中专税收与会计综合练习题32页Word文件下载.docx
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16．营业税是对在我国境内提供应税劳务、或的单位和个人，就其营业额、转让额、销售额为计税依据而征收的一种税。
17．营业税中的应税劳务包括交通运输业、建筑业、、邮电通讯业、文化体育业、、等税目。
18．纳税人从事运输业务营业税的纳税地点是__________________。
19．纳税人开采或者生产应税产品销售的，以___________________为资源税的计税依据。
20．土地增值税的征税对象为纳税人转让房地产所取得的，其税率形式是。
21．房产税以计税价值为计税依据的，年税率为；
以为计税依据的，税率为12%。
22．印花税的纳税人有、、立账簿人、领受人和使用人等五种。
23．企事业单位技术转让年净收入在万元以下的，暂免征收企业所得税。
24．企业一定期间的税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径或计算时间不同而产生的永久性差异或时间性差异，其会计核算可采用法或法。
25．“递延税款”科目核算由于差异造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额。
26．在采用的情况下，企业只需要设置“所得税”科目，不需要设置“递延税款”科目。
27．偶然所得个人所得税的适用税率是_________。
28．企业在发放工资时代扣代缴个人所得税，借记科目，贷记。
29．契税的纳税人是境内发生转移土地、权属时，单位和个人。
浙江省规定契税的税率是。
30．车辆购置税税率为，采用一次课征制。
三、判断题
1．为了准确反映税务信息，税务会计需要单独设立一套会计科目组织企业税务活动的核算。
（）
2．与财务会计相比，税务会计依据具有统一性的特点。
（）
3．在征税对象已经明确的前提下，国家征税的数量和纳税人负担水平取决于税率。
（）
4．对同一征税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。
5．通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税叫税基式减免。
6．纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，进行变更税务登记。
7．纳税人临时到外县（市）从事生产经营活动的，应当先到所在地主管税务机关开具外出经营活动税收管理证明，然后持此证向营业地主管税务机关报验登记。
（）
8．对纳税人逃避追缴欠税行为、骗税行为，判断是否犯罪的标准是违法数额在10000元以上，相对比例在10%以上。
9．税务代理人不能代理和行使应由税务机关行使的行政职权；
不能代理税务机关规定必须由纳税人、扣缴义务人自行办理的税务事宜。
10．如果纳税人有欠税行为，经税务机关催缴后仍不缴纳，则可认定其为逃避追缴欠税。
11．我国现行增值税对所有纳税人都实行凭发票注明税款进行抵扣的购进扣税法。
12．增值税法中所说的“非应税劳务”就是应征营业税的劳务。
13．单位或个人从事货物修理或不动产修缮业务，均应按规定计算缴纳增值税。
14．企业将购买的货物无偿赠与他人，因该货物购买时已缴纳了增值税，所以，赠送他人时可以不再并入销售额征税。
15．增值税的零税率就是对某项货物免税。
16．企业在销售过程中，为了鼓励购货方及早偿还货款，给予购货方的现金折让，可从货物销售额中减除以后再计征增值税。
17．购进货物支付的运费，均可按7%的扣除率计算进项税额。
18．非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其销售地主管税务机关申报缴纳增值税。
19．纳税人丢失专用发票后，必须按规定程序向当地主管税务机关、公安机关报失。
20．“转出未交增值税”和“转出多交增值税”这两种情况，在一个企业的同一纳税期内是不会同时存在的。
21．纳税人自产自用应税消费品，均应按视同销售规定，在移送使用时缴纳消费税。
22．委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。
23．单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供劳务的，不属于营业税的征税范围。
24．以无形资产、不动产投资入股，参与投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税；
投资后转让其股权的也不征收营业税。
25．房地产公司销售商品房，凡采用预收定金方式的，应以收到预收定金的当天为营业税纳税义务发生时间，按规定的纳税期限计算缴纳营业税。
26．由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。
27．资源税法规规定，收购未税资源产品的单位为资源税的扣缴义务人。
28．对在中国境内开采煤炭的单位和个人，应按税法规定征收资源税，但对进口煤炭的单位和个人，则不征收资源税。
29．对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税，但对于以房地产抵债而发生房地产权属转让的，则应征收土地增值税。
30．国家机关的办公用房免征房产税。
31．城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。
32．车船出租租赁双方未商定纳税事宜的，由车船拥有人缴纳车船使用税。
