会计初级职称经济法基础第四章练习题Word文件下载.docx
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ﻫ7、根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。
ﻫＡ.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给受托方的当天ﻫB.销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D．采取直接收款方式销售货物,为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天ﻫ
8、根据增值税法律制度的规定,某汽车销售公司（增值税一般纳税人）销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（ ）。
ﻫA．小轿车改装费ﻫB.因代办缴税收取的车辆购置税税款ﻫC.因代办保险收取的保险费ﻫD．因代办牌照收取的车辆牌照费ﻫ
9、甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装１000件，每件不含税价格为８0元。
由于乙商场购买量大，甲企业按原价7折优惠销售,乙商场付款后,甲企业为乙商场开具的发票上“金额”栏分别注明了销售额和折扣额,则甲企业此项业务的增值税销项税额是（ ）元。
A．8１36.75ﻫB.９520ﻫＣ．11６23．94ﻫD.13６00
10、 某商店为增值税一般纳税人，201４年4月采取“以旧换新”方式销售金项链一条,新项链对外销售价格9０00元,旧项链作价２000元，向消费者收取新旧项链差价款7000元;
另采取“以旧换新”方式销售热水器一台，新热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元,向消费者收取新旧热水器差价款1９0０元。
已知以上价款中均含增值税，增值税税率为1７%。
根据增值税法律制度的规定，该商店应缴纳增值税（）元。
A．1307.６9ﻫB．1598．2９ﻫＣ.12９3．１6
D．１58３.７6
１１、某啤酒厂为增值税一般纳税人,２014年５月销售啤酒取得不含税销售额800万元,已开具增值税专用发票；
本月没收逾期未退还啤酒包装物押金58．5０万元,已知增值税税率为１7%。
根据增值税法律制度的规定，该啤酒厂当期增值税销项税额为（）万元。
ﻫA．116.24
B．１36．0０
Ｃ．14４.５0
D．145.95ﻫ
1２、根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中,不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
Ａ．因自然灾害损失的产成品所耗用的外购货物的进项税额ﻫB．购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额ﻫC．按照简易办法征收增值税的一般纳税人购进的货物
Ｄ．进口生产用原材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额ﻫ
１3、某副食品商店为增值税小规模纳税人，２014年4月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。
根据增值税法律制度的规定,该商店应缴纳增值税（ ）。
ﻫA.２2８2元
B.２477.88元
Ｃ.2291．９６元
D．２44８元ﻫ
14、根据消费税法律制度的规定，纳税人用于下列用途的自产的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（ ）。
A.用于赞助的应税消费品
Ｂ．用于职工福利的应税消费品
C．用于个人消费的应税消费品ﻫＤ．用于连续生产应税消费品的应税消费品ﻫ
１5、 根据消费税法律制度的规定.下列各项中,不缴纳消费税的是（ ）。
ﻫA.委托加工的应税消费品,受托方已代收代缴消费税,委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的ﻫB．自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的
C．自产自用的应税消费品,用于连续生产非应税消费品的
D.自产自用的应税消费品,用于职工福利的
ﻫ16、根据消费税法律制度的规定,委托加工的应税消费品由委托方收回后以不高于受托方的计税价格出售时,出售环节应缴纳的税金是（ ）。
ﻫA．消费税
B.增值税
C.消费税和增值税
D.无需缴纳增值税和消费税ﻫ
17、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中,不正确的是（ ）。
ﻫA.纳税人生产应税消费品对外销售的,在销售时纳税ﻫB.纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品以外的其他方面的，在移送使用时纳税
Ｃ．纳税人委托加工应税消费品,收回后以不高于受托方计税价格出售的，在销售时纳税ﻫD.纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴消费税,但受托方为个人的除外
ﻫ18、根据增值税和消费税法律制度的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中,正确的是（ ）。
A．计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身,但不含增值税
