证券从业及专项《投资银行业务保荐代表人》复习题集第286篇Word文档下载推荐.docx
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Ⅰ3月1日发现2008年10月一项固定资产尚未入账
Ⅱ4月2日甲公司从银行借入8000万元长期借款签订重大资产抵押合同
Ⅲ2月1日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公司于2009年1月5日签订
Ⅳ3月10日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款1000万元，此项诉讼系甲公司2008年的未决诉讼，甲
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
第2章>
第1节>
主要会计事项及处理
C
资产负债表日后事项涵盖的期间是自资产负债表日次日起至财务报告批准报出日止的一段期间。
Ⅱ项，不是发生在资产负债表日后期间，不属于日后事项。
Ⅲ项属于非调整事项。
非调整事项，是指表明资产负债表日后发生的情况的事项。
3.以下情形不构成上市公司实施股权激励障碍的是（）。
A、最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告
B、最近1个会计年度财务报告内部控制被注册师出具否定意见的审计报告
C、最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见审计报告
D、最近1个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具无法表示意见的审计报告
第7章>
上市公司股权激励的相关要求
《上市公司股权激励管理办法》（证监会令[2016]第126号）第7条规定，上市公司具有下列情形之一的，不得实行股权激励：
①最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；
②最近1个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具否定意见或无法表示意见的审计报告；
③上市后最近36个月内出现过未按法律法规、公司章程、公开承诺进行利润分配的情形；
④法律法规规定不得实行股权激励的；
⑤中国证监会认定的其他情形。
4.监事可以通过以下（）方式选举产生。
Ⅰ创立大会
Ⅱ董事会
Ⅲ股东大会
Ⅳ职工代表大会
A、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
监事的任职资格和产生程序
Ⅰ项，《公司法》（2013年修订）第90条第2款第4项规定，创立大会行使的职权之一为选举监事会成员。
Ⅲ项，第37条第1款第2项规定，股东会行使的职权之一为选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项。
Ⅳ项，第51条第2款规定，监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于1／3，具体比例由公司章程规定。
监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。
5.2012年1月1日，甲企业取得专门借款2000万元直接用于当日开工建造的厂房，2012年累计发生建造支出1800万元。
2013年1月1日，该企业又取得一般借款500万元，年利率为6％，当天发生建造支出300万元，以借入款项支付（甲企业无其他一般借款）。
不考虑其他因素，甲企业按季计算利息费用资本化金额。
2013年第一季度该企业应予资本化的一般借款利息费用为（）万元。
A、1．5
B、3
C、4．5
D、7．5
2013年1月1日发生的资产支出300万元只占用一般借款100万元，2013年第一季度该企业应予资本化的一般借款利息费用=100×
3／12×
6％=1．5（万元）。
6.计算稀释每股收益时，下列说法正确的有（）。
Ⅰ不具有稀释性的潜在普通股不影响稀释每股收益
Ⅱ对当期净利润的调整事项包括当期已确认为费用的可转债（具有稀释性）的利息
Ⅲ调整当期净利润不应考虑相关所得税影响
Ⅳ以前期间发行的稀释性潜在普通股，应当假定普通股持有者角度最有利的时间转换为普通股
Ⅴ当期发行的稀释性潜在普通股，应当假设在发行E1转换
A、Ⅲ、Ⅴ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
Ⅰ项，计算稀释每股收益时只考虑稀释性潜在普通股的影响，而不考虑不具有稀释性的潜在普通股。
Ⅱ、Ⅲ两项，计算稀释每股收益时，应当根据下列事项对归属于普通股股东的当期净利润进行调整：
①当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息；
②稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用。
上述调整应当考虑相关的所得税影响。
Ⅳ、Ⅴ两项，以前期间发行的稀释性潜在普通股，应当假设在当期期初转换为普通股；
当期发行的稀释性潜在普通股，应当假设在发行日转换普通股。
7.下列关于证券市场线的描述，正确的有（）。
Ⅰ证券市场线用标准差作为风险衡量指标
Ⅱ如果某证券的价格被低估，则该证券会在证券市场线的上方
Ⅲ如果某证券的价格被低估，则该证券会在证券市场线的下方
Ⅳ如果某证券的价格被高估，则该证券会在证券市场线的上方
