审计助理工作内容.docx

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审计助理工作内容

　　审计助理工作内容篇

（1）:

事务所审计助理个人工作总结

　　20xx年半年审计工作即将告一段落，在近些年中，xxxx年是北辰业务部人力最为鼎盛的时候，在领导的带领下大家同心同德，较圆满的完成了预期任务。

现将我半年来的工作做一番总结，并从中找出不足，明确今后工作方向。

　　一、主要工作

　　截止目前共计完成了审字报告20个、房资审字报告2个、审专报告22个和30个所得税汇算清缴报告。

　　二、工作心得

　　12年是质量年，11年末所里启用了新的审计底稿，经过对新审计底稿的整理和修订使自己对新底稿有了初步的认知，正式采用新底稿，无论从底稿的顺序还是底稿的内容，大家都经历了从不熟练到适应的过程，也逐渐体会到新底稿的优势。

例如以往审计中对现金流量表的编制无法体现工作轨迹，即使书写计算过程，单纯的数字加减也无法让人清楚明白计算详情。

新的审计底稿弥补了这方面的不足，将快速编制现金流量表的套路用excel表格清晰体现。

使用它编制现金流量表，一方面节省了记忆公式的时间，另一方面也细化了编制流程，能更容易发现编制漏洞，及时根据企业的实际情况调整编制方式;以往审计底稿较为简单，尤其对助理人员，许多需要详细复核的科目往往仅有审定表及明细表，真正分析复核的程序没有实施，导致审计风险加大。

新的审计底稿从表的数量和表的设置上弥补了这

　　方面的不足，将需要实施的程序用各种形式的excel表现，既规范统一了审计轨迹，又强化实施了审计必要的程序。

经过一个循环的实践，新底稿真正践行了“质量年”的宗旨，审计质量也为近几年中较为优异的一年。

　　根据领导的部署，xxxx年由我和孟工搭档工作。

我们小组每开展一项工作，都会从实践中摸索经验，以便更好的提高工作效率。

例如合理分配时间，保证现场工作按时、有条不紊的进行;合理分工，保证现场需要采集的数据按部就班的完成。

清晰划分权限，保证每个项目专人跟进，不出现空管的现象。

　　在领导的率先垂范和同事们互相帮助齐心努力下，北辰业务部延续了20xx年度优秀部门的工作作风，又一次完成了任务。

　　三、工作不足

　　提高工作效率

　　由于采用新的审计底稿，加之对新底稿的填制不能马上熟练，且在业务初期没有进行级别限定，导致前期几乎每个公司都进行了大量的调查和了解工作，延长了时间，降低了工作效率。

本年审计中后期，领导及时发现问题，调整审计策略，重新划分需要进行详细风险评估的级别。

并且经过一段时间的经验积累，对新底稿的运用也越来越熟悉，工作效率也得到了提升。

　　加强企业个体的深入了解

　　随着底稿的不断更新提升，底稿的编制也要求越来越精确。

比如穿行测试的审计结论如何定位准确、各个科目的审定表明细表和测试

　　表的审计说明和结论如何表达、业务完成阶段各表的填制如何呼应之前的审计程序及如何明确表达审计项目最终的结论等等，都是需要不断学习和总结的。

其次，如果不对企业生产流程有清晰的了解，对企业财务软件中存货、生产流程的设置有清晰的认识，那么对于新底稿中存货、成本部分的分析性程序的底稿是无从下笔填写的。

这就要求在日常工作中，须总结每个企业的特点，特别是对长期合作的客户要做到细化了解，才能将底稿做的更加符合要求。

　　加强自我学习

　　随着时间的推移，我越发的感觉学习的重要性，在日常生活中不但要认真学习审计、会计的新准则，还要多向同事们学习和请教，弥补不足，不断完善理论水平并与工作中的实践相结合，提高自身的工作能力。

　　着眼未来，为更好的使我部发展，在今后的工作中我们大家要比形象，促对话交流“零障碍”;比作风，促为企服务“零距离”;比业务，促办理事项“零差错”;比质量，促服务结果“零投诉”;比效率，促日常工作“零积累”。

只有更好的为客户做好本职工作和增值服务，才能使我部工作开展的越来越顺畅，才能使我们个人得到更多的历练。

　　审计助理工作内容篇

（2）:

