贵州内审师《经营管理技术》必备：战略目标与战略实施考试试卷.docx

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2015年贵州内审师《经营管理技术》必备：

战略目标与战略实施考试试卷

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.测试内部控制的审计工作方案应该

A：

针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。

B：

通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。

C：

通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。

D：

通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。

2.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果

A：

每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；

B：

每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；

C：

应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；

D：

某人可以单独接触到备用金。

3.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？

A：

为风险管理提供咨询。

B：

作为产品开发团队的领导。

C：

作为道德规范的倡导者。

D：

作为外部审计的联系者。

4.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？

A：

《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计

B：

内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度

C：

管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作

D：

外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域

5.为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资；

A：

应将工资登记簿与员工的主文件相比较。

B：

应将工资主文件与员工的主文件相比较。

C：

应由工资发放部门提出工资的增加方案。

D：

应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加。

6.一个公司专门服务于那些主要竞争者所忽视的顾客，这种竞争性营销战略被称为

A：

市场跟随者战略。

B：

市场补缺者战略。

C：

市场主导者战略。

D：

市场挑战者战略。

7.审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。

通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是

A：

征求公司法律顾问的建议；

B：

与采购员讨论采购业务；

C：

与供应商联系讨论采购业务；

D：

与采购员的上级主管讨论采购业务。

8.如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该

A：

在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。

B：

绘制内部控制系统流程图。

C：

如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。

D：

实施理想的控制。

9.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。

当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？

A：

a.无法获得所需的设备。

B：

b.无法获得访问的授权。

C：

c.无法实现物理连接。

D：

d.很难定位最好的信息源。

10.业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；

A：

在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；

B：

在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；

C：

在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；

D：

在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。

11.以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述？

A：

在对方讲述信息是做出相应的判断和评价

B：

以认真、理解、赞同的态度听对方讲话

C：

避免直视说话人或打断说话人的思路

D：

在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论

12.内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。

短缺资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。

根据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施

A：

缄口不提。

同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。

B：

与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。

C：

通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。

D：

向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。

13.最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性

A：

原因；

B：

情况陈述；

C：

标准；

D：

效果。

14.评价工作绩效最失效的方法是

A：

a．特质导向法

B：

b．行为导向法

C：

c．结果导向法

D：

d．目标导向法

15.在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债，这样做的原因是____

A：

存货的变现能力最低

B：

存货的数量不易确定

C：

存货的价值变动比较大

D：

存货的质量难以保证

16.下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性

A：

对数据文件加密；

B：

对文件经常备份；

C：

从互联网上下载软件；

D：

在硬盘上安装软件的原装拷贝。

17.有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是

A：

要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查；

B：

要求采购员遵守详细的材料规格要求；

C：

定期轮换采购员任务；

D：

监测每名采购员的订单数量。

18.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图?

A：

定义

B：

测量

C：

分析

D：

改进

19.在调查中审计人员发现，当该公司大量借款来支持其他分部时，有一个分部却经常拥有超额现金。

在对程序不作重大变动的前提下，对这一问题的最有效控制是

A：

现金处理集中化。

B：

要求每个分部处理各自的长期融资，这样促使它们更好地使现金需求和来源相配合。

C：

要求每个分部编制未来各期详细的现金预测和预算，以便在集中的现金管理中使用。

D：

与主要客户进行电子数据交换，使现金收入定时容易。

20.首席审计执行官正在面试一名应聘者。

首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。

以下哪项行动最适当

A：

尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；

B：

由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；

C：

鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；

D：

如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。

21.以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制？

A：

要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件，作为他们教育背景的证明。

B：

证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者提交。

C：

招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话，证实他们的就职时间长短和职位情况。

D：

要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表中信息真实性的确认。

22.Ⅰ。

更好地激励员工做正确的事情。

Ⅱ。

员工对待其工作是客观的。

Ⅲ。

员工能够独立地评价内部控制。

Ⅳ。

管理人员需要员工的反馈信息。

A：

Ⅰ和Ⅱ

B：

Ⅲ和Ⅳ

C：

Ⅰ和Ⅳ

D：

Ⅱ和Ⅳ

23.某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。

内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。

下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？

A：

不同步传输

B：

加密

C：

使用光纤传输线路

D：

使用口令

24.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时

A：

内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。

B：

如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。

C：

此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。

D：

除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

25.在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债，这样做的原因是____

A：

存货的变现能力最低

B：

存货的数量不易确定

C：

存货的价值变动比较大

D：

存货的质量难以保证

26.以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，控制和治理程序的目的?

A：

为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证

B：

确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的

C：

有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质＼时间安排＼测试范围

D：

确保内部控制系统的弱点已被修正

27.在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势

A：

降低可容忍误差水平；

B：

提供抽样风险的数量性测量；

C：

将非抽样风险降低到最小；

D：

抽样结果要求非数量性的表达。

28.以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中

A：

审核时间；

B：

业务目标；

C：

未经审核的活动；

D：

所开展的工作的性质和程度。

29.某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度的业务计划和活动。

在讨论了过去一年该企业12个车间的活动之后，该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。

副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序（SOP）调查表。

相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应该赋予这样的SOP以什么样的重要性

A：

虽然SOP调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像SOP所表明的那样发挥作用。

B：

增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。

C：

如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动可以减少一些。

D：

为了使SOP调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施。

30.甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为50％，股东按出资比例行使表决权。

在这种情况下

A：

甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资

B：

甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资

C：

甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资

D：

甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资

31.某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。

这种做法最大的缺点是什么？

A：

花费的预算时间将超过任何有形的好处。

B：

随后对该部门的审计可能得不到开展。

C：

管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。

D：

人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。

32.某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。

在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？

A：

根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。

B：

制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。

C：

没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。

D：

允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。

33.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？

A：

与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。

B：

针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。

C：

选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。

D：

在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

34.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应

A：

加强由外部董事组成的审计委员会；

B：

将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石；

C：

要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；