度加格达奇区决算分析报告Word格式文档下载.docx
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2376
64.4%
增值税
4257
2190
2067
114.85%
企业所得税
1807
1498
309
20.6%
地税局收入
25184
19670
5515
28%
营业税
9576
9154
422
4.6%
4214
1993
2221
1111%111%
个人所得税
2005
1259
746
59.3%
城市维护建设税
2918
1560
1358162
87.1%
房产税
1518
1385
133
9.6%
印花税
480
274
206
75.2%
城镇土地使用税
874
1168
-295
-25.3%
土地增值税
1630
800
830
103.8%
车船使用税
582
505
77
15.2%
资源税
64
42
22
52.4%
耕地占用税
32
32
契税
1291
1530
-239
-15.6%
非税收入
4495
3988
506
12.7%
专项收入
1299
990
309
31.2%
行政事业性收费收入
1850
1064
786
73.9%
罚没收入
954
936
18
1.9%
国有资源（资产）有偿使用收入
307
954
-647
-67.8%
其他收入
85
44
40
89%
（2）按税种分析公共财政收入增减收原因
营业税全口径收入入库19,152万元，同比增长4.6％，增收844万元，营业税本级口径入库9，576万元，占税收收入的比重为31％。
分行业看营业税增收行业范围逐月扩大，在12个行业中，建筑业、住宿和餐饮业、房地产业、租赁和商务服务业、教育业、文化、体育和娱乐业等行业的营业税实现增收。
建筑业、房地产业、金融业三个行业增长最为突出，合计增收营业税6049万元，拉动营业税收入增长33.0个百分点。
而“营改增”所涉及的交通运输业、科学研究和技术服务业、居民服务、修理和其他服务业三个行业大幅减收，三个行业营业税收入共减收5351万元，影响营业税收入增长29.2个百分点。
增值税全口径收入入库11，194万元，同比增长114.85％，增收4,222万元，增值税本级口径入库4，257万元，占税收收入的比重为14％。
分行业分析增值税增减变动情况
1.采矿业，本年仅入库44万元，同比减收40万元。
加格达奇区宏伟采石场，本年与政府进行业务结算导致销售收入增长，因此形成入库41万元，同比增收40万元。
2.制造业，2014入库895万元，同比增收36万元。
其中：
家具制造业入库371万元，同比减收110万元；
农副食品加工业入库170万元，同比增收140万元。
食品制造业入库30万元，同比减收53万元；
酒、饮料和精制茶制造业入库44万元，同比减收32万元；
医药制造业本年入库109万元，同比增收75万元；
非金属矿物制品业本年入库109万元，同比增收16万元。
3.电力、热力、燃气及水的生产和供应业本期入库1216万元，同比减收54万元。
一是电力供应业，即指国网黑龙江省电力有限公司。
随着大兴安岭地区经济的蓬勃发展，供电面积及供电用户的数量不断增长，公司售电量及电费收入稳步增加，加之公司近几年不断改进电网建设，完善电网规划，生产经营的不断提高使得税收收入也小幅提升。
但受征管政策的影响,该公司自2013年5月开始预征税率从2%下降到1.5%,使得本年入库税收略有下降,本期共缴纳增值税604万元，较去年同期减收91万元。
二是热力生产和供应业，按照上级主管部门的工作部署，为力保供热工作，今年加区全面改扩建。
本期上缴增值税504万元，同比增收166万元。
三是电力生产，大兴安岭地区电力工业局。
今年塔河电厂和加热电厂全面改、扩建，6月中旬后更是停止发电2个月，直接导致收入大幅减少。
本期无税款入库，同比减收112万元。
四是水的生产和供应业，加格达奇区自来水公司本年入库39万元，同比减收21万元。
2014年由于新建楼房减少导致自来水表销量降低，按17%税率纳税的收入本年仅为20万元，同比减收67万元，上缴增值税减收12万元；
另外自2014年6月1日起自来水征收率由6%下调至3%，导致上缴税金同比下降9万元。
4.批发和零售业本期入库3092万元，同比增收186万元。
批发业本期入库1451万元，同比减收82万元，零售业本期入库1641万元，同比增收268万元。
