管理会计实验报告Word文档格式.docx
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（1）计算相关系数。
（2）采用高低点法将运输费分解为变动成本和固定成本，写出混合成本公式。
（3）采用回归直线法将运输费分解为变动成本和固定成本，写出混合成本公式。
（4）若计划期的运输量为500吨公里，那么运输费用总额将是多少？
实验结果：
（1）,相关系数
（2）.高低点法及预测
（3）.回归直线法及预测
资料2：
江滨电器有限公司2005年下半年有关蒸汽成本和机器小时的资料如下：
7
8
9
10
11
12
蒸汽成本
15850
13400
16370
19800
17600
18500
机器小时
3000
2050
2900
3650
2670
2650
（2）分别采用高低点法和一元直线回归法建立预测蒸汽成本的成本方程。
（3）分别采用高低点法和一元直线回归法，预测2006年1月份机器小时为2800小时的蒸汽成本总额。
（2）-（3）.高低点法及预测
回归直线法及预测
资料3：
三江电器有限公司2005年有关机器维护保养费用和机器小时的资料如下：
月份
维护保养费用（元）
1
2160
800
2
2200.8
840
3
2100
750
4
2280
900
5
2340
950
6
2180.4
820
2420.4
1002
2400
1000
2760
1300
2640
1200
（1）画出散点图
（2）计算相关系数
（3）分别采用高低点法和一元直线回归法建立预测维护保养费用的成本方程。
（4）分别采用高低点法和一元直线回归法，预测2006年1月份机器小时为1210小时的维护保养费用总额。
（1）
（2）相关系数
（3）-（4）高低点法及预测
实验二：
本量利分析
（四）实验资料
假定江滨电器有限公司生产销售某一种产品，2005年的有关资料如下：
指标
金额（元）
单位售价
70
单位生产成本
50
固定成本总额
4800
目标税后利润
所得税率
25%
1.根据上述资料创建本量利分析模型并计算下列指标：
（1）单位贡献毛益
（2）保本量
（3）保本额
（4）保利量
（5）保利额
2.因素变动假设分析
假定江滨电器有限公司2005年有关影响本量利分析的因素发生以下变化：
（1）单位售价由70元上升到73元
（2）单位变动成本由50元下降到49元
（3）全年固定成本总额由4800元上升到5000元
（4）全年目标利润由1200元上升到1500元
（5）所得税率由25%下降到18%
要求利用创建的本量利分析模型进行分析：
（1）如果以上因素单独发生变化会对保本额、保本量、保利额、保利量会产生什么影响？
（2）如果以上因素同时发生变化会对保本额、保本量、保利额、保利量会产生什么影响？
实验结果
（1）
（2）
3.结果变动假设分析
假定江滨电器有限公司目标保利量为300单位，那么应用创建本量利分析模型计算：
（1）单位售价应是多少？
（2）单位变动成本应是多少？
（3）全年固定成本应是多少？
（4）全年目标利润应是多少？
（5）所得税税率应是多少？
实验三：
全面预算
江海电器有限公司于2008年年底编制2009年的全面预算。
假定该公司2008年生产并销售甲、乙两种产品。
其销售量和销售单价等资料如下：
表1江海电器有限公司
资产负债表
2008年12月31日
项目
数量（件）
单价（元）
金额（元）
合计（元）
资产
现金
100000
应收账款
600000
直接材料
101#
90000
1.50
135000
102#
1.10
110000
245000
产成品
甲产品
14000
57.00
798000
乙产品
20000
42.10
842000
1640000
固定资产
14800000
累计折旧
3700000
11100000
资产合计
13685000
负债和权益
应付账款
400000
应交税金
200000
股本
8000000
盈余公积
5085000
负债和所有者权益合计
表22009年产品销售预测资料
产品
销售数量（件）
销售单价（元）
70000
110
80000
90
表32009年成本预测资料
直接人工
制造费用
材料名称
单耗
（千克）
单价
（元）
（工时）
分配标准
分配率
1.5
1.1
假定该公司没有在产品存货，制造费用分配率将在制造费用预算编制完成后才能取得。
表42009年期末存货资料
101#（千克）
102#（千克）
数量
86000
148000
甲产品（件）
乙产品（件）
17000
15000
表52009年制造费用分配基础及分配率
项目
分配基础
变动项目
辅助材料
人工工时
修理费用
0.8
间接人工
其他费用
0.2
固定项目
估计发生额（元）
管理费用
361000
折旧费用
790000
325000
表6销售和管理费用分配基础及分配率
销售佣金
销售额
0.07
差旅费
0.02
业务招待费
0.01
工资
2100000
折旧
180000
办公用品
220000
保险费
250000
财产税
广告费
2210000
表7所得税税率
所得税税率
表8销售和采购的现金收付方式
收入项目
收现比例（%）
期初应收账款
100
当期销售
91
支出项目
付现比例（%）
期初应付账款
100%
当期采购
90%
制造费用（不包括折旧）
销售和管理费用（不包括折旧）
期初应交所得税
当期应交所得税
75%
根据以上资料编制江海电器有限公司2009年的全面预算。
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