审计助理三个月，做过五个项目，和大家分享一下经验

　　2015年10月30日成功面试xxxx会计师事务所，超快节奏的基础培训后，一脸蒙圈，在忐忑与激动中开始了审计助理的工作，先后经历了大大小小项目，简单的总结一下收获，也为了今后更好的工作。

　　项目一

　　XXXX银行存款余额调节表专项审计

　　时间2015年11月10日——2015年11月11日

　　审计单位ABCD

　　审计类别第三季度银行存款余额调节表编制情况专项审计

　　个人工作内容填写若干银行科目余额表审计底稿、整理审计材料

　　工作总结

　　联系。

提前最少两天天与客户单位负责人联系，就到达时间、审计内容和所需审计资料、审计人员人数、餐饮住宿交通等问题与客户单位联系。

　　取证。

抵达现场后，索取审计资料包括银行存款余额调节表、金融机构账户清单、银行对账单、银行存款日记账，以及内部控制相关资料，包括银行存款余额调节表编制时间、审核权限，银行对账单取得时间等,根据审计过程中发现的问题继续追加审计程序，索取更多必要的材料作为审计证据。

　　核对检查，填写底稿。

　　1对以上资料进行核对，检查银行存款余额调节表、银行存款日记账和银行对账单期末数据是否一致；

　　2检查是否存在未达账项，与财务人员沟通未达账项的原因。

　　3查看大额交易，索取相关会计凭证和业务资料。

查看内部控制体系，判断是否需要追加审计程序。

　　4根据公司实际情况填写审计底稿。

特殊事项备注说明。

　　审计资料。

复印银行存款余额调节表和银行对账单若干份。

加盖公章。

加盖财务人员私章。

　　撤场。

清点审计资料，包括需要归还的原件，以及需要带走的复印件。

注意通常企业会有个别资料不齐全，而又是出具审计报告所必需的资料，双方应约定送达方式、时间、后期联系方式电话、邮箱。

　　与项目负责人就本次审计相关事项进行交流，完善底稿。

　　根据项目负责人意见出具审计报告。

　　不足之处

　　第一天迟到，时间计算太过死板。

应考虑到上班高峰期的拥堵时间。

　　某行流水号中会参杂字母，注意分清0和D，后期检查才发现。

　　对与金额不大的事项纠缠太浪费时间，应遵循重要性原则。

　　太慢、效率地下。

业务不熟练。

多做多看多想，尽快熟练业务。

　　项目二

　　ABCD预审

　　时间2015年11月12日——2015年11月17日

　　审计单位西安XX公司

　　审计类别预审

　　个人工作内容XX餐饮、XX会展审阅底稿填写

　　工作总结

　　查阅2014年审阅底稿，与项目经理沟通确立注意事项。

　　利用审计软件导出企业账套，索取审计资料，包括银行存款余额调节表、对账单、开户清单、纳税申报表、主要销售合同、采购合同、租赁合同和其他重大合同、无形资产摊销计算表、固定资产卡片、内部控制制度文件。

　　根据账套填写相应科目审阅底稿。

　　货币资金盘点现金、函证银行存款、应注意其他货币资金中保证金部分是否真实存在。

　　银行存款应注意是否存在未达账项，检查大额收支，大额的范围可以根据企业资产总额的比例来确定以及企业业务量的多少综合确定，检查异常款项，包括同日相同款项一进一出，多进多出。

以及大额整数金额。

以及相同金额款项在多家公司之间收付。

　　应收账款首先取得企业应收账款期初账龄划分表，加计复核，检查是否真实反映企业应收账款账面价值。

根据本期发生额，重新划分期末账龄，加计复核。

检查是否存在长期应收未收款项，检查未收原因；检查是否存在需要计提减值准备的应收款项，并与企业负责人交流意见，确定是否计提减值准备，应发函询证，检查与主营业务收入之间的对应关系。