烟草批发业，黑龙江省烟草公司大兴安岭地区公司主要经营项目为卷烟批发类项目，其主要面对的客户是大兴安岭地区卷烟零售业户。
2014年1-11月份（会计年度）总共销售卷烟14826箱，同比减少2295箱，销售收入为25715万元，同比减少2715万元。
由于今年烟销售受宏观经济下滑、全民戒烟意识提高和受我区防火期长及人员流失严重等诸多影响，卷烟销售数量持下滑趋势，销售收入减少，同时企业减少了库存量，使得进项税金同比减少了332万元。
因此2014年虽然该销售收入有所下降，但上缴税金却虽然增长，本期入库增值税832万元，同比增收174万元。
煤炭及制品批发，本期仅入库1万元，同比减收156万元。
黑龙江兴安矿业开发集团有限公司，2014年企业的蒙煤销售为基本为零，因此仅形成销售收入633万元，同比减少3514万元，且截止到本月该企业仍有留抵税款234万元，因此形成减收157万元。
石油制品及批发业，2014年上缴税金342万元，同比减收43万元。
2014年国内汽油价格一共有12次下调，并且创下了“八连跌”的格局，我省97#汽油从年初的每升7.98元，下跌至每升7.22元，加之大兴安岭林区全面停止木材采伐，林业企业需求总量呈大幅下降，两项因素使得本年企业销售收入仅为35659万元，同比减少8175万元，下降18.65%。
销售收入的下降直接导致了企业上缴税金的下降。
零售业本期入库1641万元，同比增收268万元。
大兴安岭古莲河煤炭经销有限公司主要经营煤炭批发兼零售。
今年入库税款141万元,同比增收99万元,增收的主要原因是今年向云冶矿业、职业学院和实验中学销售了一批生产和生活用煤，导致收入增高。
加格达奇区宝路物资经销处主要以煤炭为主要销售收入，没有开展其他经营项目，受外界和客观的因素影响较大，经营项目单一，税收情况不稳定。
2014年实现销售收入为400万元，上缴税金60万元，同比增收60万元。
个体经营本期入库1149万元，同比增收35万元。
5.交通运输业和现代服务业
自2013年8月1日起，将交通运输业和部分现化服务业营业税改征增值税，2014年1月1日起又将铁路运输业和邮政业营业税改征增值税，2014年共入库6038万元。
管道运输业，本期入库3332万元，同比增收2556万元。
中国石油天然股份有限公司管道加格达奇输油气分公司，成立于2011年1月1日，归属中国石油天然股份有限公司管道分公司管理，主营业务收入来自经营管理中俄（漠大）管线的原油管输费，管道全长938公里，收入核算标准按国家标准核定的94.99元/吨（不含税）核算，按具体量的发生计量核算。
企业共上缴税金4520元，同比增收3083万元。
铁路运输业，哈尔滨铁路局加格达奇车务段，共上缴增值税854万元，同比增收779万元，其中：
铁路运输服务业入库522万元。
根据国家税务总局公告2014年第6号《关于发布〈铁路运输企业增值税征收管理暂行办法〉的公告》的有关规定，该企业对其站段内为旅客、托运人、收货人和其他铁路运输企业提供铁路运输及辅助服务取得的收入，扣除铁路建设基金按1%的预征率，向主管税务机关申报纳税，不得抵扣进项税金。
但受去年年末和今年四月两次调图的影响,给旅客换乘带来了不便,使得客源选择公路或航空,另一方面,由于煤炭、木材和粮食运量不足，导致货运下降更为明显。
租赁和商务服务业，大兴安岭勘察设计院，上缴增值税199万元，同比增收148万元。
6．信息传输、软件和信息技术服务业
电信业：
根据国家税务总局公告2014年第26号《关于发布〈电信企业增值税征收管理暂行办法〉的公告》内容，我区共有四户电信企业分别为中国联合网络通信有限公司大兴安岭地区分公司、中国移动通信集团黑龙江有限公司大兴安岭分公司、中国电信集团公司黑龙江省大兴安岭地区电信分公司、中国电信股份有限公司大兴安岭分公司和中国铁通集团有限公司大兴安岭分公司其均分支机构，分支机构对外（包括电信服务及其他应税服务接受方和本总机构、分支机构外的其他电信企业）提供电信服务及其他应税服务取得的收入和预收款为分支机构以销售电信充值卡（储值卡）、预存话费等方式收取的预收性质的款项，按1.5%进行预缴，本期“电信业”共上缴税金318万元，同比增318万元。
企业所得税全口径收入入库15,056万元，同比增长66.1％，增收6,331万元。
企业所得税本级入库6，022万元。
国税部门所得税入库1,807万元，同比增长20.6%，增收309万元。
主要贡献来源于金融业，2014年金融业企业所得税共计入库3,403万元，所占企业所得税总数的75.34%。