33．纳税人领受的应税权利许可证照，其应纳的印花税应按件定额贴花完税。
34．对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。
35．企业所得税的纳税人包括企业，也包括有生产经营所得的社会团体。
36．对先征税后返还和先征后退的流转税，应并入税款所属时期年度的企业利润征收企业所得税。
37．纳税人在生产、经营期间的借款利息支出作为费用，在计算应纳税所得时，可以按实际发生数扣除。
38．以经营租赁方式租入的固定资产，由于已向租出单位支付了租金，因而不必也不应再计提折旧。
39．企业发生年度亏损，可以用以后5个有利润的年度的所得进行弥补。
40．承包（租）人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，按工资薪金所得项目征收个人所得税。
41．设计和咨询所得都属于劳务报酬所得，当某人某期从同一支付者手中同时取得这两项所得时应合并计征个人所得税。
42．利息、股息、红利收入、偶然所得、其他所得在计征个人所得税时不扣除任何费用。
43．扣缴义务人在向个人支付所得时，应按税法规定扣缴其应纳税款，并在次月7日前报缴入库。
44．因交换房屋而发生产权转移时，不论何种情况，均不征契税。
45．农民占用自家承包田建房无须缴纳耕地占用税。
四、单项选择题
1．下列不属于税务会计原则的有（）。
A．配比原则B．可比性原则
C．及时性原则D．谨慎原则
2．税务会计的核算基础是（）。
A．权责发生制B．收付实现制
C．权责发生制与收付实现制的结合D．纳税人任选一种
3．下列关于纳税人的叙述不正确的有（）。
A．纳税人是由税法直接规定的
B．当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致
C．扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式
D．纳税人可以是法人，也可以是自然人
4．不同税种分配对象和范围的差异是由（）决定的。
A．纳税人B．征税对象
C．税率D．税源
5．税收收入不受价格水平影响，只与征税对象的实物量有关的税率形式是（）。
A．定额税率B．累进税率
C．名义税率D．比例税率
6．税法规定起征点为2000元，税率为10%，甲、乙纳税人取得收入分别是2000元和3000元，则甲、乙纳税人分别纳税（）。
A．0元和100元B．0元和300元
C．200元和300元D．以上说法都不对
7．按税收与价格关系分，税收可分为（）。
A．从价税和价外税B．从价税和从量税
C．价内税和价外税D．从价税和价内税
8．凡从事生产经营并实行独立核算的纳税人，应自领取营业执照之日起（）内向当地税务机关申请办理税务登记。
A．15日B．一个月
C．30日D．45日
9．从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的（）。
A．不需办理税务登记
B．领取营业执照后办理税务登记
C．应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本
D．应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。
10．《税收征收管理法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。
纳税人拒绝的，扣缴义务人应当（）。
A．及时报告税务机关处理
B．书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款
C．立即停止支付应付纳税人的有关款项
D．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
11．纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还。
A．2B．3
C．5D．10
12．下列哪种违法行为税务机关可按违法金额的倍数进行罚款（）。
A．违反税务登记规定B．未按规定建帐
C．未按规定期限申报纳税D．偷税
13对征税行为不服的，应当在收到税务机关填发的缴税凭证之日起的（）内提出复议申请。
A．30日B．60日C．一个月D．二个月
14．某公民甲将其自有的一间房屋出租给乙开设自行车修理铺，则修理铺收入增值税的纳税人是
A．甲B．乙
C．甲和乙D．甲和乙协商确定的一方
15．下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的有（）。
A．用于生产免税产品的原材料
B．办公用品
C．因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料
D．未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品
16．纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产）,无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人,也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位,一律按（）征收增值税,不得抵扣进项税额。
A．2%B．4%的征收率减半
C．6%D．13%
17．防伪税控专用发票进项税额抵扣的时间规定为（）。
A．货物入库后B．货款支付后
C．三个月内
D．专用发票开具之日起90天内通过认证的当月
18．下列业务中免征增值税的有（）。
A．农业生产者销售自产农业产品B．粮油商店销售外购粮食
