初级经济法基础模拟试题02Word格式文档下载.docx
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A.500元以上5000以下
B.1000元以上1万元以下
C.5000元以上10万元以下
D.3000元以上5万元以下
9.下列不属于税收法律关系主体的是（ ）。
A.企业销售的商品
B.县国税局
C.海关
D.境内的外资企业
10.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中，不应视同销售货物行为征收增值税的有（
A.将购买的货物分配给股东
B.将外购的货物用于非应税项目
C.委托代销商品
D.将购买的货物无偿赠送他人
11.某生产企业（小规模纳税人）08年6月外购货物取得增值税专用发票上注明税款3800元。
当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为（
A.728.3元
B.4800元
C.1000元
D.3200元
12.某商场（增值税一般纳税人）采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机100台，共收回100台旧电视，每台旧电视折价200元，该业务应纳增值税为（
）元。
A．40683.76
B．43589.74
C．51000D．47600
13.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A.在中国境内成立的外商独资企业
B.在中国境内成立的合伙企业
C.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
14.根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的小型微利企业，给予企业所得税税率优惠。
优惠税率为（ ）。
A.10％B.15％
C.20％D.25％
15.下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（
A.稿酬报酬所得按应纳税额减征30％
B.对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收
C.财产转让所得定额或定率减除费用后为应纳税所得额
D.劳务报酬所得按每次收入额为应纳税所得额
16.张某2008年12月取得全年一次性奖金57600元，当月工资5500元，张某2008年12月取得的工资和全年一次性奖金应缴纳个人所得税（
A.9240元
B.8615元
C.8915元
D.11845元
17.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，错误的有（
A..产权属于国家所有的房屋，不纳税
B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C.产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人
D.产权出典的房屋，承典人为纳税人
18.2008年某生产企业拥有2辆六座载客汽车和4辆自重吨位5吨的货车。
当地车船税的年税额为：
载重汽车每吨60元，乘人汽车每辆360元。
2008年该公司的应纳车船税为（
A.960元
B.1020元C.1920元
D.2160元
19.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（
A.加工承揽合同B.产权转移书据
C.土地使用证D.卫生许可证
20.甲省于2008年2月向本省优秀运动员张某奖励住宅一套，市场价格180万元。
张某随后以150万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3％，张某应缴纳的契税为（）万元。
A.0.9B.4.5
C.5.4D.0
21.财务制度不健全、生产经营不固定，零星分散的纳税人适用的税款征收方式是（ ）。
A.查定征收B.查验征收
C.查账征收D.定期定额征收
22.纳税担保的范围不包括（ ）。
A.税款B.滞纳金
C.拍卖费用D.已纳税款
23.根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是（
A.委托收款
B.支票
C.托收承付
D.汇兑
24.王某使用银行卡支付宾馆住宿费1万元。
根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于（
）元。
A.20
B.50
C.100 D.200
25.乙公司向丙公司出售商品，收到丙公司开来的商业汇票，乙公司出纳不慎将该商业汇票丢失，则乙公司可以采取的补救措施是（
A.普通诉讼
B.注销银行账号
C.变更工商登记
D.变更开户银行
二、多项选择题
1.下列各项中，属于法律关系主体的有（ ）。
A.自然人B.法人
C.国家D.外国社会组织
2.各单位发生的各项经济业务事项应当统一进行会计核算，不得违反规定私设会计账簿进行登记、核算。
关于该法律规范的性质的下列表述中，正确的有（ ）。
A该法律规范属于义务性规范B.该法律规范属于禁止性规范
C.该法律规范属于授权性规范D.该法律规范属于强制性规范
3.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有（ ）。
A.仲裁委员会是行政机关
B.仲裁委员会独立于行政机关
C.仲裁委员会按行政区划层层设立
D.仲裁委员会之间没有隶属关系
4.某企业对甲市乙县工商部门给予其吊销营业执照的决定不服，申请行政复议。
下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是（ ）。
A.乙县工商部门
B.乙县人民政府
C.甲市工商部门
D.甲市人民政府
5.根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。
下列各项中，应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有（
A.利润分配情况
B.资产处置决策及其原因的说明
C.国家审计机关发现的问题及纠正情况
D.注册会计师审计的情况
6.根据《中华人民共和国会计法》的规定，对于保管期满的会计档案，不得销毁的有（）。
A.未了结的债权债务的原始凭证
B.月度财务会计报告
C.建设单位在建设期间的会计档案
D.季度财务会计报告
7.根据《会计法》的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有（
A.登记收入、支出账目
B.登记债权、债务账目
C.保管会计档案
D.保管人事工资档案
8.税收的特征包括（ ）
A.特定性
B.无偿性
C.转嫁性
D.强制性
9.我国现行采用的税率包括（ ）。
A.定额税率
B.全额累进税率
C.超额累进税率
D.比例税率
10.根据我国现行《增值税暂行条例》的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（
A．因自然灾害毁损的库存商品
B．企业被盗窃的产成品所耗用的原材料
C．在建工程耗用的原材料
D．购进原材料时运输发票上记载的运费的7％
11.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，应征收消费税的有（
A．建材企业生产实木地板销售
B．外贸企业进口彩色电视机
C．日化企业将自产化妆品用于职工福利
D．商业企业销售摩托车
12.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，征收营业税的有（
A．房地产公司销售商品房
B．建筑公司转包建筑安装业
C．工业企业提供修理修配劳务
D．商业企业销售空调并负责安装
13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（
A．高某获得的保险赔款
B．容某取得的救济金
C．李某取得的房屋租金收入
D．张某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