其中大兴安岭农村商业银行股份有限公司2014年企业资金运行平衡，贷款投放结构合理，农业贷款比重增加，不良贷款追收成效明显，今年前三季度（会计年度）企业货款投放量同比增加了10363万元，导致利息收入增长72.68%，实际利润的达到7242万元，同比增长2919万元。
另外2014年1月份企业上缴2013年四季度（会计年度）利润形成所得税1067万元，而2013年1月份上缴2012年四季（会计年度）利润形成所得税764万元。
两项因素相加导致2014年共入库企业所得税3,348万元，同比增收1215万元。
地税部门所得税入库4,215万元,同比增长111.6%,增收2,223万元。
增收主要来自建筑业、房地产业、金融业、租赁和商务服务业、科学研究和技术服务业五个行业，合计增收5526万元，其中建筑业企业所得税完成7784万元，同比增长104.8％，增收3984万元，拉动企业所得税增长80.0个百分点。
重点税源企业黑龙江宇林建筑工程有限责任公司入库企业所得税同比增收2131万元；
大兴安岭伦泰房地产开发有限责任公司入库净增534万元；
黑龙江同沅威宏建筑工程有限公司入库同比增收711万元。
小额贷款公司是金融业企业所得税增收的主力军，大兴安岭地区兴盛小额贷款有限公司入库同比增收85万元；
大兴安岭地区森鑫小额贷款有限公司入库净增15万元。
个人所得税全口径收入入库5，013万元。
个人所得税本级口径入库2，005万元，同比增长59.3％，增收746万元。
其中工资、薪金所得项目增幅最为突出，同比增长68.7％，增收1445万元。
对个人所得税增收贡献率为77.4%，拉动个人所得税增长45.9个百分点。
城建税完成2918万元，同比增长87.1％，增收1358万元。
主要是税务局采取如下措施：
一是国税与地税继续加强合作，定期交换新办登记、定额核定和稽查查补信息，加强日常信息交流，探索开展国地税联合稽查；
二是利用联动机制软件按季度进行城建税的信息比对工作，对纳税人少缴纳的城建税，及时催缴入库。
城建税增长来自三个行业交通运输、建筑、房地产，三个行业的城建税同比分别增长206.9％、114.8％、52.7％，合计增收1238万元，拉动城建税增长79.4个百分点。
中国石油天然气股份有限公司管道加格达奇输油气分公司入库交通运输业城建税同比增收753万元；
黑龙江同沅威宏建筑工程有限公司入库建筑业城建税净增75万元；
黑龙江宇林建筑工程有限责任公司入库建筑业城建税同比增收67万元；
大兴安岭伦泰房地产开发有限责任公司入库房地产业城建税净增70万元。
房产税完成1518万元，同比增长9.6％，增收133万元。
房产税的税基是企业保有的自用房产原值总额和出租房屋的租金收入总额，房产税收入增长的原因：
一是城镇房屋保有量持续增加；
二是我区房屋租赁的平均价格大幅上涨。
采取的措拖：
一是重新审核本辖区纳税人房产税计税依据，对存在问题的及时改正；
二是对同等规模纳税人缴纳房产税、土地税不同的问题进行了检查，对税负偏低的业户进行了补缴。
土地增值税本级完成1630万元，同比增长103.8%，增收830万元。
加强土地增值税税源源泉监控，对所有的房地产开发企业及销售“二手房”的纳税人全部实行土地增值税预征，按要求落实好土地增值税的预征和清算工作是土地增值税大幅增收主要原因。
一是漠河雪缘房地产开发有限公司库净增291万元（属正常税款，销售房屋所缴纳的土地增值税“地区医院专家公寓楼”）；
大兴安岭伦泰房地产开发有限公司入库同比增收599万元（属正常税款销售房屋“新世纪时尚广场”所纳税款）；
二是稽查查补入库同比增收897万元。
专项收入完成1299万元，同比增长31.2%，增收309万元；
行政事业性收费收入完成1，850万元，同比增长73.9%，增收786万元；
罚没收入完成954万元，同比增加1.9%，增收18万元；
国有资产有偿使用收入完成307万元，同比减少67.8%，减收647万元；
其他收入完成85万元，同比增加89%，增收40万元。
公共财政支出完成情况
2014年公共财政支出完成96，105万元，比上年91，072万元增加支出5033万元，增长5.5%。
各项支出与去年相比增减情况见下表：
（单位:
万元）
预算科目
合计数
91,072
96105
5033
5.5
一、一般公共服务
13025
12799
-226
-1.7
四、公共安全
7418
7491
73
1
