考题整理121216Word下载.docx
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43、可转债升水、贴水-证券综合知识-已核实13
44、权益资本成本计算-证券综和知识14
45、股指期货-证券综合知识14
46、非公开发行-投行业务14
47、中小板兼职-投行业务-待核实14
48、专利法-证券综合知识-已核实14
49、会计：
或有事项-投行业务知识14
50、会计：
期后事项-投行业务知识14
51、会计：
递延所得税15
52、会计：
债务重组15
53、会计：
会计政策变更15
54、关联方-投行业务知识-待核实15
55、所得税免税-证券综合知识-待核实15
56、会计：
职工薪酬15
57、会计：
收入确认-证券综合知识15
58、合伙企业-证券综合知识16
59、国有职工持股规定-红宝书中法条16
60、会计：
可转债16
61、上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用：
16
62、要约回购价格16
63、增值税纳税义务发生时间：
-待核实16
64、中期票据和短期融资券的共同点-待核实16
65、会计：
债务重组-已核实17
66、会计：
减值测试-待核实17
67、征求发改委意见的题目：
-待核实17
68、会计：
或有负债-已核实18
69、BOT会计处理-待核实18
70、发行费用-待核实18
71、会计：
或有事项18
72、会计：
哪些项目影响起初留存收益18
73、会计：
存货减值准备-待核实18
74、会计:
套期保值-我做错了18
75、基础货币-证券基础知识19
76、央行资产：
19
77、会计：
筹资活动现金流量-待核实-我做错了19
78、首发上市条件-无形资产占比19
79、流动性陷阱概念，流动性陷阱发生时发行货币影响-待核实19
80、国有资产评估19
81、需提交股东大会审议的是20
82、保代双签-待补充20
83、新股发行体制改革20
84、会计：
生物资产20
85、会计：
存货-待核实20
86、会计：
加权平均净资产收益率20
87、公司法：
股东权利21
88、债券发行相关制度21
89、投资价值研究报告合规-证券综合知识-待核实21
90、财管：
NPV-证券综合知识21
91、国有企业资产评估方法-待核实21
92、持续督导的时间要求-投行业务知识-待核实22
93、会计：
合并报表商誉涉及递延所得税的处理-待确认22
94、经济法相关的几个日期-待核实22
95、会计：
借款费用资本化-待核实22
96、会计：
影响损益的资产价值变动22
97、期权价值-待核实23
98、会计：
出售子公司股份，未失去控制权，母公司报表和合并报表的处理23
99、会计：
中期财务报告比较报表的披露23
100、诉讼和仲裁23
101、同一控制下合并，申报时间23
102、再融资现金分红条件24
103、可以发行债券额度的计算-已掌握24
104、弗里德曼货币理论-证券基础知识24
105、创业板募集资金-待核实24
106、证券登记结算机构-证券综合知识-证券法24
107、公司法-利润分配是否与持股比率一致24
108、会计：
金融资产分类-待核实24
109、财管：
现金流量利息保障倍数-待核实24
110、会计：
售后回购-待核实25
111、会计：
关联交易对非货币交易的影响25
112、会计：
政府补助25
113、可以进行非公开发行的是-待核实26
114、提供投资价值研究报告-待核实26
115、证券公司直投监管指引-待核实26
116、《关于做好餐饮等生活服务类公司首次公开发行股票并上市有关工作的通知》-26
117、审计-待核实26
118、保荐工作底稿的考题-待核实27
119、首发管理办法-待核实27
120、会计：
权益结算股份支付获得服务27
121、会计：
非经常性损益-待核实27
122、会计：
安全生产费的计提27
123、会计：
销售收入-待核实27
124、担保28
125、重大资产重组28
126、非公开发行-待核实28
127、创业板上市规则28
128、募投资金28
129、公司法-连带责任或者赔偿责任-待核实29
130、会计：
同一控制下合并29
131、合同法-要约29
132、上市公司公开发行条件29
133、各种情形对注册资本的要求-待核实29
134、ETF和LOF的特点29
135、哪些事实发生之日起3日公告需要公告-待核实30
136、新股发行定价最新法规-待核实30
137、诚信管理30
138、反洗钱法30
139、独立董事30
140、创业板企业重大资产重组-待核实30
创业板企业产业并购，1亿股，判断上是否能发行400万股，价值4000万，是否能发行；
30
141、非公开发行条件30
142、央行资产运用-待核实30
143、北京、上海高新区出资比例-待核实30
144、汇率变动的影响-待核实30
145、财管-经营杠杆-待核实31
146、外资参股证券公司有关规定31
147、现金流量保障倍数31
148、国有上市企业股权大宗交易转让价格31
149、融资融券特点31
150、投行业务负责人知道招股存在重大遗漏而没有指出，则应当承担连带责任。
31
151、前次募集资金31
152、配股31
153、审计-企业风险识别32
