甘肃省注册内审师《内部审计作用》：公司社会责任考试试卷.docx

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2017年甘肃省注册内审师《内部审计作用》：

公司社会责任考试试卷

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？

A：

用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；

B：

内部审计师最低限度的道德行为标准；

C：

旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；

D：

适用于各种内部审计机构。

2.过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。

这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。

为降低这一过程中的各种风险，公司应当采取如下哪些步骤？

I出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定；II允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料；III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；IV明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。

A：

II和III；

B：

仅有I；

C：

II和IV；

D：

I，III和IV。

3.某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。

该内部审计师应该

A：

寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证

B：

承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的

C：

确定并接受机构所面临的风险程序

D：

在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。

4.某公司最近为采购和账单业务实施了电子商务系统，该系统严重依赖电子数据交换、电子资金转移和现时制造技术。

如果该系统得到恰当实施，则审计师有望看到诸多变化，但以下哪项除外？

A：

应收账款余额减少

B：

应付账款余额减少

C：

现金流和资金结余增加

D：

存货余额增加

5.某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。

这张照片属于以下哪一种类型的信息

A：

实物证据

B：

声明证据

C：

文件证据

D：

分析性证据

6.在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势

A：

降低可容忍误差水平；

B：

提供抽样风险的数量性测量；

C：

将非抽样风险降低到最小；

D：

抽样结果要求非数量性的表达。

7.在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现

（1）5%的雇员是少数民族

（2）过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是

A：

关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。

B：

由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。

C：

公司政策不能被审计，因此也不可能被执行

D：

分公司违反了公司政策

8.在审计公司的系统开发周期（SDLC）时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。

在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？

A：

调研阶段

B：

设计阶段

C：

开发阶段

D：

实施阶段

9.首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。

为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素

A：

这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化；

B：

内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；

C：

其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；

D：

其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。

10.某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。

某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当

A：

对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额

B：

运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致

C：

对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额

D：

运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。

11.内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是

A：

按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；

B：

将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；

C：

回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较；

D：

与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。

12.交叉索引的工作底稿应该是

A：

在完成现场工作之后做；

B：

用于证实以前记录的信息；

C：

始终如一地应用。

D：

在最终的业务沟通中加以引用。

13.内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外，有时还发表审计意见。

应有的职业关注要求审计人员的意见应该

A：

建立在能证明审计意见的充分事实语气基础上。

B：

建立在经验和不偏不倚的基础上。

C：

只有当被审者或行政管理当局要求时才发现。

D：

仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上。

14.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？

I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。

III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。

A：

只有I

B：

只有II

C：

只有III

D：

II和III

15.某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源？

A：

采购部门；

B：

质量控制部门；

C：

应付账款部门；

D：

产业工程部门。

16.内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。

下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？

I．各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；II．风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；III．量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。

A：

仅有I。

B：

仅有III。

C：

II和III。

D：

I，II和III。

17.工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。

它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。

以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定

A：

仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿；

B：

在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护；

C：

内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任；

D：

考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。

18.根据《专业实务框架》

A：

每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。

B：

每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。

C：

每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。

D：

由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。

19.以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制？

A：

要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件，作为他们教育背景的证明。

B：

证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者提交。

C：

招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话，证实他们的就职时间长短和职位情况。

D：

要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表中信息真实性的确认。

20.建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项

A：

可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化

B：

重视重复出现的问题

C：

工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，并且使更新文件更为容易。

D：

减少了对计算机控制措施测试的数量

21.某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。

这一发现与该次审计没有直接关系，且该次审计必须马上结束。

因此，审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。

该审计人员的行为将

A：

违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息；

B：

违反执业标准。

因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为；

C：

不违反内部审计师的道德守则或执业标准；

D：

A和B

22.如果执行有效的话，以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是

A：

要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。

B：

要求三个采购代理进行岗位轮换。

C：

要求将验收报告直接传递给应付帐款部门。

D：

要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。

23.某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。

该经理的最合适的行动将是

A：

不采取任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。

B：

努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。

C：

在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。

D：

询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。

24.根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。

内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。

以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

A：

对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

B：

将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

C：

分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

D：

对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

25.某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源？

A：

采购部门；

B：

质量控制部门；

C：

应付账款部门；

D：

产业工程部门。

26.衍生品交易的两大基石是什么？

A：

股票和债券

B：

股票和期权

C：

期权与远期合约

D：

债券与远期合约

27.以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？

A：

某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。

B：

基于预算限制而缩小审计范围。

C：

加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。

D：

在采购代理合同生效之前审查其草稿。

28.内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是

A：

提供年度财务报告审计的资料；

B：

协调与外部审计人员相关的审计工作；

C：

将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会；

D：

将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。

29.安全性软件的主要目的是

A：

控制对信息系统资源的进入；

B：

限制对阻止安装非法工具软件的进入；

C：

检查病毒的存在；

D：

监控应用软件职责的分开。

30.以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用？

A：

编写聘用广告。

B：

编制财务报表。

C：

对审批信贷实施授权制度。

D：

对开单报表进行处理。

31.假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。

如果正确地报告，该分部不会出现净收益的增长。

审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划，还有证据表明经理可能负责实施该计划，那么应采取的适当的审计程序是

A：

与该分部人员继续面谈，直到弄清事实真相，然后将事实报告给审计委员会。

B：

把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。

C：

将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前听取经理的解释。

D：

将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师，以供他们进一步审查对外报告。

32.如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发