Ⅴ证券市场线说明只有系统风险才是决定期望收益率的因素
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅴ
E、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
第5章>
证券的投资价值分析及估值方法
证券市场线用贝塔系数作为风险衡量指标，即只有系统风险才是决定期望收益率的因素。
如果某证券的价格被低估，意味着该证券的期望收益率高于理论水平，则该证券会在证券市场线的上方；
如果某证券的价格被高估，意味着该证券的期望收益率低于理论水平，则该证券会在证券市场线的下方。
8.2012年1月1日，甲公司从非关联方处购买了A公司80％的股权，实际支付款项4200万元。
购买日，A公司一项土地使用权公允价值为2000万元，账面价值为500万元，剩余使用年限10年，采用直线法进行摊销，此外其他资产及负债的公允价值与账面价值相等。
A公司净资产账面价值为3500万元。
2012年1月1日至2013年12月31日，A公司账面净利润为1500万元，无其他所有者权益变动。
2014年1月1日，甲公司全资子公
司乙公司用5700万元从甲公司处购买了A公司80％股权，下列说法正确的有（）。
Ⅰ
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、IV
C、Ⅱ、m
D、Ⅱ、Ⅳ
乙公司购入A公司80％股份属于同一控制下的控股合并，合并日A公司账面所有者权益是指其相对于最终控制方甲公司而言的账面价值。
2014年1月1日，A公司按购买日公允价值持续计算的所有者权益=（3500+1500）+[1500-（2000-500）／10×
2]=6200（万元），购买日应确认合并商誉=4200-（3500+1500）×
80％=200（万元），2014年1月1日，合并日乙公司购入丁公司80％股权的初始投资成本=6200×
80％+200=5160（万元）。
9.下列关于上市公司征集股东投票权的说法，正确的是（）。
Ⅰ公司不得对征集投票权提出最低持股比例限制
Ⅱ征集投票权时可以不投具体投票意向，征集人拥有最终投票决定权
Ⅲ公司独立董事、监事会和符合相关条件的股东可以公开征集股东投票权
Ⅳ可以以有偿方式进行
A、I
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
董事会、独立董事和符合条件的股东征集投票权等保护社会公众股股东权益的相关规定
《上市公司章程指引》（2016年修订）第78条规定，股东（包括股东代理人）以其所代表的有表决权的股份数额行使表决权，每一股份享有一票表决权。
股东大会审议影响中小投资者利益的重大事项时，对中小投资者表决应当单独计票。
单独计票结果应当及时公开披露。
公司持有的本公司股份没有表决权，且该部分股份不计人出席股东大会有表决权的股份总数。
公司董事会、独立董事和符合相关规定条件的股东可以公开征集股东投票权。
征集股东投票权应当向被征集人充分披露具体投票意向等信息。
禁止以有偿或者变相有偿的方式征集股东投票权。
公司不得对征集投
10.2012年12月31日，甲公司控股股东豁免公司所欠债务1000万元，非控股股东豁免公司所欠债务500万元，甲公司下列会计处理正确的是（）。
A、确认1500万元资本公积
B、确认1000万元资本公积，500万元营业外收入
C、确认500万元资本公积，1000万元营业外收入
D、确认1500万元营业外收入
不管是控股股东还是非控股股东，对其持股公司债务的豁免，持股公司均应计入资本公积，不可作计入损益处理；
同样，在上市公司股东的业绩承诺中，上市公司未完成业绩，控股股东、非控股股东存在业绩承诺，由股东将未完成部分的业绩补偿给公司的，均作为资本公积处理。
11.衡量企业业绩的EVA方法认为（）。
A、从投资者的角度看，利息费用反映了公司的全部融资成本
B、从经营利润中扣除按权益的经济价值计算的资本的机会成本之后才是股东从经营活动中得到的增值收益
C、计算EVA要对利润表中的若干项目进行调整，但不包括营业外收支的调整
D、传统会计方法与EVA方法的差别就在于，前者只考虑债务资本成本，而后者只考虑股权资本成本
公司基本分析与财务分析的要素与方法
B
传统的会计方法没有全面考虑资本的成本，只是以利息费用的形式反映债务融资成本，而忽略了股权资本的成本。
EVA方法认为，从经营利润中扣除按权益的经济价值计算的资本的机会成本之后，才是股东从经营活动中得到的增值收益。
12.根据《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》，下列关于创业板上市公司使用闲置募集资金暂时用于补充流动资金的说法中，正确的有（）。
Ⅰ不得变相改变募集资金用途或者影响募集资金投资计划的正常进行
Ⅱ单次补充流动资金时间不得超过6个月
Ⅲ上市公司闲置募集资金暂时用于补充流动资金的，应当经董事会审议通过，独立董事、监事会、保荐机构发表明确同意意见并披露
Ⅳ闲置募集资金用于补充流动资金时，仅限于与主营业务相关的生产经营使用，不得直接或间接用于新股配售、申购，或用于股票及其衍生品种、可转换公司债
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
关于募集资金管理的相关规定
《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》（2015年修订）第6．3．8条规定，上市公司闲置募集资金暂时用于补充流动资金的，应当经董事会审议通过，独立董事、监事会、保荐机构发表明确同意意见并披露，且应当符合以下条件：