B．适用从价定率征收消费税的应税消费品,在计算增值税和消费税时各自依据的销售额不同
Ｃ.适用从价定率征收消费税的应税消费品,其销售额中含增值税和应纳消费税本身
D.适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税,但不含应纳消费税本身
多选题
１９、根据营业税法律制度的规定，下列各项中,应按照“服务业一租赁业”税目征收营业税的有（ ）。
ﻫA.出租机器设备ﻫB．出租文化场所
C.以租赁方式为体育比赛提供场所
D．交通部门有偿转让高速公路收费权ﻫ
判断题ﻫ２０、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的,其消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。
（ ）
单选题ﻫ1、 某酒厂于２01４年３月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工。
已知该批白酒的成本为100０00元,无同类产品市场销售价格;
成本利润率为10%；
白酒消费税税率：
比例税率2０%，定额税率每５00克0.5元。
根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为（）元。
ﻫＡ.27００0ﻫB．27500ﻫC.3２500ﻫD．33７50
2、 某酒厂为增值税一般纳税人,2014年4月销售粮食白酒２吨，取得销售收入14040元（含增值税）。
已知粮食白酒消费税的定额税率为０．５元/500克，比例税率为2０%。
根据消费税法律制度的规定,该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（ ）元。
ﻫA.6229.92
Ｂ．5５１0ﻫC.5000
Ｄ.4４０0
３、 某酒厂201４年4月份生产一种新的粮食白酒,无偿赠送给客户０．8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价格，生产成本每吨40000元,成本利润率为10％；
粮食白酒消费税的定额税率为0.５元/500克，比例税率为20%。
根据消费税法律制度的规定，该酒厂当月应缴纳的消费税税额为（ ）元。
ﻫA．8600ﻫB.8800
C.960０
D.9800
ﻫ4、２01４年３月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝,取得增值税专用发票，注明价款5０万元,领用其中的6０%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）。
本月销售Ａ牌卷烟80箱（标准箱）,取得不含税销售额400万元。
已知：
甲类卷烟消费税税率为5６％加１５０元／标准箱、烟丝消费税税率为3０％。
当月该卷烟厂应纳消费税税额为（）万元。
A．２10．20ﻫB．216．2０
C.2２4ﻫD．2２5.20
5、某啤酒厂以预收货款方式销售一批啤酒，根据消费税法律制度的规定,该啤酒厂的消费税纳税义务发生时间是（ ）。
A.啤酒厂发出啤酒的当天ﻫＢ．购买方收到啤酒的当天ﻫC．收到预收款的当天ﻫD．取得索取销售款凭据的当天ﻫ
6、根据消费税法律制度的规定,下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
ﻫA.进口的应税消费品,为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品,为移送使用的当天ﻫC.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
7、 根据消费税法律制度的规定,下列有关消费税纳税地点的表述中，不符合规定的是（）。
A．进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税ﻫB．委托个人加工的应税消费品，由受托方向其居住地主管税务机关申报纳税
Ｃ．纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D.自产自用的应税消费品,除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税ﻫ
8、 某汽车制造厂为增值税一般纳税人，２014年4月进口汽车配件一批,海关审定的关税完税价格为144万元,进口汽车配件的关税税率为10%。
根据增值税法律制度的规定,该汽车制造厂进口汽车配件应缴纳的增值税额为（ ）万元。
A.2６.９3
B．27．6３ﻫC.２８．05
Ｄ．31．88
ﻫ9、某企业为增值税一般纳税人，2０14年4月进口一批化妆品,海关审定的关税完税价格为40万元。
已知:
化妆品关税税率为２0％、消费税税率为30%。
该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为（ ）万元。
ﻫＡ.2．0６
Ｂ.6.80
C.8.16ﻫＤ．11．6６ﻫ
10、 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，属于应一并缴纳营业税的混合销售行为的是（ ）。
ﻫA．电冰箱专卖店销售外购电冰箱并负责安装ﻫＢ．宾馆提供住宿服务并附设商店对外销售货物ﻫC.建材商店销售建材，也从事装修、装饰业务
D．歌舞厅提供娱乐服务的同时销售烟酒
11、根据营业税法律制度的规定，下列各项中,应当征收营业税的是（ ）。
ﻫA．金融机构吸收存款ﻫB.金融机构购人金融商品ﻫC.金融机构转让金融商品
D.金融机构从事金银买卖业务