154、担保法-善意取得的条件32
155、公司债-储架发行32
156、公司法-出资32
157、可转债-权益拆分32
158、承销管理办法-回拨、比率32
159、收购管理办法32
160、重组32
161、国企改制无形资产的问题32
162、会计：
合并范围33
163、非公开发行33
164、国企可研人员技术出资问题33
2012年考题整理-共计190题（上午100，下午90）
1、计算到期收益率
甲以每股20元买了1000股股票，9月分得股利0.9元/股，分股利后拆股，拆股消息公布后股价为24元/股，拆完市价12元/股，此时甲抛出股票，问持有期收益率？
解答：
不考虑税费的话是（900+4000）/20000=24.5%
2、环保核查
下列属于重污染行业，需要环保核查的是：
（ABCDE）
A瓶装饮用水B中成药制造C黄酒D植物油加工E口腔清洁用品
3、安全边际和盈亏平衡点
题目：
变动成本率60%，固定成本1.2亿元，销售量800万，价格50元，求安全边际率和盈亏平衡点销售量
答案：
25%，600万
4、证券发行承销-投行业务-待核实
a发行4亿股可以超额配售权
b发行4亿股可以战投
c发行价确定后签承销协议和承销团协议
d战投可以参与初步询价和累计询价
正确答案：
ABC
《发行与承销》第二十三条首次公开发行股票数量在4亿股以上的，可以向战略投资者配售股票。
题目中说是首次发行后股本4亿股，可以战略配售，所以明显是错的。
这个数字，就是按发行后总股本算的呀
主要考察销售折扣、商业折扣的几个区别
A、现金折扣2/10,1/30,n/45,分别估计了三种期望的可能性，然后按期望值确认收入
B、8月销售，9月折扣，冲减9月收入；
C、12月销售，下年1月财务报表批准报出前折扣，冲减次年1月收入
D融资购入无形资产，按公允价值确认收入1600万元，计入财务费用400万
6、收购管理办法
09年12月协议收购，b公司取得上市公司控制权，10年8月吧公司将其下一矿业公司注入上市公司，给出09年10年上市公司和该矿业公司总资产和净资产，矿业公司都小于上市公司，问该矿业公司：
a最近三年净利润3000万以上
b净利润可在2000万以下
c需经营3年以上
d经营可2年以下
e最近两年净利润2000万以上
考点分析：
从题干来看，这题主要考借壳100%测算总资产比例的基准日。
2009年12月变更控制权，应该以2009年12月末的总资产来测算，没有超过100%，不需要在同一控制下持续三年、连续两年盈利且不低于2000万。
7、实施股权激励的条件
判断：
保留意见可以实施股权激励。
（对，只有否定意见和无法表示意见，不行）
8、公司债（不定项）
A关于债务托管人：
承销商和担保机构都可以，发行人和托管人确定债权人会议办法
B债券受托管理人由本次发行的保荐人或者其他经中国证监会认可的机构担任。
为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人。
C公司应当与债券受托管理人制定债券持有人会议规则，约定债券持有人通过债券持有人会议行使权利的范围、程序和其他重要事项
D应当召开债券持有人会议：
（一）拟变更债券募集说明书的约定；
（二）拟变更债券受托管理人；
（三）公司不能按期支付本息；
（四）公司减资、合并、分立、解散或者申请破产；
E上调公司债券评级要不要开会
9、创业板上市发行股份数-投行业务知识
下午的判断题，某公司3000万股本，拟创业板上市，发行1000万股（对）
10、实际控制人-投行业务知识
判断题，自然人共同控制公司，其中持股比例最高的变更，但共同控制团体不变更，是否构成实际控制人变更
有选择变，也有选择不变的？
11、资料保存年限-证券综合
判断题：
证券公司开户资料及客户交易数据记录应保存10年。
考点：
《证券法》第一百四十七条证券公司应当妥善保存客户开户资料、委托记录、交易记录和与内部管理、业务经营有关的各项资料，任何人不得隐匿、伪造、篡改或者毁损。
上述资料的保存期限不得少于二十年。
”，
12、豁免要约收购中，上市公司发生严重财务困难，是指-投行业务
下午的选择题，上市公司收购的要约豁免，上市公司发生严重财务困难，是指：
（ABC）
A三年亏损的，最近一期又微利（符合最近两年连续亏损条件）
B2年亏损的（同上）
C最近1年净资产负数（符合最近一年股东权益为负值）
D最近一年亏损，1月至5月主营业务停顿（不满足最近一年亏损且其主营业务停顿半年以上）
反向收购商誉-投行业务
甲是上市公司，乙是收购方，甲向乙发行1.2亿股份，甲乙的资料：
甲的股本1亿，乙的股本0.6亿，甲的净资产公允价值18亿，乙的净资产公允价值50亿，乙的每股公允价值40元，问商誉：
（B）
A0B2C5D6
1.2/（1+1.2），所以，乙相当于发行0.6/1.2*2.2-0.6=0.5亿股，所以商誉=0.5*40-18=2
14、审计意见-证券综合知识-待核实
母公司控制了一个子公司，因公允价值无法取得，以成本法核算，但是没有把它纳入并表范围，对多个会计科目影响重大，问会计师审计时出具什么意见的审计报告：
A、带强调段无保留
B、保留意见
C、否定意见
D、无法表示意见
选了B，但不确定是不是选A。
补充一下，这题的题干是说审计范围没有受到限制。
15、信托法-证券综合知识-待核实
信托法，有委托人，2个受托人，1个受益人
