稽查业务题库166道Word格式.docx

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税务机关依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定，对该公司的违法行为定性为偷税。

税务机关收集的下列材料不能作为该案证据的是（）。

A从该文教用品有限公司当场调取了的2015年会计账簿

B从该文教用品有限公司当场调取了的2015年纳税申报表

C该文教用品有限公司法人代表郑某某的笔录

D该文教用品有限公司2016年企业所得税纳税申报表

EB、C能证明案件真实情况。

选项D与要证明的2015年纳税情况没有关联性，所以答案选择D。

7、当欠缴税款的纳税人放弃到期债权，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款，税务机关可以请求人民法院行使（）。

——[单选题]

A抵押权

B留置权

C代位权

D撤销权

8、稽查人员在实施稽查前，应登录税收征管信息系统，查看纳税人备案信息，包括会计核算办法和（）。

A会计核算软件

B会计管理软件

C会计决策软件

D会计分析软件

A 

9、某县税务局依法对已办理税务登记的从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行扣缴税款的存款是（）。

A黄某的储蓄存款

B黄某老婆的存款

C黄某挂靠的建材公司开设账户中的存款

D黄某儿子的存款

10、对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，依法采取税收强制执行的，以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖、变卖等费用后，尚有剩余的，应在规定期限内退还被执行人，这个期限是不得超过（）。

A5日

B2日

C3日

D1日

11、下列属于《中华人民共和国税收征收管理法》中规定的税收保全措施有（）。

A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

B变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以该项所得抵缴税款

C书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以该项所得抵缴税款

12、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

这里所指的“数额较大”是指（）。

A欠缴税款3万元以上

B欠缴税款5万元以上

C欠缴税款10万元以上

D欠缴税款15万元以上

13、甲企业因计算错误少缴2019年5月份税款12万元，税务机关可以对其追征税款和滞纳金的期限为（）。

A1年以内

B3年以内

C5年以内

D10年以内

14、当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。

A唯一的一辆机动车

B新购入的价值4000元的家具

C一套别墅

D金银首饰

15、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，发票的管理办法由以下哪个部门制定（）。

A国务院

B国家税务总局

C财政部

D省、自治区、直辖市税务局

16、下列检查中，超越《中华人民共和国税收征收管理法》所赋予税务机关权限的是（）。

A到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据

B到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据

C到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证

D上路检查纳税人所运输的应纳税商品

17、2018年6月，天伦制衣厂因财务人员调动进行账目清理时发现本单位有两笔收入用错税率，多缴了税款。

一笔税款在2012年1月缴纳，另一笔税款在2016年5月缴纳。

天伦制衣厂向主管税务机关提出要求退还多缴税款的申请。

根据税收征管法规定，下列说法正确的是（）。

A2012年1月和2016年5月的多缴均可以退还

B2012年1月多缴的税款可以退还，2016年5月多缴的税款不可以退还

C2012年1月多缴的税款不可以退还，2016年5月多缴的税款可以退还

D2012年1月和2016年5月的多缴均不可以退还

18、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关（）。

A责令限期改正，并处二千元以上一万元以下的罚款

B责令限期改正，逾期不改正的，处二千元以上一万元以下的罚款

C责令限期改正，并处五万元以下的罚款

D责令限期改正，逾期不改正的，处五万元以下的罚款

19、根据《中国人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定,税务机关不能对（）实施检查。

A纳税人的生产车间

B纳税人的私人住宅

C纳税人的经营场所

D纳税人的货物存放地

20、纳税人的开户行或者其他金融机构拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定，税务机关应对其处（）的罚款——[单选题]

A1万元以下

B1万元以上5万元以下

C5万元以上10万元以下

D10万元以下50万元以下

21、《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查，税务机关有权采取的措施是（）。

A责令改正并可处以罚款

B查封账簿

C冻结纳税人在银行的存款

D移送司法机关

22、纳税人对税务机关的处罚决定，逾期不申请行政复议、不提起诉讼、又不履行的，作出决定的税务机关可以（），或者申请人民法院强制执行。

A依法强制执行

B向人民法院起诉

C移送给检察院

D向仲裁机构提请仲裁

23、下列关于账簿、凭证管理规定的说法中错误的是（）。

A扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

B除另有规定者外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年

C从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿

D不能按照规定安装、使用税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；

情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款

24、纳税人可以采用数据电文方式申报纳税，不包括（）。

A电话语音

B电子数据交换

C网络传输

D特快专递

25、下列对税收强制执行措施表述错误的是（）。

A强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人和扣缴义务人，不包括纳税担保人

B应当先行告诫，责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，再采取税收强制执行措施

C对纳税人未缴纳的滞纳金必须同时强制执行

D拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人

26、因纳税人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关的处理正确的是（）。

A税务机关在3年内可以追征税款

B税务机关不得追加滞纳金

C未缴或者少缴税款为8万元的，追征期可以延长到5年

D追征的年限不受限制

27、稽查局依法需要公告送达文书的，下列税务文书的公告送达期限为60日的是（）。

A税务事项通知书

B税务处罚告知书

C税务处罚决定书

D税务强制执行决定书

28、按照《税收征收管理法实施细则》的规定，同一送达事项的受送达人众多，可采用（）。

A委托送达方式

B直接送达方式

C公告送达方式

D邮寄送达方式

29、按照《税收征收管理法实施细则》的规定，税务文书受送达人是个人的，应当由本人直接签收；

本人不在的，交（）。

A其配偶签收

B其未成年子女签收

C其邻居签收

D其同事签收

30、属于上级督办的重大税收违法案件，在接到督办机关《重大税收违法案件督办函》后，应尽快制订《税收违法案件查处方案》，并做好检查前准备，制订查处方案的最长时限为收到《督办函》后（）。