ﻫ12、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是（ ）。
A.广告的播映ﻫＢ．出租文化场所
C．以租赁方式为体育比赛提供场所ﻫD．动物园销售门票的业务ﻫ
1３、根据营业税法律制度的规定，下列行为中，应当征收营业税的是（）。
ﻫA．以土地使用权投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险ﻫB．以不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险
C.县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让自然资源使用权ﻫＤ．土地租赁ﻫﻫ1４、根据营业税法律制度的规定，下列关于金融保险业营业额的表述中，不正确的是（ ）。
Ａ.贷款业务的营业额为贷款利息收入ﻫＢ．外汇买卖业务的营业额为卖出价全额
Ｃ．金融经纪业务的营业额为手续费全部收入ﻫD.保险企业开展无赔偿奖励业务的。
以向投保人实际收取的保费为营业额
ﻫ1５、上海市A公司因调整公司营销战略。
将其在惠州市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市B公司。
销售该办公用房的合同在北京市签订，并已收到预收房款。
根据营业税法律制度的规定,A公司营业税纳税申报的地点应当是（ ）。
ﻫA.上海市ﻫＢ.惠州市
C．重庆市
D.北京市ﻫ多选题
１6、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应当征收增值税的有（）。
A．将外购的货物用于非增值税应税项目ﻫＢ．将外购的货物用于投资
Ｃ．将外购的货物分配给股东ﻫＤ．将外购的货物用于集体福利
ﻫ１７、 根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（ ）。
A.将购进的货物用于扩建职工食堂ﻫB.将本企业生产的货物分配给投资者
C．将委托加工收回的货物用于集体福利ﻫD.将购进的货物作为投资提供给其他单位
ﻫ1８、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于视同销售货物行为，应计算缴纳增值税的有（）。
ﻫＡ.某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾
B．某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利
Ｃ．某企业将自产的钢材用于对外投资
D.某企业将购进的一批饮料用于福利发放给职工
19、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。
ﻫA.用于对其他企业投资的自产工业产品ﻫB.用于单位集体福利的自产副食品
C.农业生产者销售的自产农业产品ﻫD．直接用于教学的进口仪器ﻫﻫ2０、 根据增值税法律制度的规定,下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合规定的有（）。
ﻫA.采取直接收款方式销售货物的,不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
Ｂ．销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天ﻫＣ．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天
Ｄ.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；
未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满90天的当天
1、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有（ ）。
ﻫA.将委托加工收回的货物无偿赠送他人的，为货物移送的当天ﻫＢ.采取直接收款方式销售货物的,为货物发出的当天
C.委托他人代销货物的，为受托方售出货物的当天
Ｄ.进口货物,为报关进口的当天
ﻫ2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中,可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（ ）。
ﻫＡ.从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票ﻫB．从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书
C．购进农产品开具的农产品收购发票ﻫD．接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证
ﻫ3、 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
ﻫＡ．不动产在建工程使用的外购物资ﻫB.生产应税产品购人的原材料
C.因管理不善变质的库存购进商品ﻫD.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料
ﻫ４、根据增值税法律制度的规定，下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
ﻫA.免税货物的进项税额
Ｂ.因管理不善丢失货物的进项税额ﻫC.按简易办法依照征收率计算增值税的货物的进项税额
D．非增值税应税项目所耗用货物的进项税额
