财务共享模式下企业内部控制研究以四川长虹为例Word最新版Word文件下载.docx
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关键词：
会计信息系统；
财务共享中心；
内部限制一、引言在20世纪50年头之前会计人员大部分是接受人工记账来进行会计信息的编辑，但随着社会科技快速进步，旧的记账方法已经不能够满足现代企业的需求，于是很多企业都起先运用数字信息化的记账方式。
在数字化快速发展的推动下，网络的运用渐渐深化到各个行业，我们可以运用数字信息化网络平台，人机组合式的电算化平台网络来应对快速发展中所产生的记账方面的问题，在对计算机网络平台的创新和调整的过程中，创立了一个全新的数字信息化会计信息平台，其中包括了特殊好用的会计基础信息的性能。
但是随着企业规模的增大，市场信息的增多等因素，数据变的越来越困难，以至于企业在完善会计数据信息系统的平台技术的过程中，渐渐就起先离不开此类数据技术，数字化信息平台对企业内部有关数据的影响渐渐增加的同时，企业信息系统内部的限制与管理问题也渐渐引起了各界的留意，企业管理者和开发技术的探讨人员都渴望可以快速的解决这些问题。
二、相关理论探讨
（一）会计信息系统内部限制的理论基础1.会计信息系统的含义会计信息系统是基于现代计算机技术，将企业内部的财务数据信息采集起来，然后开发人员借助此系统平台将正确的逻辑关系转化为其数据相对应的会计信息，为企业管理者完成企业的财务核算，其还可以为企业供应有关的财务的处理、说明、预算等信息，为企业营运人员决策供应参考。
2.会计信息系统内部限制的含义会计数据信息系统是由计算机系统、企业的日常运营数据和会计人员等基本部分构成，会计数据信息系统作用的整个经过可以划分为探讨系统、开发系统、营运系统、修理爱护系统等四个环节。
有关人员对这四个环节进行全面有效的管理、维护的过程被称为内部管控，对会计平台系统的一个管理限制是内部管控的重要内容。
（二）相关理论1.系统论系统论提出：
我们能从信息化的系统动身进行分析问题，把须要探讨的事例当做一个巨大的组合来对其进行全面的分析，通过确定一个值的方法，来分析事例中的困难的整个系统和局部系统、局部系统和局部系统以及整体系统和市场环境之间的联系与差异，依据各个企业中的规律，最终提出一个普遍常见的科学理论。
系统化分析的重要部分是对困难整体系统的性能的认知和视察，不是静止的对整体系统中的全部组合部分的简洁运算，它是我们上文中所提出的一个动态的过程。
2.限制论限制论是美国数学家NorbertWiener在1947年提出的，在初期，限制论只是一个分析动物和机器中的限制和沟通的一个学科，它依据其它动物和人工系统中所产生的普遍规律和两者之间的相同性，来分析有些时刻变更的系统在同样变动的环境下要怎么做才可以达到确定合理的均衡和不变的状态。
后期将此方法用于社会元素的探讨。
三、长虹财务共享服务中心运用及该模式下内控状况
（一）长虹电子控股集团有限公司简介四川长虹集团成立于1985年，实现了军工、彩电、电子信息等多元化业务的优质发展，是一家具有全球竞争力的跨国企业集团，并于2021年6月正是改名为四川长虹电子控股集团有限公司，以下简称“长虹集团”，由于长虹集团规模及业务近年来的快速扩张，其财务会计部门的人数渐渐增多，财务管理的规模化已成为大势所趋，
（二）长虹集团财务共享中心模式运用现状2001年，长虹有了ERP的运行，有了产品成本核算与业务流程的信息整合。
长虹由此ERP推广了更多的项目，比如资金管理，财务业务。
这样财务数据可以刚好标准上报给总部进行汇总和分析，有助于管理层和领导了解公司的经营状况。
2004年长虹集团实现了资金在本部的统一调配和运作。
长虹集团公司目前运用的是第三代网络报销体系，是一款具有多功能的系统。
2005年长虹的财务共享中心在深圳，2005年8月，这种模式首先在数据部起先试点，也就是将费用核算，之后还建立了核算组，2006年2月，全国的核算业务都在深圳进行处理，财务共享服务中心起先成立。
在建立之初，很多职员的工作心情不是很稳定，因为工作环境发生了变更以及集中业务之后工作流程发生了变更。
