最新经济法基础同步测试题与答案一Word文档格式.docx

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B．450

C．18

D．5.40

5、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。

A．承租人

B．出租人

C．产权所有人

D．由当地税务机关根据实际情况确定

简答题

6、某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的A型小汽车出厂价格每辆10万元（不含增值税），为销售业务设立一非独立核算的运输队从事运输劳务，2009年生产经营情况如下：

（1）采用直接收款方式销售给特约经销商A型小汽车50辆，另收取提货手续费1万元，已经取得经销商开出的商业承兑汇票；

经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；

（2）销售某供货商A型小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；

汽车制造企业的运输队为其提供运输服务，另收取运费1.2万元；

（3）与特约经销商签订了60辆A型小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款；

（4）新购入一批生产设备，增值税专用发票上注明增值税款为15万元；

（5）销售一台2008年购入的旧机床，销售价格2.8万元；

（6）从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款6万元，货已验收入库；

（8）企业共拥有土地面积20000平方米。

其中，6月30日原厂区内的在建厂房完工，占地面积2000平方米，经核算入账价值为5000万元；

（9）购入生产用原材料一批，增值税专用发票上注明税额85万元；

为运输队购入专用修理工具，增值税发票上注明的价款为2万元；

（10）年初账面记载房产原值为10000万元，11月末将其中一座原值为1000万元的旧车间出租，合同约定租期为2年，本期预收两年的租金12.8万元。

（提示：

小汽车适用消费税税率5%，房产税减除比例为20%，城镇土地使用税额为30元/平方米）

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答回题，每问需计算出合计数：

1.计算该企业2009年应抵扣进项税额；

7、某外商投资企业，专门从事房地产开发业务，2008年有关经营情况如下：

（1）2月以3000万元购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房当月未办完相关权属证件。

（2）第一期工程（“三通一平”和第一栋写字楼开发）于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造费用7800万元。

写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。

（3）到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入18000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理。

（4）在售房过程中发生销售费用1500万元；

发生管理费用（不含印花税）900万元。

（说明：

计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为（）万元。

A．633

B．600

C．750

D．620

8、我国现行房产税实行比例税率，如果依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。

A．12%

B．20%

C．10%

D．1.2%

9、某企业有房产原值500000元，已知当地规定的房产税扣除比例为30%，则该房产应缴纳房产税（）元。

A．1500

B．3500

C．4200

D．4500

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

11、某国有运输企业位于某市区，为居民纳税人，2008年该公司有关情况如下：

（1）基本情况：

公司占地2万平方米；

拥有房屋原值5000万元，其中20%于2008年10月1日出租，约定租赁期限两年；

拥有并使用大客车2辆，办公用小轿车1辆，载货汽车（自重吨位40吨）30辆。

（2）公司2008年度经营情况：

①业务收入情况：

货运收入1530万元；

装卸搬运收入20万元；

房屋租金收入430万元；

上述各项收入均分别核算；

②营业成本380万元；

营业费用570万元，其中包括业务宣传费16万元，广告费33万元；

③管理费用350万元（已包括缴纳的印花税，未包括其他各项税金），其中：

业务招待费21.54万元；

④财务费用6万元；

⑤营业外支出91万元，系本年9月份通过民政局的公益捐赠；

⑥投资收益账户中表明：

从其他居民企业分得投资收益170万元。

（3）其他资料：

①公司共有职工50人，全年列入成本、费用中的工资支出84万元；

拨缴工会经费1.68万元（取得专用收据），实际支出职工福利费15万元、职工教育经费3.6万元；

②城镇土地使用税年税额3元/平方米；

车船税年税额：

大客车300元/辆，小轿车200元/辆，载货汽车每自重吨位年税额50元；

房产税扣除比例为30%。

根据所给资料，回答下列问题：

该企业2008年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加为（）万元。

A．72.60

B．79.60

C．73.80

D．74.80

12、下列关于房产税的说明，正确的是（）。

A．产权出典的，由出典人纳税

B．房地产开发企业建造的商品房在出售前也需要征收房产税

C．房产税的计税依据是房产的原值

D．对个人按市场价格出租的居民住房，按4%税率计征房产税

13、纳税人有下列情形之一的，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收（）。

A．出售旧房及建筑物的

B．提供扣除项目金额不实

C．转让房地产成交价格高于评估价格，又无正当理由

D．转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由

14、根据我国现行规定，土地增值税实行四级超率累进税率，对于增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为（）。