C．销售图书、报纸、杂志D．出口货物
19．下列产品属于消费税征税范围的有（）。
A．多媒体电脑B．化妆品
C．饮料D．摄像机
20．实行从价定率征收消费税的计税依据（）。
A．含消费税不含增值税B．含增值税不含消费税
C．不含增值税和消费税D．含增值税和消费税
21．某纳税人接受委托加工一批产品，没有同类产品售价可以比照，需按组成计税价格代扣代缴消费税。
其组成计税价格为（）
A．（材料成本+加工费）÷
（l-消费税税率）
B．（成本+利润）÷
C．（材料成本+加工费）÷
（1+消费税税率）
D．（成本+利润）÷
22．下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
A．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
23．下列关于营业税征税范围的论述不正确的有（）。
A．单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务不纳营业税
B．自建自用建筑物对外销售的，仅按销售不动产税目缴纳营业税
C．以无形资产对外投资不纳营业税
D．纳税人将不动产对外投资所形成的股权的转让收入不纳营业税
24．下列关于营业税计税依据的论述不正确的有（）。
A．联运业务以实际取得的营业额为计税依据
B．建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以工程的全部承包收入减去付给分包人的价款后的余额为计税依据
C．金融商品转让以卖出价为计税依据
D．代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额
25．如果借款人以不动产作抵押向金融机构贷款，到期无力归还贷款，以不动产抵充欠款，则（）。
A．不征税B．向借款人征收营业税
C．向银行征收营业税D．向借款人征收增值税
26．照相馆在照结婚纪念照的同时附带销售镜框、相册的，该项业务税务处理正确的是（）。
A．征收营业税
B．征收增值税
C．镜框、相册应估价征收增值税
D．既要征收增值税，又要征收营业税
27．下列项目属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A．外国企业在华机构缴纳的营业税
B．内资企业拖欠消费税加收的滞纳金
C．个体工商户偷逃的增值税金
D．个体工商户偷税被处的增值税罚款
28．依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。
A．冶炼企业进口矿石B．外贸公司出口铁矿石
C．军事单位开采石油D．煤矿生产的天然气
29．纳税人生产应税产品销售，应以（）为资源税的计税依据。
A．生产量B．生产量减去自用数量
C．销售金额D．销售数量
30．土地增值税的征税对象是（）。
A．销售收入B．转让房地产的增值额
C．销售房地产的利润D．扣除项目金额
31．浙江省规定，纳税人自有的营业用房计征房产税的依据是（）。
A．房产原值B．房产原值×
（1-10%）
C．房产评估价值D．房产原值×
（1-30%）
32．纳税人征用非耕地，自批准征用之（）起征收城镇土地使用税。
A．次年B．次月
C．次日D．日
33．纳税人新购置车辆使用的，其车船使用税的纳税义务发生时间为（）。
A．购置使用的当月起B．购置使用的次月起
C．购置使用的当年起D．购置使用的次年起
34．对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，可向主管税务机关提出书面申请，经批准后发给汇缴许可证，采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。
汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小予以核定，但最长不超过（）。
A．半个月B．一个月C．一个季度D．半年
35．下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。
A．企业债券利息收入B．外单位欠款付给的利息收入
C．购买国库券的利息收入D．银行存款利息收入
36．税务机关核定某企业按月预缴企业所得税。
该企业某年度元月份应纳税所得额为2600元，其应预缴企业所得税税额为（）元。
A．468B．702
C．750D．858
37．下列项目中在计算企业所得税时可以从收入总额中扣除的项目有（）。
A．资本性支出B．无形资产开发未形成资产部分
C．违法经营罚款支出D．税收滞纳金
38．下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目是（）。
A．购建固定资产的费用B．按规定支付的固定资产保险费
C．转让固定资产发生的费用D．广告性质的赞助支出
39．现行企业所得税规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以延续弥补，但最长不得超过（）。
A．1年B．3年
C．5年D．7年
40．下列各项所得中，哪一项适用加成征税规定（）。
A．个体工商户的生产经营所得B．劳务报酬所得
C．稿酬所得D．偶然所得
41．李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因李某工作时间长于刘某，二人协商李某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税税额为
A．600元和280元B．608元和352元
C．608元和280元D．600元和352元
