成本、销售量按提高10%和减少10%以第三年为例做单因素变化敏感性分析。
五、财务运算（运用管理睬计全面预算办法，涉及编制预测会计报表和报表分析）
1.生产预算表
生产预算单位：
KG
年度
一
二
三
四
五
预测销售量
190
3180
4590
6900
7950
预测期末存货
10
200
250
350
400
共计
4010
5200
7250
8350
减：
预测期初存货
预测生产量
4000
5000
7000
8000
2、直接材料预算表单位：
KG，万元
直接材料预算表单位：
四
五
预测生产量（KG）
单位产品材料用量（万元）
0.02
生产需要量（万元）
80
100
140
160
预测期末存量（万元）
1.9
38.1
49.5
69
79.5
共计
5.9
118.1
149.5
209
239.5
减：
预测期初存量（万元）
69.0
预测材料采购量（万元）
116.2
111.4
159.5
170.5
增值税（进项税）
19.75
18.94
27.12
28.99
购货支出（含税）
6.9
135.95
130.34
186.62
199.49
上年应付账款
第一年（14.625）
6.56
0.35
次年（55.575）
129.16
6.80
第三年（105.3）
123.82
6.52
第四年（152.1）
177.28
9.33
第五年（198.9）
189.51
4．直接人工预算表
年度
一
二
预测产量（KG）
单位产量人工（万元/KG）
0.135
0.07
0..045
0.045
人工总成本（万元）
27
280
225
315
360
5.费用预算
制造费用单位:
万元
二
三
四
五
修理费
35
40
52
水电费
3
20
24
小计
8
28
53
60
76
12
19
31
34
36
共计
59
87
92
112
减：
长期待摊费用摊销
减:
钞票支出费用
11
33
61
70
86
6.产品成本预算表
产品成本预算表第五年
单位成本
生产成本（8000KG）
期末存货（400KG）
销货成本（7920KG）
直接材料
每公斤
投入量
成本（万元）
直接人工
0.0200
1kg
8
159
变动制造费用
0.0450
360
357.75
0.0095
0.0095
76
3.8
75.2
固定制造费用
0.0045
0.045
36
1.8
0.0790
632
31.6
627.95
7．销售及管理费用预算单位:
一
三
销售人员工资
19.8
21.78
23.96
26.35
广告费
6
7.2
8.64
4.15
保管费
2.44
2.88
3.46
销售费用小计
25.
28.2.
31.86
36.054
40.869
管理人员工资
19.2
科研费用
120
144
172.8
办公费用
19.6
11.52
13.82
16.59
管理费用小计
107.2
148.8
150.72
177.024
208.5888
132.2
177
182.58
213.08
249.46
8．预测资产负债表
资产负债表单位:
资产
负债和所有者权益
项目
货币资金
0.02
139.92
506.69
1062.40
1721.35
应付账款
0.35
6.80
6.52
9.97
应收账款
2.22
44.58
57.92
80.73
93.02
短期借款
存货
4.8
59.05
70.10
96.55
111.10
流动负债共计
6.8
9.33
9.97
流动资产共计
7.05
243
.55
634.71
1239.68
1925.47
实收资本
260
长期待摊费用
16
资本公积
120.00
固定资产原值
180
盈余公积
5.21
60.03
146.45
245.32
合计折旧
30
48
66
84
未分派利润
-149.3
29.54
34016
829.89
1390.17
固定资产净值
108
150
132
114
96
所有者权益共计
130.74
414.75
780.19
1356.35
.49
资产共计
131.05
421.55
786.71
1356.68
2025.47
负债与所有者权益共计
781
.65
1365.68
固定资产按十年以直线法折旧,次年固定资产改良支出60万。
盈余公积按当年净利润-15％提取。
9．预测利润表
损益表单位:
一、主营业务收入
38
762
990
1380
1590
主营业务成本
55.10
400.95
412.35
544.5
627.95
二、主营业务利润
-17.10
361.05
577.65
835.95
962.05
销售费用
25
28.2
36.05
40.87
管理费用
107.20
148.80
1770.2
208.59
财务费用
三、营业利润
184.05
395.07
622.87
712.59
投资收益
营业外收入
营业外支出
四、利润总额
所得税
五、净利润
-149.30
365.44
576.16
（二）会计报表分析
4、综合评价
通过以上比率分析和销售趋势分析可以看出，项目有较高速动比率，扣除财务政策方面影响（不分发股利），总资产报酬率和净资产报酬率从次年到第五年呈稳步增长趋势；
销售利润率在次年到第五年也保持了较高水平，平均每年为64.04%；
除此以外，公司在前五年拥有良好销售增长趋势，这些都反映出项目具备较强持续获利能力和经营能力,项目具备可行性。
六、风险退出
1.中小板上市2.股权转让3.管理层收购4.行业并购
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