初级会计职称考试《经济法基础》历年真题Word文件下载.docx

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第五章其他相关税收法律制度>

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纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。

第16题（判断题）（每题1.00分）题目分类:

纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税；

免税单位无偿使用纳税单位的土地，照章征收城镇土地使用税。

第17题（判断题）（每题1.00分）题目分类:

纳税人以电子形式签订的印花税各类应税凭证，因为没有纸质合同，不需要缴纳印花税。

第18题（判断题）（每题1.00分）题目分类:

印花税同一应税凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳印花税额，按相加后的合计税额贴花；

如未分别记载金额，按税率高的计税贴花。

第19题（判断题）（每题1.00分）题目分类:

对于虽载有金额，但作为计税依据不合理的凭证，可以采用定额税率。

第20题（判断题）（每题1.00分）题目分类:

技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同。

第21题（判断题）（每题1.00分）题目分类:

同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，在最长不超过3个月汇总计算纳税。

第22题（判断题）（每题1.00分）题目分类:

如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省，其开采的矿产品在核算地纳税。

第23题（判断题）（每题1.00分）题目分类:

纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳资源税税款准予抵扣。

第24题（判断题）（每题1.00分）题目分类:

资源税是对在中国境内开采、生产以及进口的矿产品和盐的单位和个人征收。

第25题（判断题）（每题1.00分）题目分类:

外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。

第26题（判断题）（每题1.00分）题目分类:

资源税以应税矿产品销售数量或自用数量为依据征收，不能准确确定课税数量的，以销售额为依据征收。

第27题（判断题）（每题1.00分）题目分类:

凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款。

第28题（判断题）（每题1.00分）题目分类:

资源税纳税人未分别核算或不能准确提供不同税目应税产品课税数量的，一律从高适用税额。

第29题（判断题）（每题1.00分）题目分类:

对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，应当征收土地增值税。

第30题（判断题）（每题1.00分）题目分类:

房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。

第31题（判断题）（每题1.00分）题目分类:

某单位向政府有关部门缴纳土地出让金取得土地使用权时，不需缴纳土地增值税。

第32题（判断题）（每题1.00分）题目分类:

土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报；

契税的纳税人应在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后的10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。

第33题（判断题）（每题1.00分）题目分类:

纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在办理房地产过户手续所在地。

第34题（判断题）（每题1.00分）题目分类:

根据现行政策规定，个人出售住房时出售方可以免缴营业税和土地增值税。

三、不定项选择题（每题2分）

第1题某企业2011年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：

（1）1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。

已知该企业当年取得固定收入50万元；

（2）7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1.5万元；

（3）其余房产为经营自用；

（4）年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。

已知：

当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。

业务

（1）应缴纳的房产税是（）万元。

A.6B.0.6

C.0D.7.68

第2题某企业2011年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：

业务

（2）出租业务应缴纳的房产税是（）万元。

A.2.16B.1.08

C.1.92D.2.4

第3题某企业2011年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：

该企业2011年应缴纳的房产税共计（）万元。

A.36.84B.35.92

C.30.84D.37

D,

第4题某企业2011年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：

下列关于房产税的说法中，表述正确的是（）。

A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋

B.房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据

C.对以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入，不缴纳房产税

D.对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值计缴房产税

A,B,D,

第1题（不定项选择题）（每题2.00分）题目分类:

某企业2011年度有关资料如下：

（1）实收资本比2010年增加100万元；

（2）与银行签订一年期借款合同，借款金额300万元，年利率5%;

（3）与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值450万元；

（4）与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元；

（5）公司启用其他账簿10本。

记载资金的账簿印花税税率为0.5‰,借款合同印花税税率为0.05‰,购销合同印花税税率为0.3‰，运输合同印花税税率为保管合同印花税税率为1‰。

该企业2011年以货换货合同应纳印花税（）元。

A.1350B.1050

C.2400D.4000

C,

第2题（不定项选择题）（每题2.00分）题目分类:

该企业2011年铁路运输合同应纳印花税（）元。

A.60B.200

C.100D.0

第3题（不定项选择题）（每题2.00分）题目分类:

该企业2011年应纳印花税共计（）元。

A.3300B.3250

C.3150D.3100

第4题（不定项选择题）（每题2.00分）题目分类:

下列选项中，表述不正确的是（）。

A.实收资本的增加额要按万分之三的税率计算印花税

B.其他账簿按每本5元计算印花税

C.载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；

如未分别记载金额的，按税率低的计算贴花

D.以货换货合同，就换出货物的价格计税贴花

A,C,D,

（1）签订一份写字楼销售合同，当年收到全部款项，共计18000万元。

该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：

开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元（能够按项目分摊并提供金融机构证明），相关税金990万元。

（2）采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；

以预收款方式销售商品房，当月取得预收款100万元。

（此两项业务不考虑土地增值税）

（3）将空置商品房出租取得租金收入20万元。

当地规定，开发费用计算扣除比例为5%，土地增值税四级超率累进税率表：

计算土地增值税时，应扣除的开发费用为（）万元。

A.400B.800

C.550D.750

该公司计算土地增值税时，可以扣除的项目金额合计为（）万元。

A.11140B.10150

C.9540D.8140

该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.2744B.2058

C.2187D.2552

该公司应缴纳的营业税为（）万元。

A.900B.910

C.906D.916

某市房地产开发公司2011年发生以下业务：

（1）开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额4000万元，2011年取得一次性售房收入1600万元，取得银行按揭分期付款方式售房收入2400万元；

（2）支付取得土地使用权的金额800万元；

（3）开发成本1500万元；

（4）向银行借款2000万元，一年期，利率4%（不能按转让房地产项目计算分摊利息），向非银行金融机构借款800万元，支付利息60万元（不能提供金融机构的证明）；

管理销售费用300万元。

开发费用的扣除比例为10%。

销售商品房应缴纳的营业税为（）万元。

A.120B.200

C.80D.72

销售商品房应缴纳的城建税和教育费附加共计（）万元。

A.20B.12

C.19.2D.16

计算土地增值税可以扣除的项目金额合计（）万元。

A.2747B.3210

C.3510D.3095

A.375.9B.271.5

C.237D.303

某市区一家非房地产开发企业，建造并出售了一栋写字楼，取得收入5000万元，发生的支出如下：

（1）按税法规定缴纳了有关税费（营业税税率5%，城建税税率7%，印花税税率0.5‰,教育费附加征收率3%）;

（2）为建此楼支付地价款600万元；

（3）投入的房地产开发成本为1500万元；

（4）房地产开发费用为400万元，其中：

利息支出240万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元。

该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。

计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用是（）万元。

A.345B.210

C.315D.195

计算土地增值税时可以扣除的税金共计（）万元。

A.277.5B.275

C.252.5D.250

某市区一家非房地产开发企业，建造并出售了一栋写字楼，取