①不得变相改变募集资金用途或者影响募集资金投资计划的正常进行；
②已归还前次用于暂时补充流动资金的募集资金（如适用）；
③单次补充流动资金时间不得超过12个月。
闲置募集资金用于补充流动资金时，仅限于与主营业务相关的生产经营使用，不得直接或者间接安排用于新股配售、申购或者用于股票及其衍生品种、可转
13.下列关于相对价值估价模型适用性的说法中，错误的是（）。
A、市净率估价模型不适用于资不抵债的企业
B、市净率估价模型不适用于固定资产较少的企业
C、市销率估价模型不适用于销售成本率较低的企业
D、市盈率估价模型不适用于亏损的企业
股票收益率的确定与股票价值的计算方法
C项，市销率估价模型主要适用于销售成本率较低的服务类企业，或者销售成本率趋同的传统行业的企业。
14.关于挂牌公司的关联方，描述正确的有（）。
Ⅰ挂牌公司的子公司
Ⅱ与挂牌公司受同一母公司控制的其他企业
Ⅲ对挂牌公司施加重大影响的投资方
Ⅳ挂牌公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员
Ⅴ挂牌公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业。
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
第3节>
挂牌公司信息披露的相关规定
E
《企业会计准则第36号——关联方披露》第4条规定，下列各方构成企业的关联方：
①该企业的母公司。
②该企业的子公司。
③与该企业受同一母公司控制的其他企业。
④对该企业实施共同控制的投资方。
⑤对该企业施加重大影响的投资方。
⑥该企业的合营企业。
⑦该企业的联营企业。
⑧该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员。
主要投资者个人，是指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投资者。
⑨该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。
关键管理人员，是指有权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员。
15.关于地方政府发行债券，下列表述正确的是（）。
Ⅰ地方政府发行专项债券的期限为1年、3年、5年、7年和10年，但单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的30％
Ⅱ地方政府发行专项债券由省、自治区、直辖市（含经省政府批准自办债券发行的计划单列市）人民政府依法自行组织本地区专项债券发行、利息支付和本金偿还
Ⅲ地方政府发行一般债券的资金用于没有收益的公益性项目，而发行专项债券的资金用于有收益的公益性项目
Ⅳ地方政府发行专项债券只需进行债项信用评级，首次评级进行一次，此后跟踪评级每
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E、Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
第4章>
地方政府债券的发行条件
Ⅰ项，《地方政府专项债券发行管理暂行办法》第5条规定，专项债券期限为1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地综合考虑项目建设、运营、回收周期和债券市场状况等合理确定，但7年和10年期债券的合计发行规模不得超过专项债券全年发行规模的50％。
Ⅴ项，第6条规定，专项债券由各地按照市场化原则自发自还，遵循公开、公平、公正的原则，发行和偿还主体为地方政府。
另外，根据《地方政府一般债券发行管理暂行办法》第3条，地方政府一般债券的债券资金收支列入一般公共预算管理。
16.下列有关上市委应当履行的职责，符合相关规定的是（）。
Ⅰ．上市委对发行人提出异议的本所不予受理、终止审核决定进行复审，提出复审意见
Ⅱ．上市委委员可以委托他人代为出席
Ⅲ．上市委委员因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能亲自出席会议的，应当提前通知上交所。
本所可根据情况对参会委员或会议安排等做相应调整
Ⅳ．上市委委员或者其亲属近两年内担任发行人或其控股股东、实际控制人或者保荐人的董事、监事、高级管理人员，应当回避
Ⅴ．上市委委员或者其亲属担任董事、监事、高级管理人员的公司与发行人存在行业竞争关系
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
C、Ⅳ、Ⅴ
第8章>
科创板相关法律法规
根据《上交所科创板股票上市委员会管理办法》（上证发[2019]19号）相关规定，具体分析如下：
Ⅰ项，第12条规定，上市委履行以下职责：
①对本所发行上市审核机构出具的审核报告以及发行上市申请文件进行审议，就发行上市审核机构提出的初步审核意见，提出审议意见；
②对发行人提出异议的本所不予受理、终止审核决定进行复审，提出复审意见；
③对本所发行上市审核机构及相关部门提交咨询的事项进行讨论，提出咨询意见；
④对上市委年度工作进行讨论、研究；
⑤本所规定的其他职责。
Ⅱ、Ⅲ两项，第14条规定，上市委委员应当亲自出席会议
17.20×
7年2月1日，甲公司以增发1000万股本公司普通股股票和一台大型设备为对价，取得乙公司25％股权。