　　其他应收款这个科目是个大坑，都是有故事的业务，除此之外还有员工借款（备用金或专项借款）和预计不会重复发生、暂时性质需要垫付的事项的应收款项。

检查是否存在员工长期未还备用金的情况，检查特殊事项的业务资料和会计凭证。

　　预付账款获取预付账款期初账龄，检查预付款项经济业务审批流程、合同了解现况，检查会计凭证。

检查是否存在长期预付款项，应发函询证。

　　存货获取期末存货盘点表，获取存货进销存管理制度、抽查入库出库单，判断内部控制是否值得信任。

有无异常存货、有无长期在库为销售存货，检查签有销售合同，检查合同审批流程，检查尚未签订销售合同的存货，测算未来净现金流量。

判断是否需要计提减值准备。

　　固定资产取得固定资产明细账、卡片账，累计折旧明细账、固定资产清理账户明细账，勾稽检查固定资产净值是否真实反映企业固定资产价值。

取得固定资产管理制度，包括采购（招标），登记入库、领用出库、日常管理维修、报废等事项。

融资租赁和经营租赁主要检查合同和付款回单。

　　无形资产检查无形资产取得方式，检查无形资产报告日价值，本期有自己研发确认无形资产的检查研发费用、检查费用化与资本化确认是否合理。

　　长期待摊费用取得长期待摊费用摊销明细表，通常为装修费，大修费等固定资产改良费用，应检查相应业务合同。

　　应付账款取得应付账款期初账龄表，应付账款明细账，划分期末账龄，加计复核是否正确，应发函询证。

查看本期大额应付账款业务资料，审批流程，查看长期应付账款挂账资料。

　　预收账款取得预收账款期初账龄表，预收账款明细账，划分期末账龄，加计复核是否正确，应发函询证。

查看本期大额预收账款业务资料，审批流程，查看长期预收账款挂账资料。

查看与主营业务收入对应业务结转情况是否及时。

　　应付职工薪酬取得应付职工薪酬管理制度、明细账、计提标准、发放情况，取得所在地区社保基数、计提比例，检查工会经费是否取得专用收据、检查管理费用-其它、其他应付款等科目检查是否存在隐性福利。

检查是否设置其他长期职工福利，检查各种变动是否有管理层批准文件。

检查是否有未通过应付职工薪酬科目核算的职工福利，例如在产品，库存现金、其他应收款等科目，考虑在建工程或无形资产开发人员薪酬是否符合研发费，是否可以税前扣除。

　　应交税费索取企业纳税申报资料，填列底稿。

根据企业所处行业特点，进行纳税测算，检查差异，判断是否存在纳税风险。

本科目底稿应与客户税务会计及时沟通。

　　其他应付款其他应付款科目也是有故事的科目，应着重检查明细单位，检查是否存在关联交易，大额往来款项等事项。

检查特殊事项业务资料、审批流程、会计凭证。

　　未分配利润根据期初科目余额、本期净利润数字填列，未分配利润调整事项应全部包括“重大会计差错”、“其他因素调整”事项在内的所有事项。

应检查事项缘由、检查管理层批复文件。

检查涉税事项，是否存在纳税风险。

”

　　主营业务收入取得主营业务收入明细账、按明细按月份分别填列。

对本期新增业务或本期停止经营业务应保持关注。

对本期促销计划应保持关注，对本期主因业务收入波动较大月份应保持关注，检查同期主营业务成本、销售费用、营业税金及附加是否同比例变动。

关注前几名客户的变动和波动率。

　　主营业务成本取得主营业务成本明细账，与主营业务收入相比较，结转期间是否匹配，成本归集分配是否合理。

同收入波动比率比较，判断是否合理。

　　其他业务收入取得企业其他业务收入核算明细账，是否有往来款利息收入、是否将政府补助、社会捐赠、罚款收入等错入本科目。

　　其他业务成本检查其他业务成本核算内容是否包含销售材料成本，出租固定资产折旧额，出租无形资产摊销额，出租包装物成本或摊销额、投资性房地产公寓价值变动损益。

若核算内容不限于上述内容，应考虑是否需要审计调整。

　　营业税金及附加根据主营业务收入科目测算本科目金额，与企业纳税申报表核对。

　　管理费用取得管理费用明细帐，按月以明细科目分析填列，加计复核与总账明细账核对。

检查管理费用各明细科目占比是否合理、与去年金额及比例比较，检查明细科目所核算的费用是否符合预算及管理制度规定，尤其是核对业务招待费是否符和企业内部管理制度的要求，检查是否有诉讼费用或法律服务费等费用，检查“管理费用—其他”科目，是否存在隐性福利内容。