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3、财税（2012）第39号通知规定的视同自产货物共有（9）种情况。
4、创业投资企业的投资者不得超过：
（B）A.20人B.50人C.100人D.200人
5、出口企业取得加工企业开具加工费普通发票之日起（次月）增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理《来料加工免税证明》
6、出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备，增值税退（免）税的计税依据为：
增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格╳已使用年限/原预计使用年限
7、出口企业出口应税消费品的消费税税收政策不包括（D）
A免税政策B退税政策C征税政策D免抵退政策
8、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过（180）天，应当向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
9、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支了出，不超过工资薪金总额多少比例的部分，准予扣除（2.5%）
D
1、对少数民族文字出版物的印刷或制作业务实行的政策是：
增值税１００％先征后退
2、对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，对其增值税负超过一定比例的部分，实行即征即退政策，该比例是：
（D）A.17%B.13%C.6%D.3%
3、对属于增值税一般纳税人的动漫企业的销售其自主开发生产的动漫软件，对其增值税实际税负超过一定比例的部分，实行即征即退政策，该比例是：
3%
4、对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，征收企业所得税的税率是（A）
A、10%B、12%C、15%D、20%
5、对个人通过非营利性的社会团体和国家机关对下列主体的捐赠，在缴纳个人所得税前准予全额扣除（A）
A.公益性青少年活动场所
B.公益性老年活动场所
C.公益性老干部活动场所
D.公益性妇女活动场所
6、对动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰等劳务取得的收入征收营业税的税率为：
A.2%B.3%C.5%D.6%
7、对集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按多少税率征收企业所得税（D）A、15%B、25%C、20%D、10%
8、对于外贸企业，进项税额转出栏目用于核算
A用于内销的购进货物改变用途不允许从销项税额中抵扣的进项税额
B用于非增值税项目不允许从销项税额中抵扣的进项税额
C发生非正常损失不允许从销项税额中抵扣的进项税额
D不得免抵税额
9、当期购进原材料增值税专用发票金额×
出口货物退税率
10、电影发行单位以出租电影拷贝形式将电影拷贝播映权在一定限期内转让给电影放映单位的行为按下列哪一科目征收营业税：
（C）A.租赁业B.文化业C.转让无形资产D.服务业
F
1、非法人制创投企业没（A）A联合管理委员会B董事会C股东会D股东代表大会
2、房地产开发销售房地产时，计算的营业税在进行会计处理时其借记会计科目为：
A.主营业务税金及附加B.营业税金及附加C.其他业务成本D.营业外支出
G
1、国家规定布局内的重点软件企业和集成电器设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按多少税率征收企业所得率：
１０％
2、国家需要重点扶持的高新技术企业，缴纳企业所得税适用的税率为：
20%
3、关于增值税出口退税率，以下叙述不正确的是：
出口企业出口的货物如果原材料成本80%以上为财税（2012）第39号通知附件9所列原料的，应执行该原材料的增值税、消费税政策
4、关于当期不得免征和抵扣税额抵减额，以下说法正确的是：
A.等于当期免税购进原材料价格╳出口货物退税率
B.等于当期出口货物离岸价╳外汇人民币折合率╳（出口货物适用税率—出口货物退税率）
C.等于当期免税购进原材料价格╳（出口货物适用税率—出口货物退税率）
D.有可能是B，也有可能是C
5、关于劳务报酬征收个人所得税，以下符合规定的有
A.每次收入不足4000元（含）的，其应纳税额=应纳税所得额x适用税率
B.每次收入在4000元以上的，应纳税额=应纳税所得额x适用税率
C.每次收入的应纳税所得额超过2万元的，应纳税额=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数
6、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费中不缴纳消费税的是：
卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝。
7、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是：
银行按规定回收的罚息。
8、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有
A．计提的用于生态恢复方面的专项资金
B．违反法律呗司法部门处以的罚金
C．非广告性质的赞助支出
D．银行按规定加收的罚息
9、个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（C）
A、在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员
B、应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
C、在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得的工资、薪金的中方雇员