五、教育
13037
12150
-887
-6.8
六、科学技术
136
113
-23
-16.9
七、文化体育与传媒
431
370
-61
-14.2
八、社会保障和就业
12883
17571
4688
36.4
九、医疗卫生
5391
6717
1326
24.6
十、节能环保
4504
227
-4277
-95
十一、城乡社区事务
18638
20870
2232
12
十二、农林水事务
6530
10115
3585
54.9
十三、交通运输
545
1554
1009
185.1
十四、资源勘探电力信息等事务
1308
119
-1189
-90.9
十五、商业服务业等事务
3
1
-2
-200
十九、国土资源气象等事务
1446
117
-1329
-91.9
二十、住房保障支出
5657
5801
144
2.5
二十一、粮油物资储备事务
120
90
-30
-25
（1）农林水事务支出完成10,115万元，同比增长54.9%，比上年增支3，585万元，是由于2014年3月份列支了省专项资金2013年两大平原整合资金所致。
（2）国土资源气象等事务支出完成117万元，同比减少91.9%。
主要是由于2013年6月份列支了2013年第一批省级地质环境保护和地热勘探项目资金1200万元。
（3）资源勘探电力信息支出完成119万元，同比减少90.9%，同比减少支出1，189万元。
主要是由于在2013年列支了2013年产业振兴及技术改造项目等省专项997万元。
（4）交通运输支出完成1554万元，同比增长185.1%，同比增加出1009万元。
主要是由于在2014年列支了加阿公路等道路工程资金1107万元。
（5）节能环保支出完成227万元，同比减少95%，同比减少支出4277万元。
主要受省专项资金影响，我区在2013年列支了城镇污水垃圾处理设施及污水管网工程等省专项资金4340万元。
（6）社会保障和就业支出完成17571万元，同比增长36.4%，同比增加支出4688万元。
主要受省专项资金影响，2014就业补助等省专项资金4278万元。
（3）基金预算收支情况
2014年基金预算收入完成3，319万元，其中：
地方水利建设基金收入完成18万元、廉租住房租金收入完成7万元、农业土地开发资金收入74万元、土地出让价款收入2422万元、教育资金收入379万元、农田水利建设资金收入303万元，其他政府性基金收入完成116万元。
2014年基金预算支出完成4221万元，其中：
社会保障和就业完成23万元，国有土地使用权出让收入安排的支出3947万元、新增建设用地土地有偿使用费安排的支出24万元、地方水利建设基金支出61万元、其他政府性基金支出79万元、彩票公益金安排的支出87万元。
三、暂存、暂付款情况分析说明
截止2014年末，我区暂存款为15,537万元，其中向地区财政借款1,803万元，2014年国库集中支付年终结余6867万元，我区己列支但项目尚未完成资金尚未支付的基建资金2111万元，其余为地区拨入的在地区己列支的省级专项等资金。
暂付款为12,614万元，其中175万为2011年预算外资金并账形成的长期挂账外，其余均为对各预算单位的借款。
近两年来，我区财政的暂付款逐渐增长，使财政预算资金调度越来越难。
暂付款居高不下的原因是近两年来拆迁及棚改类工程投入较大，财力不足的情况挂账。
其次，是加区为行署管局所属区，城市管理建设、维护社会保障、棚户区建设等职能均由加区政府承担，行署管局项目资金又不能及时到位，加区垫付了大量的工程资金。
2014年，我局为化解资金周转压力和财政支付风险，保证财政资金使用效益，首先，根据省财政厅加强暂付款管理的相关规定，积极开展全区暂付款的清理工作，整理国库资金的占用情况。
严格控制暂付款的规模，严把资金审核关，确保资金安全有效运行；
其次，对现已形成的债权债务进行清理，制定清理核销办法；
和各单位确认年末可以收回借款6,943万元，需要核销的挂账8,000万元。
2014年全年我区共计清理消化暂付款达1亿元，有效防范财政风险，提高财政性资金的使用效益。
其余的暂付款除部分可收回或冲抵外，大多数都需要由本级财政在以后年度埋单。
今后我们将继续加大暂存暂付清理工作的力度，加快支出进度，争取将暂存暂付余额控制在合理范围内。
加格达奇区财政局
二0一五年一月二十八日
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