5、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将外购的货物用于下列项目时,不得抵扣进项税额的有（ ）。
ﻫＡ．劳动保护
B．免税项目ﻫC.无偿赠送他人
D.个人消费ﻫ
6、根据增值税法律制度的规定,下列情形中,增值税的一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（ ）。
ﻫＡ．向消费者个人销售应税货物ﻫB.向小规模纳税人销售应税货物ﻫC．向一般纳税人销售应税货物ﻫＤ.销售免税货物ﻫ
７、根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，属于交通运输业的有（ ）。
A.水路运输服务ﻫB.航空运输服务
C．快递服务ﻫD.装卸搬运服务ﻫ
8、根据营业税改征增值税试点税收政策的规定,下列各项中，属于增值税征税范围的有（ ）。
ﻫA.某会计师事务所提供鉴证服务ﻫB.某机场提供停机坪管理服务
C.某广告公司提供广告策划服务
D.某企业出租厂房ﻫﻫ9、根据增值税法律制度及消费税法律制度的规定,下列行为中,应同时缴纳增值税和消费税的有（）。
A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位ﻫB．卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
C.日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品ﻫD．汽车厂将自产的应税小轿车赞助给某艺术节组委会
ﻫ１0、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中,实行从价定率与从量定额相结合的征税办法的有（ ）。
ﻫA.白酒
B.卷烟
C．小汽车
Ｄ.化妆品
11、根据消费税法律制度的规定，下列各项中,应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有（ ）。
ﻫA.用于抵债的应税消费品ﻫB.用于馈赠的应税消费品
C．用于换取生产资料的应税消费品
D．用于投资人股的应税消费品ﻫ
12、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,正确的有（ ）。
ﻫA．采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的,为书面合同约定的收款日期的当天；
书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天
Ｂ．采取预收货款结算方式销售应税消费品的,为收到预收款的当天
C.采取托收承付和委托银行收款方式销售应税消费品的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天ﻫD．纳税人委托加工应税消费品的,为受托方加工完毕的当天
ﻫ13、 根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应当征收营业税的有（ ）。
Ａ．金融机构的资金往来业务
B．人民银行对金融机构的贷款业务
C.人民银行对企业贷款的业务
D．人民银行委托金融机构贷款的业务ﻫ
１4、根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应按“转让无形资产”税目征收营业税的有（ ）。
A．转让自然资源使用权
Ｂ.转让土地使用权ﻫC．转让专利权
D．土地租赁
１5、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的有（ ）。
A．销售房屋
B．转让土地使用权ﻫC．以房产投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为
D．以土地使用权投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为ﻫ判断题
１6、纳税人将自产、委托加工或者外购的货物用于集体福利或个人消费的,均视同销售,征收增值税。
（ ）ﻫ
１7、销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，一并征收营业税。
（ ）ﻫ
18、增值税的纳税人兼营非增值税应税劳务,未分别核算的，一并征收增值税。
19、 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产,不属于在境内提供应税服务。
（ ）
ﻫ20、营业税改征增值税后，提供有形动产融资租赁服务不需要缴纳增值税。
（）
判断题
1、某卷烟厂通过自设非独立核算门市部销售自产卷烟,应当按照门市部对外销售额、销售数量计算征收消费税。
2、委托个人加工的应税消费品,由委托方收回后缴纳消费税。
（）ﻫ
３、单位自己新建建筑物后销售的,其自建行为视同发生应税行为，应当缴纳营业税。
（ ）ﻫ
4、出租文化场所属于“文化体育业”税目的征税范围。
5、保险企业取得的追偿款，应按“金融保险业”税目征收营业税。
6、纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。
ﻫ７、纳税人的营业额未达到起征点的,免征营业税；
达到起征点的,全额计征营业税。
ﻫ８、由受托方代收代缴消费税的单位和个人,其代收代缴的城市维护建设税按照委托方所在地的适用税率执行。
ﻫ9、对出口产品退还增值税、消费税的,应同时退还已经缴纳的城市维护建设税。
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