其中，所发行普通股面值为每股1元，公允价值为每股10元。
为增发股份，甲公司向证券承销机构等支付佣金和手续费400万元。
用作对价的设备账面价值为1000万元，公允价值为1200万元。
当日，乙公司可辨认净资产公允价值为40000万元。
假定甲公司能够对乙公司施加重大影响。
不考虑其他因素，甲公司该项长期股权投资的初始投资成本是（）。
A、10000万元
B、11000万元
C、11200万元
D、11600万元
公司以增发股票和固定资产为对价取得对乙公司的25％股权，能对其施加重大影响，属于不形成控股合并的长期股权投资。
以发行权益性证券方式取得的长期股权投资，其成本为所发行权益性证券的公允价值；
发行的佣金及手续费从溢价发行收入中扣除，冲减的是资本公积，不影响长期股权投资的初始投资成本。
以固定资产为对价方式取得的长期股权投资，其初始投资成本按照非货币性资产交换的规定，为固定资产的公允价值。
题中，甲公司该项长期股权投资的初始投资成本=1000×
10+1200=11200（万元）。
18.甲公司为深交所主板上市公司，李某系甲公司的实际控制人，乙公司系李某控制的一家企业。
甲公司非公开发行股票，以下认购对象中，其认购的股份需锁定36个月的有（）。
Ⅰ李某
Ⅱ通过认购本次非公开发行股票，成为甲公司实际控制人的王某
Ⅲ甲公司拟引进的境外战略投资者
Ⅳ甲公司设立的员工持股计划
Ⅴ乙公司
Ⅵ．甲公司拟引进的境内战略投资者
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ
C、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ
《上市公司非公开发行股票实施细则》（2017年修订）第9条规定，发行对象属于下列情形之一的，具体发行对象及其定价原则应当由上市公司董事会的非公开发行股票决议确定，并经股东大会批准；
认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让：
①上市公司的控股股东、实际控制人或其控制的关联人；
②通过认购本次发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者；
③董事会拟引入的境内外战略投资者。
根据《关于上市公司实施员工持股计划试点的指导意见》（证监会公告[2014]33号），上市公司每期员工持股计划的持股期限不得低于12个月，以非公开
19.甲公司拟于2015年6月申报创业板上市，下列符合条件的是（）。
A、2014年甲公司净利润400万元，非经常性损益500万元
B、2012年甲公司净利润为-100万元，2013年净利润为-150万元，2014年净利润为100万元，且2013年和2014年营业收入增长率超过30％
C、2012年甲公司亏损，2013年和2014年净利润分别为100万元和150万元，持续增长
D、2015年3月甲公司净资产为3000万元
D
《创业板首发办法》（2015年修订）第11条规定，发行人中请首次公开发行股票应当符合下列条件：
①发行人是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司。
有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。
②最近2年连续盈利，最近2年净利润累计不少于1000万元；
或者最近1年盈利，最近1年营业收入不少于5000万元。
净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据。
③最近1期末净资产不少于2000万元，且不存在未弥补亏损。
④发行后股本总额不少于3000万元。
由此可知
20.下列属于保荐人应当说明的内容的有（）。
Ⅰ．针对发行人是否符合科创板定位所作出的专业判断以及相应理由和依据，并说明保荐人的核查内容和核查过程
Ⅱ．逐项说明发行人是否符合《上海证券交易所科创板股票上市规则》规定的上市条件，并明确说明发行人所选择的具体上市标准，详细载明得出每项结论的查证过程及事实依据
Ⅲ．发行人为蓝筹企业的，需说明发行人的投资者权益保护水平、特别披露事项、重大交易决策程序等是否符合《上海证券交易所科创板股票上市规则》的相关规定
Ⅳ．结合发行人报告期外部股权融资情况、可比公司在境内外市场的估
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
根据《上交所科创板上市保荐书内容与格式指引》（上证发[2019]24号）具体分析如下：
Ⅰ项，第11条规定，保荐人应当说明针对发行人是否符合科创板定位所作出的专业判断以及相应理由和依据，并说明保荐人的核查内容和核查过程。
Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三项，第12条规定，保荐人应当逐项说明发行人是否符合《上海证券交易所科创板股票上市规则》规定的上市条件，并明确说明发行人所选择的具体上市标准，详细载明得出每项结论的查证过程及事实依据。
对于市值指标，保荐人应当结合发行人报告期外部股权融资情况、可比公司在境内外市场的估值情况等进
21.2018年12月31日，甲公司的交易性金融资产和其他债权投资分别增加20万、40万，甲公司适用的所得税税率为25％，甲公司当期应交所得税为150万元，则甲公司2018年度利润表中所得税费用应当列示为（）。
A、155
B、135
C、125
D、165
E、145
主要会
升级会员 