D、华侨和港、澳、台同胞
10、个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额一点比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例是（B）A20%B30%C40%D50%
11、个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。
符合居民纳税人标准的是（A）
A在中国境内有住所
B在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满360天
C在中国境内无住所
D在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内注满12个月
J
1、假设不考虑免税采购原材料，关于免抵退税额，以下计算正确的是（ C）
Ａ．当期出口货物增值税专用发票进价金额×
外汇人民币折合率×
出口货物适用税率
Ｂ．当期出口货物增值税专用发票进价金额×
出口货物退税率
Ｃ．当期出口货物离岸价×
Ｄ．当期出口货物离岸价×
2、假设不存在免税购进原材料，生产企业出口货物的当期不得免抵税额等于（ A ）
Ａ．当期出口货物离岸价×
外币人民币折合率×
（出口货物适用税率－出口货物退税率）
B．当期出口货物到岸价×
Ｃ．当期购进原材料增值税专用发票金额×
3、甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售合计15万元。
由于发票人数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税：
0.6万元。
4、进料加工保税进口料件的组成计税价格等于：
进口料件到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税
5、金融企业接受其他企业委托发放贷款，收到委托贷款利息时，计算代扣营业税，其正确的会计处理为：
A借：
应付账款——应付委托贷款利息贷：
应交税费——应交营业税
B借：
应收收款——应付委托贷款利息贷：
C借：
应收利息贷：
D借：
应付利息贷：
M
1、某企业销售产品，价款300万元，购货方及时付款，给予5%的折扣，实收285万元。
则该企业应计算的销项税额为：
A.48.45万元B.43.59万元C.51万元D.41.14万元
2、某企业自行计算全年利润总额时扣减全年发生营业外支出３６００万元，这其中含通过公益性社会团体向贫困山区损赠５００万元，但因管理不善库存原材料损失６１８．６万元（其中含运费成本１８．６万元，需要转出的增值税未作处理。
则应纳税所得额扣除的营业外支出数为：
３７０３．４
3、某企业将生产用购入的钢材领出，用于在建工程，其正确的会计处理为（C）
在建工程；
原材料应缴税费——应交增值税（进项税额转出）
B借；
在建工程贷；
原材料
在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）
D借；
工程物资贷；
银行存款
4、某企业（增值税一般纳税人）2013年2月购入一台不需要安装的生产设备，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税17万元，购入设备发生设备运费3万元（取得运输发票）。
当月投入使用，假定该企业生产设备采用10年折旧年限，预计净残值率为5%，则企业在所得税前扣除的该设备的月折旧额是（C）万元
A102.79B97.65C0.81D8.12
5、某企业2011年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2012年在我国境内所得160万元，来自A国税后所得20万元，在A国已纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳所得税要40.25万元。
6、某小型零售企业2010年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。
经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。
假定应税所得率为9%，则该小型零售企业2010年度应缴纳的企业所得税为：
6.38万元
7、某电器生产企业自营出口自产货物，2013年1月末计算出期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元。
则当期免抵税额为（C）
A0B6万元C4万元D15万元
8、某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费支出4万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳所得额（C）A1B1.5C2D2.5
9、某生产企业属增值税小规模纳税人，２０１２年６月对部份资产盘点后进行处理，销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入８２４００元，销售使用过的小汽车一辆，取得含税收入７２１００（原价１４００００）元，该企业上述业务该缴纳增值税（ D）
Ａ．２４００元 Ｂ．３７７３．０８ Ｃ．３８００ Ｄ．４５００
10、某生产企业（增值税一般纳税人）主要生产销售A产品，当月从国内采购原材料等取得增值税专用发票注明的价款为60万元。
进项税额为10.2万元，发票已通过认证，材料已验收入库，内销产品50万元。
增值税销项税额8.5万元，自营出口货物FOB价折合人民币200万元，上期期末留抵税额为1万元，假设A产品适用增值税税率为17%。
出口退税率为16%，则该企业当月应退税额为（D）
A0B32万元C0.7万元D31.3万元
11、某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为104625元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为：
