青海省下半内审师《内审计作用》：识别潜在审计业务的来源考试试题.docx

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青海省2015年下半年内审师《内审计作用》：

识别潜在审计业务的来源考试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域，可以应用以下哪种技术?

A：

相关性检验

B：

格式检验

C：

存在性检验

D：

检验数位

2.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。

当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？

A：

a.无法获得所需的设备。

B：

b.无法获得访问的授权。

C：

c.无法实现物理连接。

D：

d.很难定位最好的信息源。

3.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。

那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?

A：

a.杂数代码。

B：

b.访问代码。

C：

c.目标代码。

D：

d.源代码。

4.工作底稿是完整的，在它

A：

与内部审计活动的格式要求相符；

B：

包含了审计发现的所有属性；

C：

是清晰、简明和准确的；

D：

满足了已制定的业务目标。

5.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？

A：

审计委员会定期检查部门工作质量

B：

针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准

C：

计划每三年进行一次外部检查

D：

由外部审计师检查和评价部门工作

6.对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。

在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。

在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证；

A：

程序版本的变换在全网络上同进行；

B：

程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；

C：

合适的用户参加程序变换测试；

D：

从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。

7.根据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；

A：

要求雇佣公司解雇该雇员；

B：

向法律部门移交该案例；

C：

向雇佣方提起申诉；

D：

取消该审计人员职业资格。

8.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应

A：

在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作

B：

将评估该功能或程序的责任转移给其他部门

C：

忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计

D：

缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作

9.根据《专业实务框架》，以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的？

Ⅰ、摘要报告可以与最终报告一起公布，也可以单独公布Ⅱ、中期报告可以采取书面形式，也可以采取口头形式Ⅲ、详细报告应该总是向审计委员会发送Ⅳ、中期报告应该用于传达需要有关方面立即予以关注的信息

A：

只有Ⅱ和Ⅳ是对的

B：

只有Ⅰ和Ⅲ是对的

C：

只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是对的

D：

Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对

10.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。

审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？

A：

马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求

B：

将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估

C：

将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求

D：

继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置

11.假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是

A：

在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。

B：

确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。

C：

作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。

D：

从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。

12.一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。

为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。

以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:

A：

对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；

B：

抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期；

C：

观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较；

D：

开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。

13.为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。

管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。

同时销售额还存在季节变动，如6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较低。

预测公司销售额的适当的方法是

A：

时间序列分析

B：

等候理论

C：

线性规划

D：

敏感性分析

14.下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是

A：

内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。

B：

内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。

C：

内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。

D：

内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。

15.以下哪一类组织会产生命令的一致性问题（unity-of-commandproblem），除非在不同的项目职能的经理之间经常进行相互理解的交流

A：

直线职能制组织。

B：

战略业务单位。

C：

中央集权化组织。

D：

矩阵式组织。

16.某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。

所有修理这扇门的努力均告失败。

由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。

工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。

以下那种方法最适合应用

A：

自由联想法；

B：

爱迪生法；

C：

毁坏,然后精炼；

D：

作业研究法。

17.审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？

A：

证据的权威性

B：

证据的充分性

C：

证据的有力程度

D：

证据的相关性

18.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。

内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?

A：

为发行编制税务指导，并向一般公众销售；

B：

在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；

C：

作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；

D：

为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。

19.为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。

为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资，管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较

A：

每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。

B：

每个分部与其他三个分部的利息收益。

C：

各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有5%或更多差异的分部。

D：

每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。

20.目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。

但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。

系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项

A：

a.对开发过程的管理很困难。

B：

b.无法使用户参与到开发过程中。

C：

c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。

D：

d.将原型作为最终产品来接受的倾向。

21.内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。

下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动？

A：

a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统；

B：

b.证明现金状况的公正性；

C：

c.评价组织整体内部控制系统的恰当性；

D：

d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。

22.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？

A：

采购成本增加，缺货成本降低

B：

采购成本增加，质量成本降低

C：

缺货成本增加，储存成本降低

D：

质量成本增加，订货成本降低

23.顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的?

A：

可信赖性

B：

保证

C：

有形的

D：

反应灵敏

24.内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。

内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。

内部审计师的行为可能

A：

违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息。

B：

违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。

C：

即没有违反IIA道德规范，也没有违反《标准》。

D：

a和b都对

25.以下哪一类组织会产生命令的一致性问题（unity-of-commandproblem），除非在不同的项目职能的经理之间经常进行相互理解的交流

A：

直线职能制组织。

B：

战略业务单位。

C：

中央集权化组织。

D：

矩阵式组织。

26.以下哪种做法最有可能确定

A：

查阅以前的审计结果；

B：

走访生产车间；

C：

与负责生产A类产品的员工面谈；

D：

分析财务和经营报告。

27.对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量，比如经济环境，被认为是

A：

绩效标准

B：

约束条件

C：

外生变量

D：

决策变量

28.有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动，那么此人接下来很可能

A：

立即被内部审计准则委员会取消CIA资格

B：

没有事，此行为超出正常工作范围

C：

受到协会的职业实务董事长的谴责。

D：

由董事会审查并取消CIA资格

29.内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、　职责分工不充分II、采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款

A：

只有I和III

B：

只有II和Ⅳ

C：

只有III

D：

I、II、III和Ⅳ

30.内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。

他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是

A：

取消内设的访问控制

B：

考虑使用访问控制软件

C：

考虑使用实用软件

D：

将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中

31.下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是

A：

风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。

通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。

B：

首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。

C：

风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。

D：

作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。

32.内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。

某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。

对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解释中最适当的是:

A：

内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；

B：

内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定；

C：

内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定；

D：

内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。

33.以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减