A经过委托人同意，受托人可以以市场价购买资产加入信托
B经过受益人同意，受托人可以以市场价卖出信托资产
C2个受托人突然病重，不经过委托人和受益人同意可以让别人成为受托人
D一个操作损害了利益，另一个可以免责
16、关联方-投行业务知识-待核实
下午选择题，下列是发行人关联方的：
A独董的亲戚
B独董的更加远的亲戚
C给公司提供了3年服务的审计师
17、重大资产重组-投行业务知识-待核实
下午选择题，重大资产重组配套募集资金：
（BCDE）
A配套不超过25%的，独立财务顾问不需要保荐机构资格（错，独立财务顾问需要保荐机构资格）
B配套超过25%，发审委；
不超过25%，并购重组委（对，参见重大资产重组管理办法）
C配套资金询价的，可以和购买资产2个发行价（对，适用于询价方式）
D锁价的，一个发行价（对）
E、批文拿到后，需要在12个月内实施完毕（对）
18、董事会审议关联事项-投行业务-待核实
下午判断题，11名董事，5名都是关联董事，审议关联事项必须出席和必须通过的董事人数：
A6、6
B6、5
C4、4
D4、3
E3、3
过半数出席，2/3通过
19、创业板暂停上市-投行业务-待核实
下午选择题，要暂停上市的：
A创业板3年亏损
B2010年否定意见，2011年是无法表示意见
C3年3次公开谴责
D6月30日未公开上年年报
E、该年年报净资产为负，利润为正。
20、增值税抵、免、退-证券综合知识-待核实
某贸易企业，出口增值税率征税率为17%，退税率为13%，其2012年2月份发生以下业务：
采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17%，出口货物1000万元，退税率13%，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款情况
A.退税40万元
B.交税130万元
C.退税110万元
D.退税130万元
E.交税110万元
21、网络投票-证券综合知识-待核实
网络投票的情况：
A、创业板股权激励
B、上交所闲置资金10%以上暂时补充流动资金（如果为永久呢？
）
C、上交所股份偿债
D、深交所股东大会审核董事的关联方的400万担保，仅占净资产小于0.5%
22、同一控制下合并-投行业务-待核实
甲企业股本6000万（不确定），资本公积2500万，未分配利润×
×
万元，乙企业股本4000万，留存收益2000万，资本公积为0，账面净资产6000万，公允价值8000万（不确定）甲企业2011年9月份以银行存款4200万，收购同一控制下乙企业的60%股权，问甲企业在合并日的会计处理。
A、甲企业个别报表确认长期股权投资3600万元
B、甲企业个别报表冲销资本公积600万元
C、甲企业合并报表资产负债表列示资本公积金4300万。
D、甲公司资本公积1900。
甲企业收购其控股股东下属子公司乙，支付款项4200万元，获取60%股份，2012年6月份完成，合并前两公司权益情况如下
项目甲公司乙公司
股本85004000
资本公积（资本溢价）25000
留存收益4000（记不太清了，不重要）2000
合计150006000
问合并完成后资本公积
A.甲公司母公司1900
B.甲公司合并6100
C.甲公司合并4300
D.甲公司母公司2500
①同一控制下合并母公司处理：
母公司1900，
②合并报表层面处理
合并层面应按“被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分”进行转回，ie.2000*60%=1200，合并层面资本公积=1900-1200=700，张志凤的课件里有讲过，不是全额2000转回，要乘以持股比例的
23、环保法-证券综合知识-待核实
不得擅自拆除环保设备，拆除或闲置的，应该经过当地环保行政部门批准。
24、计提金融资产减值准备-投行业务知识-待核实
什么情况下计提金融资产减值准备：
A、发生严重财务困难
B、利息支付违约、逾期
C、发生重大财务困难，金融资产无法在活跃市场继续交易
D、经济环境发生重大不利变化，可能无法收回投资成本
E、不记得了……
25、证券法-证券综合知识
公司公开发行新股，应当符合下列条件：
A具备健全且运行良好的组织机构；
B具有持续盈利能力，财务状况良好；
C最近三年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为；
D经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。
E最近三年连续盈利，财务状况良好
证券法：
（一）具备健全且运行良好的组织机构；
（二）具有持续盈利能力，财务状况良好；
（三）最近三年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为；
（四）经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件
26、非自主推荐询价对象的有-投行业务-待核实
可以成为非自主推荐的询价对象的有：
A保险机构的证券投资账户
B全国社保基金
CQFII的证券账户
D证券公司定向集合理财账户
27、创业板上市规则-投行业务-待核实
创业板上市公司预计全年度、半年度、前三季度经营业绩出现下列情形之一的，应当及时进行业绩预告：