A5个工作日

B7个工作日

C10个工作日

D15个工作日

31、下列执法行为可以由稽查局局长授权的稽查局领导批准的是（）。

A提请撤销案源

B中止检查

C解除中止检查

D终结检查

32、填写《税务文书送达回证》时，如果受送达人为法人单位，在“受送达人签名或盖章”一栏签名不具有法律效应的是（）。

A企业法定代表人

B企业项目部经理

C企业财务负责人

D企业收发室收件人

33、在检查中需要提取证据材料原件的，检查人员应当向当事人出具并签章确认的是（）。

A《提取证据专用收据》

B《发票换票证》

C《调研空白发票收据》

D《调取账簿资料通知书》

34、稽查人员在检查过程中，应由执法人员当场制作，而不能事后补充的证据形式是（）。

A当事人陈述

B证人证言

C现场笔录

D书证

35、《税务稽查工作规程》规定，需要取得境外资料证据的，下列做法正确的是（）。

A指派稽查干部到境外收集有关信息

B提请国际税收管理部门依照税收协定情报交换程序获取

C委托境外税务机关收集有关信息

D通过境外第三方机构代为收集信息

36、经检查没有发现违法事实的，对于检查人员说明检查内容、过程、事实情况的做法，下列做法正确的是（）。

A在《税务稽查结论》中予以说明

B在《税务处理决定书》中予以说明

C在《税务稽查报告》中予以说明

D在《不予税务行政处罚决定书》中予以说明

37、提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明并签章的是（）。

A“经本人或本单位审核准予提供”

B“与原件核对无误，原件存于我处”

C“此件与原件一致，原件存于我处”

D“数据核对无误，原件存于我处”

38、检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料移交审理部门审理，并办理交接手续，这一期限是在检查完毕后（）。

A3个工作日内

B5个工作日内

C7个工作日内

D15个工作日内

39、对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，稽查局可以要求其打开该电子信息系统以供检查，被查对象拒不打开或者拒不提供的，稽查局可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，采取这一手段应报经批准的领导是（）。

A检查部门负责人

B稽查局局长

C稽查局所属税务局分管领导

D稽查局所属税务局局长

40、稽查局对纳税人开展税务检查时，检查环节的工作应当在一定时限内完成，这一时限一般为（）。

A15日内

B30日内

C60日内

D90日内

41、负责对《税务稽查立案审批表》进行审批的岗位是（）——[单选题]

A案源管理岗

B选案实施岗

C案源部门领导岗

D稽查局长岗

42、市局稽查局向本级跨区域稽查局统筹推送各类案源信息时，应填制的文书是（）——[单选题]

A交办函

B转办函

C协办函

D案源信息传递单

E正确。

依据《全国税务稽查规范（1.1版）》。

43、推送案源是指（）——[单选题]

A根据选案模型，人机结合进行分析选取的风险案源

B根据上级机关推送的案源信息进行风险分析选取的案源

C根据风险管理部门推送的高风险纳税人风险信息分析选取的案源

D根据公安部门提供的案源信息进行风险分析选取的案源

44、下列属于推送案源暂存待查处理情形的是（）——[单选题]

A纳税人已走逃而无法开展检查的

B纳税人已被立案且案件未审结的

C纳税人状态为注销的

D推送案源信息涉及跨境特别纳税调整的

45、．案源管理岗经过识别和判断，认为推送案源信息完整、有效且信息内容能够较为明确地印证纳税人、扣缴义务人涉嫌税收违法的，应提出的拟处理意见是（）——[单选题]

A暂存待查

B立案检查

C调查核实

D转办

46、下列属于督办案源调查核实处理情形的是（）——[单选题]

A纳税人状态为非正常

B纳税人已走逃而无法开展检查的

C纳税人已立案检查且未审结的

D督办任务只涉及协助取证等事项

EB

47、下列属于协查受托方按照规定应立案检查的情形是（）——[单选题]

B委托方提供的证据资料证明协查对象有税收违法嫌疑的

C受托方经调查核实未发现纳税人存在税收违法嫌疑的

D委托方要求立案检查的

48、以下关于检举案源处理表述正确的是（）——[单选题]

A检举内容详细、税收违法行为线索清楚、证明资料充分的，由稽查局立案检查

B无法确定被检举对象的，由稽查局暂存待查

C检举对象明确，但其它检举事项内容不清、线索不明的，由稽查局调查核实

D已受理尚未查结的检举事项，再次检举的，不予受理

49、下列关于转办案源的表述正确的是（）——[单选题]