42．个人所得税法规定，财产租赁收入按“次”计税，这里的“每次收入”是指（）。
A．每天取得的租金收入B．一年内取得的租金收入
C．实际每次收到的租金收入D．一个月内取得的租金收入
43．耕地占用税的计税依据是（）。
A．纳税人的实际收入B．纳税人占用耕地支付的款项
C．纳税人实际占用的耕地面积D．纳税人计划占用的耕地面积
44．甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（）
A．由甲方缴纳B．由乙方缴纳
C．由甲、乙双方各缴一半D．甲、乙双方都不缴纳
45．下列不使用定额税率的税种有（）。
A．耕地占用税B．印花税
C．车辆购置税D．土地使用税
五、问答题
1．一般情况下增值税专用发票有几联？
各联次的用途是什么？
2．在什么情况下，税务机关有权核定纳税人的应纳税额？
3．什么叫偷税？
应承担哪些法律责任？
4．增值税条例中规定的视同销售行为有哪些（要求完整回答六种以上）？
5．简述借款利息支出的税务处理。
6．什么叫永久性差异？
试举5个以上的例子。
7．费用性税种有哪些？
一般情况下如何进行会计核算？
六、计算核算题
1．某工业企业为一般纳税人，生产A、B两种产品，A产品增值税税率为17%，B产品增值税税率为13%。
10月份有关经济业务如下：
（1）销售A产品取得不含税收入1100000元，增值税187000元，款项已存入银行；
（2）销售B产品取得含税收入及运输包装费915300元，款项已存入银行；
（3）本月购入零配件取得专用发票上注明销售额500000元，增值税税率17%，所有款项已通过银行支付，材料已入库；
（4）向另一单位购入一批原材料，取得普通发票上注明买价98000元，款项已通过银行支付，材料已入库。
要求：
（1）就上述四笔经济业务作会计分录；
（2）计算应纳增值税；
（3）作结转月末未缴增值税的会计分录。
2．某化工厂为增值税一般纳税人，10月份有如下经济业务：
（1）销售化肥，取得不含增值税收入780000元；
销售洗洁用品取得含税收入117000元，价款和增值税都已收到；
（2）当月购进各种材料660000元，支付增值税112200元，取得增值税专用发票，材料已入库，款项已通过银行支付；
（3）购上述材料过程中支付运输费4000元，取得规定的运输发票。
已知化肥增值税率为13%，洗洁用品增值税率为17%，运输费抵扣率为7%。
（1）作上述三笔经济业务的会计分录；
3．某酒厂有下列经济业务：
（1）当月购进酒精及白酒6000000元，支付增值税1020000元，取得增值税专用发票，货物已入库，款项已通过银行支付，符合增值税的抵扣规定；
（2）当月向农业生产者直接收购用于生产白酒的粮食100000元，按规定开具收购发票，货物已入库，款项已通过银行支付，符合增值税的抵扣规定；
（3）销售粮食白酒40000斤，取得收入8000000元，款项已收存银行；
（4）试制新品牌粮食白酒2000斤，生产成本为50000元，同类产品不含增值税售价75000元，发给职工品尝。
粮食白酒适用消费税税率为25%和每斤0．5元。
（1）计算应纳消费税；
（2）作计提对外销售产品应交消费税的会计分录。
4．根据第3题资料，要求
（1）作上述经济业务与增值税有关的会计分录；
5．某工业企业10月份销售A产品11000箱，每箱不含税售价1100元，款项已存入银行。
将试制的C产品2800瓶分给职工使用，每瓶生产成本15元。
已知A和C产品的消费税税率30%，成本利润率5%。
（2）作预提对外销售A产品应交消费税的会计分录。
6．某市一房地产开发企业，本月销售商品房取得收入5800000元；
销售写字楼取得收入1800000元；
出租闲置写字楼取得收入280000元。
已知销售不动产营业税税率5%，服务业营业税税率5%。
（1）计算应交营业税；
（2）计算应交城市维护建设税；
（3）作计提上述两税的会计分录。
7．某市集团公司10月份取得下列收入：
客房部收入800000元；
餐饮部收入880000元；
歌舞厅收入900000元；
出租房屋收入100000元。
服务业营业税税率5%，娱乐业营业税税率20%，教育费附加征收率4%。
（2）计算应交城市维护建设税和教育费附加；
（3）作计提上述两税及教育费附加的会计分录。
8．某企业某年度全年取得产品销售收入18000000元，产品销售成本共计14000000元，产品销售税金及附加780000元，营业费用450000元，管理费用1500000元，财务费用340000元，营业外收支净额50000元（其中被工商部门罚款24000元），全年列入成本费用的工资及职工工会经费、职工福利费、职工教育经费费用1180000元，税务机关核定的计税工资及职工工会经费、职工福利费、职工教育经费费用总额为1000000元。
（1）计算应纳企业所得税；
（2）作计提企业所得税的会计分录。
9．某企业某年度利润表上列明利润总额800000元。
营业外支出中列明税收滞纳金支出30000元，超标准利息支出50000元。
全年列入成本费用项目的工资总额850000元，并已按规定计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。
已知当地政府规定计税工资标准为每人每月960元，该企业全年平均职工人数66人。
10．某中国公民某月从任职单位领取工资2000元，奖金1500元，加班津贴500元；
业余时间为某主题公园完成一雕塑作品取得报酬8000元；
本月取得投资入股的股息收入2000元。
每月免征额1600元。
工资薪金所得税税率:
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