A、净利润与上一期相比上升或下降50%以上；
B、净资产为负；
C、净利润为负；
D、与上年同期相比公司实现扭亏为盈
28、虚假陈述司法解释-证券综合知识-待核实
上午选择题，证券市场虚假陈述司法解释
A保荐机构业务负责人有责任
B控股股东有过错的，控股股东承担责任
C董监高不管有没有过错，都有责任
D发行人有责任
E主承销商有责任
证券法67：
发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外；
29、公司法-清算-待核实
a，公司清算的，应在解散事由出现之日起十五日内成立清算组；
b，有限公司的清算组由股东组成；
股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成；
c，逾期不成立清算组进行清算的，债权人可以申请人民法院指定的有关人员组成清算组进行清算；
d,清算组可以开展公司未完结的业务；
？
e，公司财产在支付破产费用和公益费用后，先支付社保和税款
30、上市公司公开发行和非公开发行共同具备的条件-待补充
A高管和核心技术人员12月稳定
B募集资金不超过项目需要总量
C监事受到交易所谴责
D上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查
●管理办法：
“第38条上市公司非公开发行股票，应当符合下列规定：
……（三）募集资金使用符合本办法第十条的规定”；
“第10条上市公司募集资金的数额和使用应当符合下列规定：
……
（一）募集资金数额不超过项目需
●【上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查】和【募集资金不超过项目需要总量】
31、证券法-证券欺诈-待核实
禁止证券公司及其从业人员从事下列损害客户利益的欺诈行为：
A违背客户的委托为其买卖证券；
B不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件；
C挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金；
D未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券；
E为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖；
证券法
32、证券法-证监会检查权限
陷阱是有一个选项问能不能划拨账户资产。
只能冻结查封，不能直接划拨账户资金；
国务院证券监督管理机构依法履行职责，有权采取下列措施：
（一）对证券发行人、上市公司、证券公司、证券投资基金管理公司、证券服务机构、证券交易所、证券登记结算机构进行现场检查；
（二）进入涉嫌违法行为发生场所调查取证；
（三）询问当事人和与被调查事件有关的单位和个人，要求其对与被调查事件有关的事项作出说明；
（四）查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等资料；
（五）查阅、复制当事人和与被调查事件有关的单位和个人的证券交易记录、登记过户记录、财务会计资料及其他相关文件和资料；
对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存；
（六）查询当事人和与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户和银行账户；
对有证据证明已经或者可能转移或者隐匿违法资金、证券等涉案财产或者隐匿、伪造、毁损重要证据的，经国务院证券监督管理机构主要负责人批准，可以冻结或者查封；
（七）在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，经国务院证券监督管理机构主要负责人批准，可以限制被调查事件当事人的证券买卖，但限制的期限不得超过十五个交易日；
案情复杂的，可以延长十五个交易日。
33、证券法-违反证券法的处罚措施-待核实
A法律、行政法规规定禁止参与股票交易的人员，直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票的，责令依法处理非法持有的股票，没收违法所得，并处以买卖股票等值以下的罚款；
属于国家工作人员的，还应当依法给予行政处分。
B是证券从业人员持股的，撤销从业资格。
34、创业板发行条件-投行业务-待核实
A是最后一年扣非后为负
B前两年为负，第三年为正，且前两年营业收入增长率超过30%
C第一年亏损，后两年为正，持续增长
D第一年利润4000多，第二年7000多，第三年6000多。
【没记得给营业收入，其实理论上讲如果营业收入满足也是可以的，出题人没考虑周全】
35、可转换公司债可转换为股票时间-已核实
可转换公司债券自_______可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限及公司财务状况确定。
A上市之日起6个月后
B发行结束之日起六个月后方
36、证券法-待核实
上市公司应当在证监会指定的网站披露定期报告和临时报告，并将与信息披露相关的备查文件置备在公司住所、证券交易所，供社会公众查阅。
37、物权法-证券综合知识
物权登
升级会员 