A．60%

B．50%

C．40%

D．30%

15、李某2011年3月转让其2005年1月购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元，购入时价格30万元。

本次转让中李某应缴纳土地增值税（）万元。

A．0

B．3

C．4.5

D．5

16、对于无代价抵偿货物的税、证管理规定，下列表述中错误的是：

A．如属国家限制进口商品，与原货品名、数量、价值、贸易方式一样，无论原货是否退运境外，均可免予另办许可证件

B．对外商同意因残损而削价并补偿进口的同品名、同规格货物，如价格未超过削价金额的，可免税

C．对于车辆、家电等无代价抵偿货物，进口时可免税，但其留在国内的原货应视其残损程度估价纳税

D．抵偿货物进口申报时，除进口货物报关单外，应随附原进口货物报关单、税款缴纳证、商检证书或索赔协议书

17、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）。

A．消费税

B．营业税

C．增值税

D．印花税

18、（三）甲企业系金属铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。

甲企业2010年度实现铝销售100万吨。

2010年甲企业共有房产原值4000万元；

2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业2010年实现营业收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。

2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。

假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。

当地规定：

企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。

甲企业2010年应缴纳资源税为（）万元。

B．140

C．180

D．200

19、某外资房地产开发企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入9800万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。

该单位的转让行为应缴纳土地增值税（）万元。

A．1600

B．1327.5

C．1359.5

D．1710

20、下列各项中，属于行为课税的是（）。

A．营业税

B．车船税

C．土地增值税

D．城市维护建设税

-----------------------------------------

1-答案：

A

[解析]本题考核房产税的纳税人。

产权出典的，承典人为纳税人。

2-答案：

[解析]主要考查房产税的纳税额计算。

用于投资联营的房产，纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，该企业应纳房产税=2000×

（1-30%）×

1.2%=16.80（万元）。

故答案为选项A。

3-答案：

B,C,E

[解析]如果是以劳务抵付房租的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征，A选项错误。

为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼字设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，B选项正确。

房产税在房产所在地缴纳，C选项正确。

个人所有的非营业用房产免征房产税，出租和经营用房产一律缴纳房产税，D选项错误。

房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应自房屋使用之次月起缴纳房产税，E选项正确。

4-答案：

[解析]本题考察房产税的征收计算。

根据我国税法的有关规定，用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，则建海公司应纳房产税＝1500×

1.2%×

（1-30%）＝12.60万元。

5-答案：

D

[解析]现行税法规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

6-答案：

应纳房产税

暂无解析

7-答案：

C

[解析]征收土地增值税时应扣除的土地使用权的金额=3000×

（12000÷

40000）×

（50000÷

60000）=750（万元）

8-答案：

[解析]我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；

依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

9-答案：

[解析]本题考核从价计征的房产税的计算。

根据规定，从价计征房产税的，以房产余值乘以1.2%税率，应纳房产税＝500000×

1.2%＝4200（元）。

10-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

11-答案：

[解析]该企业2008年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加=[（1530+20）×

3%+430×

5%]×

（1+7%+3%）=74.80（万元）

12-答案：

13-答案：

A,B,D

14-答案：

答案出错

解析出错

15-答案：

[解析]本题考查土地增值税减免税的规定。

个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，居住满5年或以上的，免征土地增值税；

居住满3年但未满5年，减半征收；

居住未满3年的，按规定计征。

由于该题中住房转让离购入已满6年，可免征土地增值税。

16-答案：

对于退运进出境的无代价抵偿货物，原进出口货物的收发货人或其代理人应当办理被更换的原进出口货物中残损、品质不良或规格不符货物的退运出境或退运进境的报关手续。

被更换的原进口货物退运出境时不征收出口关税；

被更换的原出口货物退运进境时不征收进口关税和进口代征税。

17-答案：

[解析]消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。

18-答案：

B

19-答案：

[解析]收入总额=9800（万元）

20-答案：

[解析]行为课税包括车船税、印花税、筵席税和屠宰税等。