为了提高员工的工作效率，公司从三方面来解决问题，一是让流程优化，二是绩效考核，让员工多劳多得。
三是从员工心理感情方面疏导。
2021年至今，长虹集团起先更加留意财务共享中心的建设，并不断调整经营状况使两者相互推动，相辅相成。
长虹集团之前的业务核算和人员集中只是建立财务共享表面上的变更，而公司财务共享是要实现实质性的变更。
为了达到全面发展，长虹组织构建了财务共享中心的很多管理体系，比如流程管理，组织，信息化管理。
使得财务共享有步骤的发展。
有了财务共享之后，公司把这些富余的职员安排道选购部，研发部等各业务领域，组成公司价值链上的财务团队，负责执行决策，并且反馈问题。
公司各项产品的成本和生命周期都配备有财务员工，研发过程也有财务人员预算成本和分析。
在营销报价时，企业财务会对其合理性进行支持，财务人员还会在选购时协同认证供应商。
让公司财务在价值链上发挥更大作用。
长虹集团建立财务共享的收益，从数量分析角度，财务共享在运营成本上节约了50%-70%，效率提高了十几倍，最重要的是员工的满足度达到了95%。
这说明白长虹集团在财务共享上的成长，总而言之，最大的意义是将基础会计核算的业务集中到了财务共享，使得有更多高素养人才参与到战略，管理限制，公司财务分析等业务中去，大大的提升企业价值。
四、财务共享中心模式下长虹公司内部限制的问题分析
（一）会计信息系统的基础限制功能不完善尽管公司早年就运用了国内较出名的软件商研发的财务共享服务中心，但还是存在着初期由于经费问题和传统的会计理念的影响，没有在企业各个方面都运用此系统，造成这个系统软件的会计数据信息化作用没有完全提现出来。
主要有一下三个方面的问题：
第一，探讨及开发环节存在的问题——系统软件设计研发时缺乏对平安方面管控作用的考虑。
在会计数据信息化系统的领域，系统里面的企业的有关信息的保密是很重要的环节，但长虹公司所运用的系统有很大的非法改动过数据的痕迹。
这是因为管理系统有关账户信息的是在财务体系中的信息人员，他们对于其他运用系统的人员的账号密码的管控不够全面，对不是一个层次的高层管理人员和底层的工作人员的权利范围没有进行全面的考察，这就使大部分信息都可以从不同的人的手中流出；
其次，中长虹公司会计信息系统运营环节存在着财务会计处理不符合规章制度的问题。
现在这个企业的财务部一共有13个员工，其中主要任务是整理睬计凭证的有4名，这4名中有三个在校实习生和一位有资格的老员工组成。
因为实习生没有大量的实践阅历来支撑其完成会计原始凭证的整理工作，无法做到细致核对，将全部的项目进行记账，甚至还会出现不按规定填写记账凭证的状况。
以至于在最终找不到有效的会计凭证进行再次的核算和检查。
第三，系统流程存在修理爱护方面的不足。
在现在，很多信息系统在处理睬计原始凭证时基本上都是由其系统内部自己产生的，会计员负责的部分只有在系统完成整理后，进行简洁的再检查，还有就是完成一部分系统不能填写的原始单据。
所以导致很难对在项目进行时发生的错误和产生的漏洞进行修复和完善，特殊是在新的项目起先的时候，出现这种状况是很常见的。
（二）会计信息系统内部限制的风险预警和风险限制制度不完善长虹公司从成立初期的小型企业到现在的实力强劲的大公司，是因为企业在营运的时候只是盲目的要求高利润低支出，现在低支出的这种传统的思维模式在会计数据信息化系统中有所体现。
企业高层不想将大量的资金投入到会计数据信息化系统的研发升级中去，并没有意识到这样的做法对于企业的正常运行有着不好的影响，这严峻的导致了会计数据信息化系统的运行进程，造成了无法降低某些风险的发生概率。
企业虽然早在2021年就已经成立了风险管理部门，但是其不是一个单另部门而是财务部下属的一个部门，这种制度不仅让风险管理的人员变成了名义上的财务员，而且还不利于会计数据信息化系统在企业之后的发展中发挥自己的作用。
在内部管控项目起先的时候，因为没有很好的赐予行动，同时也没有企业管理层的全力支持，这就导致了企业在现阶段的风险管控的体系还是存在着确定的漏洞。