1735元。
12、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为10天，2011年1月15日缴纳本月1日至10日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（A ）。
A.借：
应交税费——应交增值税（已交税金） 98000
贷：
银行存款 98000
13、某商贸企业2012年销售收入情况如下：
开具增值税专用发票的收入2000万元，开具变通发票的金额936万元。
企业发生管理费用110万元（其中：
业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：
广告费300万元，业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为：
842万元
14、某外贸企业当月收购A商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税34万元，价税合计234万元，另取得运费发票一张，金额1万元，当月全部出口，FOB价款为300万元，A商品增值税出口退税率为15%，适用税率17%。
该企业当月增值税出口退税额为：
30万元
15、某外贸企业当月从小规模纳税人购进服装一批，税务机关代开增值税专用发票，注明金额２０００００元，征收率３％，增值税６０００元，该批服装当月全部出口，ＦＯＢ金额３０００００元，假设适用的增值税出口退税率为１７％。
则当月增值税出口退税额为：
６０００
16、某外贸公司当月购进商品一批，增值税专用发票注明的金额为10000元。
增值税1700元，收到运费发票一张，金额1000元，该批商品当月全部出口，FOB金额15000元，该商品增值税出口退税率为15%。
则关于当月不予抵扣退税的增值税额的会计处理正确的是（C）
C借；
主营业务成本200贷：
应交税费——应交增值税——出口（进项税额转出）200
17、某外贸公司3月份购进及出口情况如下：
（1）第一次购电风扇500台，单价150元/台；
第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）。
（2）将二次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。
（美元与人民币比价为1：
7，退税为15%）。
该笔出口业务应退增值税为：
A.15750元B.17640元C.1168.5元D.15690元
18、某外贸公司当月收购应税消费品一批，增值税专用发票注明金额150万元，增值税17万元，消费税税率30%，收到消费税专用缴款书，当月全部出口，FOB金额200万元，该商品增值税出口退税率为15%，则以下叙述正确的有（）
A．增值税出口应退税额为22.5万元
B．增值税出口应退税额为30万元
C．消费税出口应退税额为45万元
D．消费税出口应退税额为60万元
19、某建筑公司2月发生如下业务；
自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本3000万元，成本利润20%该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元，当月应纳营业税（C）
A120B174C175.67D192
20、某运输公司2013年2月运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得变通发票，当月应纳营业税：
5887.68
21、某境内公司企业所得税税率为25%/。
2011年度取得境内应纳税所得额160万元。
境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元，则该企业2011年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税为（A）
A42.5万元B12.5万元C10万元D40万元
22、某厂告公司4月发生以下业务。
取得广告业务收入为94万元，营业成本为90万元，支付给某电视台广告发布费为25万元，支付给某报社的广告发布费为18万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润为16%）则该广告公司当月应纳营业税税额为（B）A5.5万元B3.34万元C4.2万元D7.2万元
23、某公司2012年度“财务费用”账户中利息，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产周转用资金300万元贷款的借款利息，也包括10。
5万元的向非金融企业借入的与银行同期的生产周转用100万元资金的借款利息，则该公司2011年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（A）
A18万B6万元C24万元D21万元
24、某公司销售自己2009年购入1月并为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2012年4月出售，价税合计金额120640元，则该企业转让设备行为应：
（A）
A．计算增值税销项税17528.89元B.计算缴纳增值税23200元C.计算缴纳增值税4640元D.免税
25、某公司2012年5月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付全部租金1.8万元；
6月1日以融资租赁方电器设备一台，当年支付租金6万元。
则当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用（）万元（不包括以折旧方式扣除的部分）
A.1.8B.6C.1.2D.3.6
26、某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物，该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比例为4：