A风险管理部门提供的税收违法线索属于转办案源

B市局稽查局原则上对当地的转办案源进行统筹处理

C跨区域稽查局不能直接受理转办案源

D选案实施岗应对接收的转办案源信息及时进行案源登记

50、对反馈给税务局其他部门的《案源处理结果反馈单》进行审批的是（）——[单选题]

A稽查局所属税务局局长

B税务局稽查局局长

D案源管理岗

51、．督办的检举案件，除有特定时限的以外，承办机关的检举管理岗应及时填制并报送《税收违法检举案件情况报告表》，具体的时限要求是（）——[单选题]

A收到督办函之日起3个月内

B收到督办函之日起2个月内

C收到督办函之日起6个月内

D收到督办函之日起1个月内

52、被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，能依法决定其是否回避的稽查局领导岗位是（）：

 ——[单选题]

A所属税务局领导

B所属税务局局长

C上级稽查局局长

D稽查局局长

53、稽查局局长的回避，能依法审查决定其是否回避的岗位是（）：

54、税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密，下列不属于保密内容的是（）：

A纳税信息

B税收违法行为

C纳税人客户信息

D纳税人销售信息

55、负责稽查对象的选取，并对税收违法案件查处情况进行跟踪管理的稽查部门是（）：

A选案部门

B检查部门

C审理部门

D执行部门

56、稽查局制订下一年度的稽查工作计划的时间应当是（）：

A本年度9月30日前

B本年度12月31日前

C下年度1月31日前

D下年度3月31日前

57、税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛选未立案检查的，应当及时告知移交信息的部门，以下说法中正确的是（）：

A移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经稽查局局长批准后，由稽查局立案检查

B移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经所属稽查局领导批准后，由稽查局立案检查

C移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经所属税务局领导批准后，由稽查局立案检查

D移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经上级稽查局领导批准后，由稽查局立案检查

58、应当建立案件管理台账，跟踪案件查处进展情况，并及时报告稽查局局长的稽查部门是（）：

59、采取冻结纳税人在开户银行或者其他金融机构的存款措施时，应当向纳税人开户银行或者其他金融机构送达的文书是（）：

A《税务协助执行通知书》

B《冻结存款通知书》

C《税收保全措施决定书》

D《扣缴税收款项通知书》

60、稽查局采取税收保全措施时，应当向纳税人送达的文书是（）：

A《冻结存款通知书》

B《税务协助执行通知书》

D《查封商品、货物或者其他财产清单》

61、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的行政行为是（）：

A纳税担保

B税收强制执行

C税收保全措施

D税收处罚

62、采取税收保全措施的期限一般不得超过的期限是（）：

63、解除税收保全措施，应当向纳税人送达《解除税收保全措施通知书》，采取查封商品、货物或者其他财产措施的，应当解除查封并收回的文书是（）：

A《查封商品、货物或者其他财产专用收据》

B《查封商品、货物或者其他财产清单》

C《查封商品、货物或者其他财产通知书》

D《查封商品、货物或者其他财产事项告知书》

64、税收保全措施涉及协助执行单位解除税收保全措施相关事项，应当向协助执行单位送达的文书是（）：

A《税务事项通知书》

C《解除税收保全措施通知书》

D《解除税收保全措施决定书》

65、下列书证的提取方法中，不正确的是（）：

A需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具《提取证据专用收据》，由当事人核对后签章确认

B对需要归还的证据材料原件，检查结束后应当及时归还，并履行相关签收手续

C需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《发票换票证》，经查无问题的，应当及时退还

D提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明“与原件核对无误，原件存于我处”，并由提供人签章

66、下列关于证人证言的说法中，不正确的是（）：

A当事人、证人可以采取书面或者口头方式陈述或者提供证言

B当事人、证人口头陈述或者提供证言的，检查人员可以笔录、录音、录像

C笔录应当使用能够长期保持字迹的书写工具书写，也可使用计算机记录并打印，陈述或者证言应当由陈述人或者证人逐页签章、捺指印

D当事人、证人变更书面陈述或者证言的，可以要求退回原件

67、检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，移交审理部门审理，并办理交接手续的期限是（）:

D10个工作日内

68、中止检查的情形消失后，应当及时填制《税收违法案件解除中止检查审批表》，恢复检查的批准权限是（）：

A审理科长

B检查业务科长

C稽查局局长

D税务局局长

69、《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予税务行政处罚决定书》、《税务稽查结论》引用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件，应当注明（）：

A文件全称、年份和有关条款

B文件简称、年份和有关条款

C文件简称、文号和有关条款

D文件全称、文号和有关条款

70、拟对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的，告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利，向其送达的文书是（）：

A《税务审理报告》

B《税务稽查结论》

C《税务行政处罚事项告知书》

D《税务处理决定书》

71、被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。

担任听证主持人的是（）：

A审理人员

B检查人员

C执行人员

D