依据调查，因为在2021年没有全面的风险警报系统，企业的一位财务部的员工把企业的私密资料擅自带出了企业，转而进入了和企业有竞争关系的企业，使得企业损失巨大。
（三）会计信息系统内部限制执行不规范长虹公司成立初期到现在，也伴随着我国经济市场正在快速发展，企业在渐渐的成长的历程中，企业的管理层渐渐起先重视企业会计数据信息化系统内部管控的作用，也高薪聘请了其他业界有关知名企业为其制定了一系列全面的内部管控体系。
但这个看似不错的体系还是存在着两个漏洞，首先是因为长虹会计数据信息化系统其实是套用和其相像的上市企业的会计数据信息化系统，体系中有限规定不完全适合长虹公司的会计内部管控的实际状况，使其出现体系和实际的会计信息不是很相符的状况；
然后是因为企业在成立初期是几个有血缘关系的亲戚一同集资开的一家企业，这几个人现在都是企业的管理层的董事，驾驭着企业的大部分权利，但是他们中间出现了对会计数据信息化系统内部管控有着不一样的看法，因为这样，是下层的员工在实施会计数据信息化系统内部管限制度的时候出现不合规定的操作。
由此我们可以得出结论:
长虹公司的会计数据信息化系统内部管控体系存在着很多须要改正的问题。
五、长虹公司的会计信息系统内部限制的问题的对策探讨
（一）创建优良的内部限制环境有着全面的内部管控体系这对企业内部的风险限制和其他方面都有着主动的影响，但是全面好用的内部管控体系必需有长虹公司高层的决策来支撑其进行，高层必需对企业的内部管控的现状有一个清晰和明确的了解。
1.构建合理科学的组织机构企业的组织架构必需通过有关的策划、实施、管控、监察等项目，才能是企业正常的进行营运，企业中规定的组织机构不能过于简洁到不能完成企业的日常营运活动，也不能过于困难到使项目的进行因为组织结构的关系而受到阻碍，同时这样也影响到企业的重要讯息的传送。
全面完整有效的组织机构应当使机构中的各个部分能相互监督，检查其的相关工作，并达到在相互有沟通的状况下完成有关业务，特殊是要强调见机行事的方法，在创建合理的组织机构的初期就应当全面的考虑到有关企业的全部信息来规定企业全部部门的业务范围和有关机能，这样才能让企业的每一个项目流程和在实施中的每个环节得到确定的保证，而不是由一个部门独揽大权，须要有多个部门共同参与，相互监督的来完成工作。
杨周南,赵纳晖,陈翔.会计信息系统[M].东北财经高校出版社,2021.④2.提高人力资源管理水平在运用会计数据信息化系统的同时，长虹公司必需有可以完全按此系统来进行工作的员工，有效的体系是因为有人去照做了，同样好的体系也必需有人去真正付出行动。
会计数据信息化系统对员工也是有高要求的，由于这个系统在运行过程中必需有专业人员在有专业的计算机技术的同时也须要懂得确定的会计学问。
然而像旧的财务管理观念中的找亲戚来管理财务，这种方法对专业人员的培训和聘请都是不利的。
此外，内部管控活动中须要的是特地担当内部审核工作的员工，内部审核的员工，须要再规定时间内向企业高层报告审查状况，将出现不符合规定，没有底线的违法行为的次数限制在最低线左右。
3.建立内部监督制度及考核制度长虹公司的有关管控活动可以分为策划、实施、管控、监察几个部分。
怎样才能创立有用的监察制度确定要再企业的各个项目流程中都有提现才行，其中包括购买原材料并给付货款、货币资金、生产和售出到最终的收到款项、成本计算和资金的管控体系等。
管控部门要依据数据信息化系统所得出的有关管控的信息、有关体系来确定该项目要怎样进行下去，最终由监察部门负责监察有关项目进行的京都，依据实际状况来报告高层管理人员。
流程进行的快慢也应当纳入有关的考察体系中去，企业要依据现实的状况来建立考察体系，赐予有关人员确定的赏罚权利，将赏罚制度真正的用于企业的日常发展中。
有关管理人员通过监察对其管控结果和项目任务的进程进行评估，依据企业之前规定的有关制度来将责任安排到每个人身上，全面实施有关的会计管控考察。
（二）强化企业风险管理把企业信息存入计算机中，这使得信息的平安受到了严峻的威逼，会计数据信息化系统的爱护问题也是当今社会业界内部人员的热议话题。
1.提高风险防范意识由于一部分成立较早的企业对信息化系统的相识不够精确，其被迫运用资格来避开一些潜在风险的出现，但是风险不能进行预料，企业没有实力提前知道风险出现的具体时间。