1），该公司所在市场面镇土地使用税单位税额每平方米5元，该公司应纳城镇土地使用税（C）。
C、8000元D、10000元
27、某百货商城（一般纳税人）采用以旧换新方式销售一批金银首饰，旧首饰折价23300元，
向消费者收取现金88700元，该笔业务的销项税额为（A）元
A12888.03B9855.56C16273.50D16274.50
28、某纳税人税改前连续不超过１２个月经营期内累计交通运输业应税全部收入为６００万元，支付给合作运输方的运费为１００万元，则其应税服务年销售额为：
５８２．５２
29、某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税），则该企业正确的税务处理为（B）
A计算增值税销项税3.976万元B计算增值税税项税3.91万元
C计算增值税销项税3.4万元D不计算增值税
30、某商场为小规模纳税人，2012年4月销售货物取得零售收入80000元，当月购入货物取得增值税普通发票上注册金额20000元，月末进行存货盘点时发现，因管理不善丢失一批以前月份购入的存货，账面成本为5000元，则该商场本月应缴纳增值税（A）元
A2330.10B1480.10C10773.93D7373.93
31、某酒厂2月销售粮食白酒12000年，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格7254元；
本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。
该企业2月应纳消费税：
391240元。
32、某油田原油价格每吨6000元（不含增值税，下同），天然气每立米2元，2012年12月，该企业生产原油25万吨，当月销售20万吨，加热、修井用2万吨，将3万吨原油赠送给协作单位，开采天然气700万立方米，当月销售600万立方米，销售100万方米，原油、天然气的资源税税率均为5%，该油田2012年12月应纳资源税（C）万元A、7570B、6970C、6960D6060
N
1、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理：
注销税务登记
2、纳税人销售或者进口图书、报纸、杂志增值税税率为：
17%
3、纳税人实施前的应税服务销售的换算公式是：
连续不超过12个月应税服务营业额合计÷
（1+3%）
4、纳税人被工商行行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起（15日内），向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
5、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
C、原税务登记机关
6、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格等于（A）A营业成本或工程成本x（1+成本利润表）÷
（1-营业税税率）
7、纳入“营改增”试点改革范围的省市有（）A、北京B、天津C、上海D、浙江
Q
1、企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税，代扣个人所得税时，借记：
应交税费—应交个人所得税
2、企业购置并实际投入适用、已开始享受税收优惠的专用设备，如从购置之日起几个纳税年度内转让、出租的，应在该专用设备停止使用当月停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款（5）
3、企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或返销年限可以适当缩短，最短可为：
2年。
4、企业从国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年到第六年减半征收企业所得税。
A.获利年度B.盈利年度C.项目得第一继生产所属纳税年度D.领取营业执照年度
5、企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按多少比例计入收入总额（A）A.90%B.80%C.70%D.60%
R
如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入为：
A.会计收入
B.应税收入
C.免税收入
D.会计利润
S
1、税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板，张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。
下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是：
要求张某补缴税款
2、生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据为：
出口货物劳务的实际离岸价
3、生产企业出口货物时，应按（我国口岸ＦＯＢ价格）确认主营业务收入
4、生产企业出口货物不得免抵税额应当计入（进项税额转出）贷方。
5、生产企业出口货物免抵税额应计入（A）的借方。
A.主营业务成本
6、生产企业以前年度出口货物发生退运时，应进行的会计处理（）
A、借：
以前年度损益调整原出口销售额贷：
应收账款、银行存款等原出口销售额
B、借：
库存商品原出口货物成本贷：
以前年度损益调整原出口货物成本
C、借：
应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）-原免抵税额贷：
应交税费-应交增值税（出口退税）-原免抵退税额其他应收款-应收出口退税、银行存款等原退税额
D、贷：
应交税费-应交增值税（进项税额转出）-原不得免抵税额贷：
以前年度损益调整原免抵税额
7、实行“免、抵、退”办法的生产企业，按规定计算
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