14.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（
A.股份有限公司
B.有限责任公司
C.合伙企业
D.个人独资企业
15.下列关于房产税纳税义务发生时间，说法正确的是（）。
A.纳税人购置新建商品房，交付次月起纳税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，建成之月起纳税
C.纳税人购置存量房，产权变更的当月起纳税
D.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收次月起纳税
16.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，符合车船税有关规定的有（
A.摩托车，以“每辆”为计税依据
B.载客汽车，以“自重每吨”为计税依据
C.载货汽车，以“自重每吨”为计税依据
D.船舶，以“净吨位”为计税依据
17.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（ ）。
A.调出发票查验
B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料
C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况
D.检查领购、开具和保管发票的情况
18.下列税收措施中属于税收强制执行的是（ ）。
A.查封纳税人高档住宅
B.拍卖纳税人库存商品
C.扣押纳税人机器设备
D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
19.下列企业中，可以在银行办理托收承付结算方式的有（ ）。
A.股份有限公司B.国有独资企业
C.有限责任公司D.供销合作社
20.下列各项中，可以办理现金支付的账户有（
A.一般存款账户B.临时存款账户
C.基本存款账户D.专用存款账户（除零余额账户）
三、判断题
1.平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷，可以同时选择仲裁和民事诉讼。
（ ）
2.收支业务以人民币以外的货币为主的单位可以选定某种外币作为记账本位币，编制的财务会计报告亦可以该种外币反映。
（
）
3.会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，一律不得自行处理。
（
4.税额式减免是指通过直接减少计税依据而实现的减税、免税。
（ ）
5.纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起14日内，向指定银行缴纳税款。
（）
6.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照申报的计税价格征收车辆购置税。
7.纳税人转让旧房及建筑物时因计算纳税的需要而对房地产进行评估，其支付的评估费用不得在计算土地增值额时予以扣除。
8.纳税人被吊销营业执照，应先办理注销税务登记，再办理工商注销登记。
9.支票上的出票日期不得更改，更改的支票无效。
）
10.汇款回单既能作为汇出银行受理汇款的依据，又能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。
四、计算题
1.A电子设备生产企业（本题下称A企业）与B商贸公司（本题下称B公司）均为增值税一般纳税人，2006年12月份有关经营业务如下：
（1）A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元。
（2）B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。
（3）A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。
A企业在制造显示屏过程中，委托C公司进行部分专业加工，支付加工费2万元，增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。
（4）B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。
入库后，将收购的农产品40%作为职工福利，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。
（5）B公司向消费者销售电脑取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。
要求：
（1）计算A企业12月份应缴纳的增值税；
（2）计算B公司12月份应缴纳的增值税。
2.某大学容教授2008年取得如下收入：
（1）每月工资收入3800元；
（2）一次性稿费收入6000元；
（3）为其他公司提供技术咨询，一次性取得报酬22000元
（4）出租用于居住的住房，月租金收入为2000元，全年24000元。
（5）到期国债利息收入1286元；
（6）在A国讲学取得收入40000元，在B国取得特许权使用费收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税7000元和18000元。
已知：
稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。
计算李某2008年应缴纳的个人所得税。
3.东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人，2008年1月，该公司发生以下经济业务：
（1）外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。
另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。
（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元。
（3）销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元（含增值税），向购货方收取手续费11.7万元（含增值税）。
（4）将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。
其他相关资料：
该公司月初增值税进项税额余额为6.3万元；
增值税税率为17％，运费的进项税额扣除率为7％，消费税税率为30％，营业税税率为5％。
（1）计算该公司1月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额；
（2）计算该公司1月份应纳增值税税额；
（3）计算该公司1月份应纳消费税税额；
（4）计算该公司1月份应纳营业税税额。
（答案中的金额单位用万元表示）
五、综合题
1.甲某在北京市海淀区设立一个人独资企业，该企业于2008年2月3日成立并领取了工商营业执照，甲某住所即为其经营地点，税务机关在对该个人独资企业检查时发现以下情况：
（1）甲某于3月20日办理了税务登记；
（2）因到河北省唐山市进行临时经营，向当地税务机关申请领购发票，唐山市税务机关根据其领购发票的票面限额及其数量要求提供2万元的保证金，并限期缴销发票；
（3）甲某为了能够成功销售一批货物给博达企业，为博达公司代开发票5000元；
（4）该个人独资企业欠缴税款20万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，对该企业账簿资料进行了检查，发现该企业账户上确实无钱可付，但该个人独资企业放弃了惠鑫公司应付的一笔刚刚到期的20万元货款。
经了解，惠鑫公司完全有偿债能力。
结合以上资料，分析回答下列问题：
（1）甲某办理税务登记事项是否符合规定？
如不符合规定，应承担何种法律责任；
（2）税务机关可否要求该个人独资企业提供保证金？
请简要说明理由；
（3）甲某代开发票行为是否合法？
如违法，应承担何种法律责任？
（4）税务机关可以采取何种措施追缴该个人独资企业的税款？
请简要说明理由。
答案部分
1.