在运行风险管控体系时，长虹公司高层确定要对有关方面有着醒悟的了解，在创立会计数据信息化系统的初期公司可以运用有关的计算机技术对日常的会计数据加设密码进行爱护，然后和数据库里的有关数据进行对比，找出其中不正确，不合规定的地方，这样就达到爱护会计数据的平安。
在日常营运的时候，要对员工进行有效，刚好的有关风险方面的培训，这可以是员工在工作中更加当心风险的存在。
2.分析风险并提高风险应对实力长虹公司在组织机构的基础上建立了有关的风险管限制度，所以其不是公司的单独设立的政策，要真正的发挥它的作用只能在其和企业其它项目变得更加融洽的过程中实现。
在不一样的领域中，要制定不同的风险管控体系来支撑企业的日常风险管控活动。
风险管限制度的形成要结合企业的实际状况，全面的将企业的全部状况都考虑在内，从而满足各个部门的特性化发展和部分部门之间不相同的地方存在，不行干脆运用别的企业部门的风险管控体系。
务必要创建一个全面的内部营运体系和保证有足够的基础条件，在保证基础的时候，企业须要保证下面三个有关方面的工作:
第一，须要保证风险管控体系在会计数据信息化系统中得到确定的提升；
其次，要保证风险管控有确定的资金支持其发展；
第三，风险管控须要确定的基础才能进行下去，全部我们要加强其基础建设。
（三）确保有效的内部限制活动1.加强授权审批与职责分别限制企业内部管控体系项目中有很多很好用的方法，但是职责分别制度是比较有用的一个制度，企业在建立会计数据信息化系统初期，须要理清职务和部门干脆的困难关系，看那些事须要联系起来，哪些是要分开的，还要了解不同阶层的不同职位须要担当的责任可以得到的权利有哪些，企业管控体系就要明确表面那些没有交集，没有合作，没有关系的工作不能由一个人要担当，运用这种方法来达到企业内部的管理平衡。
2.加强财产平安限制据我们的调查知道了长虹公司现在所运用的是北京用友公司开发的财务共享服务中心，但是这个系统的有关管控人员在初期设置相关权限的时候，没有细致的进行调查探讨干脆进行设置，有的时候还会询问非专业人员的看法，询问也只是干脆的和财务管理部门的有关人员想要什么权限，没有依据制度和条例来制定确定的权限管理，以上的这些问题是长虹公司当前须要特殊留意的。
在计算机数据信息化系统运行的时候，确定要有有关的身份确认的流程，可以运用账户密码、动态密码、工作卡证和其他验证方式等等。
3.建立优质的信息与沟通系统在全面的信息共享和交换下才能使内部管控系统接着进行下去，在实施会计数据信息化系统的内部管控体系的时候，要留意各个部门的任务范围和员工的责任范围，还要留意将其在项目中须要沟通的部分全面化、制度化，建议通过规定数量和形式的方法来达到沟通有利化的目的。
此外还可以通过按规定时间组织有关部门之间的内部管控方式的座谈会，可以让其主管人员把管理工作中出现的问题写成书面内容，按规定在部门的会议上进行学习沟通。
具有确定基础的企业还能在其设立的有关风险管控部门的扶植下达到确定的评价和考查的作用，须要其在沟通之后将所发觉的问题和解决方法报告给企业的高层管理，然后接着视察方法的实施状况，来创立有关的奖罚制度。
六、结论在计算机快速开展的今日，企业的管理要加强时效性，但是网络有利也有弊，它一方面扶植企业高管获得全面的营运数据达到做出正确快速的决策；
而在员工获得有关资料的同时也存在着大量的漏洞和问题，就比如:
企业内部存在着管理架构过于书面化，使得内部管控的组织机构出现了较大的变革。
这篇论文依据会计数据信息化系统出现的问题找出缘由，提出解决方法，运用了参考文献和举出实际的事例并对其进行分析相结合的方法对会计数据信息化系统进行分析。
在实例解析中运用了长虹公司的有关状况进行深化的解析，对很多漏洞进行深化的分析，最终找出其主要问题出再来一个内部管控体系不完整、风险警报和风险管控体系不全面等方面，在翻找文献的过程中，得到有关理论基础的支持，得出最终的有关解决方法。
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