【正确答案】
C
【答案解析】
本题考核法的本质与特征。
法是统治阶级国家意志的体现，不是社会成员共同意志的体现。
【答疑编号20697】
2.
B
本题考核法的形式。
中华人民共和国宪法是国家的根本大法，具有最好的法律效力。
各种法的等级和效力是不同的，在学习时应加以注意。
【答疑编号20698】
3.
法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定的规范性文件。
【答疑编号20699】
4.
A
本题考核法的分类。
成文法和不成文法是根据法的创制方式和发布形式所作的分类。
【答疑编号20700】
5.
D
企业对外提供的财务会计报告，应当由企业负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）、总会计师“签名并盖章”。
【答疑编号20701】
6.
本题考核会计档案的保管期限的起始时间。
根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。
【答疑编号20702】
7.
各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。
【答疑编号20703】
8.
本题考核违法会计法律的相关责任。
根据规定，单位隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款。
【答疑编号20704】
9.
本题考核税收法律关系主体的概念。
税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体和纳税主体。
企业销售的商品属于税收法律关系的客体；
B、C是税收的征税主体；
D是纳税主体。
【答疑编号20705】
10.
本题考核增值税的视同销售范围。
注意将自产的货物用于集体福利和个人消费或者非应税项目的属于视同销售；
如果将外购的货物用于集体福利、个人消费和非应税项目的，属于进项税额不得抵扣的情形。
【答疑编号20706】
11.
本题考核小规模纳税人申请税务机关代开发票应纳增值税的计算。
小规模纳税人的进项不能抵扣，税务机关代开专用发票上注明的价款为不含税价,所以应纳增值税＝80000×
6%＝4800（元）。
【答疑编号20707】
12.
以旧换新销售货物应以新货物的同期售价（不含增值税）确定销售额，不得扣减旧货物收购价格，应纳税额＝3000×
100÷
（1+17％）×
17％＝43589.74（元）
【答疑编号20708】
13.
本题考核企业所得税纳税人的范围。
企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税人。
【答疑编号20709】
14.
本题考核企业所得税税率。
符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。
【答疑编号20710】
15.
本题考核个人所得税的征收规定。
（1）稿酬所得按应纳税额减征30％；
（2）对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收；
（3）财产转让所得减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额；
（4）劳务报酬所得定额或定率减除费用后为应纳税所得额。
【答疑编号20711】
16.
（1）工资应缴纳个人所得税＝（5500－2000）×
15％－125＝400（元）；
（2）取得全年一次性奖金，单独作为1个月的工资处理，但不能扣除2000元的费用，将全年一次性奖金（57600元）除以12个月，按其商数（4800元）确定适用税率（15％）和速算扣除数（125元），全年一次性奖金应缴纳个人所得税＝57600×
15％－125＝8515（元）；
（3）张某2008年12月取得的工资和全年一次性奖金应缴纳个人所得税＝400+8515＝8915（元）。
【答疑编号20712】
17.
本题考核房产税的纳税人。
产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人，所以选项A是错误的。
【答疑编号20713】
18.
本题考核车船税的计算。
2008年该公司的应纳车船税＝360×
2+5×
4×
60＝1920（元）。
【答疑编号20714】
19.
本题考核印花税的征税范围。
印花税的征税范围包括具有合同性质的凭证、账簿和证照。
应缴纳印花税的权利、许可证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证五种。
【答疑编号20715】
20.
本题考核契税的征税范围和计税依据。
以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收。
计算过程：
180×
3％＝5.4（万元）。
由于契税是属于买方税，房屋出售的，出售方不缴纳契税。
【答疑编号20716】
21.
本题考核税款征收方式。
本题B是正确的。
【答疑编号20717】
22.
本题考核纳税担保的范围。
纳税担保范围包括税款、滞纳金以及相关的费用。
【答疑编号20718】
23.
【答疑编号20719】
24.
本题考核点为银行卡的结算收费标准。
根据规定，商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费
（1）宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2％。
（2）其他行业不得低于交易金额的1％。
【答疑编号20720】
25.
本题考核票据丧失的补救措施。
票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼进行补救。
【答疑编号20721】
ABCD
本题考核法律关系主体的种类。
法律关系主体包括：
公民（自然人）、机构和组织（法人）、国家、外国人和外国社会组织。
【答疑编号20722】
BD
本题考核法律规范的种类。
本题所属核心词为“不得”，可以选出是禁止性规范、强制性规范。
【答疑编号20723】
本题考核仲裁委员会的相关规定。
仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系。
仲裁委员会不按行政区划层层设立，仲裁委员会之间也没有隶属关系。
【答疑编号20724】
BC
本题考核行政复议
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