调兵山工程项目财务培训文档格式.docx

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　　二、发票上必须要有单位名称、日期、商品名称、商品计量单位、单价、数量、金额和经办人员的签名或盖章。

　　三、发票上的大小写金额必须相符，且金额不得涂改。

　　四、发票上必须加盖开出单位的财务专用章或发票专用章。

　　五、发票不得涂改、挖补，同一张发票的笔迹应出自一人之手。

六、增值税发票注意事项，我公司只收增值税普通发票。

七、一次购买大批商品发票上不能一一注明的，可由售货单位另付清单并加盖公章；

对购买实物的报销凭据必须有经办人和证明人（验收人或使用人）签名。

八、对购置固定资产的，要到综合部办理固定资产出入库单。

九、除定额发票之外，其他发票必须按规定填写，做到字迹清晰、书写规范，发票的金额不得涂改，其他项目更改后必须加盖出具单位的公章。

各种收据、白条、复印单据、复印发票、复印收据均不能作为报销单据。

三、报销票据粘贴：

报销票据应按照下列要求进行粘贴、整理，不得随意、无序粘贴。

1、原始凭证进行粘贴时，必须使用公司统一的单据粘贴单、差旅费报销单等相关单据，不得使用自行印制或购买的单据粘贴单和差旅费报销单等。

粘贴单、差旅费报销单在财务部领取。

2、票据分类。

票据应分类粘贴：

对于各种票据按照经济内容进行分类，如办公用品、电话费、资料费、差旅费、市内租车费、餐费等等，按照类别分别粘贴。

其中差旅费应单独填写差旅费报销凭单，出差过程中发生的会务费、考察费、学习资料费及进餐费不包含在差旅费报销凭单内，单另粘贴履行报销手续；

　　3、票据粘贴。

将胶水涂抹在票据左侧背面，从粘贴单左侧沿装订线位置开始粘贴，将票据向右边均匀排开横向粘贴，注意不要将票据集中在粘贴纸中间，以免造成中间厚四周薄、凭证装订起来不整齐的现象；

　　4、同类原始凭证如果数量较多，大小不一，应按凭证规格的大小进行分类，同一张单据粘贴单上所粘贴的凭证尽量保持大小一致。

每张单据粘贴单所粘贴的凭证不得过多，规格较大的凭证（如购物发票等）可粘贴2-6张；

规格较小的凭证（如停车费、过路过桥费、定额餐饮发票等）可粘贴15-20张。

5、在单张粘贴单上粘贴凭证时，应由上而下、自左至右、均匀排列粘贴，一般粘贴3-5列，每列4-5张，在粘贴线内均匀粘贴，上、下及右方不得超出粘贴线，两列之间不得重叠、留空或大量累压粘贴。

原始凭证应保持原样粘贴，有奖发票应去掉对奖联，个别规格参差不齐的凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始凭证内容的完整性。

　　6、对于规格较大、纸质较硬的原始凭证（如证明文件），每张单据粘贴单限粘贴5张，要分张折叠，规格大小要与单据粘贴单的规格保持一致。

7、出差报销凭证（如住宿费、过路过桥费、车船票等），均应使用差旅费报销单做封面。

粘贴时，应先将凭证粘贴在单据粘贴单上，然后加贴差旅费报销单，不得直接在差旅费报销汇总单的背面粘贴报销凭证。

出差期间因工作需要支出的接待费凭证需单独粘贴，不得混同于差旅费报销。

8、票据粘贴完整后，报销人在票据上签名，用铅笔汇总单张粘粘单票据金额，注明票据的张数，由报销人与审批人签字后，到财务部报销。

四、日常费用报销

日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。

在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费

费用报销的一般流程:

报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

五、有关报销费用说明

1、差旅费报销标准：

（1）.差旅费分为住宿费、交通费、伙食补助费、通讯费等

（2）、根据公司员工出差乘坐车船、飞机、和住宿费的等级标准，对应计算出差人员的开支标准（见附表一）。

（3）、市内交通费和住宿费，扣除途中乘坐车、船的实际天数计算，伙食补助费均按出差的日历天数计算。

1）自冶区境内出差，不报销市内交通费；

伙食补助当天能返回的按误餐补助计算，当天不能返回的按伙食补助标准计算；

住宿费凭旅馆正式发票报销（按标准报销）。

3、住宿费开支办法

（1）出差住宿费在规定的限额标准内凭据报销。

实际住宿费超过规定限额标准部分自理，不予报销。

（2）出差人员由接待单位免费接待或住在项目工地上，无住宿费发票的，一律不报销住宿费。

（3）领导干部出差人员，住宿费可根据具体情况处理，确定需要同住的（只限一人），其住宿费可按领导干部的标准报销。

（4）外地各种会议及培训班，已交会议费中含住宿费，不报销住宿费。

单独出差或在旅游旺季到旅游城市出差，住宿标准可按规定限额上浮50%，但低于上浮标准的部分，不按50%计发给个人。

4、交通费开支办法

1）出差人员乘坐交通工具必须严格按（出差申请单）审批的标准执行，超标部分由个人自理，乘坐飞机要从严控制，确属任务急应事先经总经理批准，方可乘飞机。

2）火车其乘车时间超过十二小时以上的，可购硬席卧铺票。

3）乘坐火车符合乘坐硬席卧铺票而未买硬席卧铺票的，按本人实际乘坐的火车硬席位票价的下列比例发给硬席卧铺补贴：

乘坐火车的，按火车硬席座位价的50%计发，带空调火车按硬席座位票价的30%计发。

4）出差人员出差期间，市内交通费标准：

每人每天标准为30元。

5）自带交通工具的出差人员及到外地参加会议和各种训练班的人员不实行交通费补助。

5、伙食补助费

1）员工出差每人每天补助标准为：

区内15元，区外40元。

2）小汽车驾驶员路途（单程100公里以上）伙食补助区内每人每天17元，区外每人每天40元。

项目

乘坐交通工具分类

住宿费标准（上限）元

飞机

火车

轮船

汽

车

省会城市

地州

所在地

县城

县以下农牧区

公司高层管理人员

经济舱

硬

席车

三等

舱

据

实

报

销

150

120

100

60元

以内据实报销

公司中层及以下

管理人员

经济

120

100

80

40元

其他人员

硬席车

60

20元

6、通讯费规定

（1）、公司高层管理人员及工程部、市场部部长通讯费按实际发生费用报销。

（2）、公司其它中层以上人员的通讯费用按实际费用的80%报销。

（3）、公司在职在岗员工（不包括试用期员工及临时用工人员），通讯费每月50元（含工地员工）。

项目经理财务知识培训

一、回收工程款：

项目经理应根据项目进展情况，编写工程经济签证及时催收工程进度款。

1.各项目工地项目款实行收支两条线，工程所需款项均由公司财务部根据工程用款计划按期汇至内勤保管人员处。

项目经理负责工程款的回收。

按合同或协议条款约定，按月及时申请、催收工程款，促使业主将款项汇入公司银行帐户。

不允许私下向业主方借款，截流工程款。

工程中获得的一切收入及时汇至公司银行帐户，如有隐瞒、截留收入的以挪用公款论处。

2.

项目工地根据业主需要，及时向公司财务部联系，开具“外出经营活动证明”，“外出经营活动证明”上要有当地税务机关签字及盖章才有效。

在当地税务机关开具“建筑安装”税务发票，税金一般为3.3%，企业所得税不要在当地（施工地）税务局交纳，由公司统一在经济开发区交纳。

税款由项目经理写申请备用金单，财务部根据具体数额支付税款，税款不能挪做他用，专款专用。

“外出经营证明”一定要保管好，不能丢掉，项目上收到外出经营证明后，交到当地税务机关备案，留底。

开完建筑安装发票后，把发票联复印一份、外出经营证明二份、记帐联、税收通用完税证，这四份文件寄回公司财务部。

3.工程款结算的方式.项目工程款结算的方式一般为网银、电汇、银行汇票，这三种形式。

公司倾向于网银和电汇，这两种速度较快；

银行汇票一般公司不收取，业主实在没有资金付款，再收银行汇票。

什么时间收工程款，收多少，由项目经理在收工程款之前两三天告知公司财务部。

4.工程款结算时，业主方一般要求出具相同金额的收据，具体收据的金额，由项目经理电话告知公司财务部，由出纳开具具体金额的收据，再发传真或邮寄该份收据。

二、申请项目周转备用金：

借款人条件、流程

借款人：

项目经理

批准流程：

项目经理（填写项目备用周转金申请表，传真、邮件）→工程部长（审核）→生产副总（批准）→财务部（审核）→财务总监（审批）→总经理（批准）→出纳（支付）

三、支付机械费用

机械费用支付确认手续：

项目经办人员填写机械费用确认单→项目经理审核签字→财务部收到核实（与发票、合同、机械费确认单核对）→工程部人员填写付款会签单→生产副总签字→财务部签字→财务总监签字→总经理签字批准→出纳付款。

各项目工程中使用的工程机械（按月结算的），应由机械出租方提出付款申请，项目经理编写机械使用确认单，同出租方的发票一同寄至公司财务部，财务部收到后与合同核对无误后，履行了付款程序，支付机械费用。

在“机械费用确认单”上，写清吊车进场时间，租赁时间，租赁价格。

四、项目实物管理

项目所需购置的各种固定资产，均由公司工程部统一调配或购置，项目部不经公司总经理批准不得擅自购买固定资产；

项目部只有使用、管理权，没有所有权，不得将其出借或用于抵押。

项目部对使用的固定资产、工具、劳保材料，应记台账，做好实物管理、调入、调出、盘点、对账等基础工作；

项目部在施工期间应采取措施，保证以上资产的安全与完整。

如发生人为损毁设备行为，则按设备管理办法处理。

对于一次性使用项目，完工后拆除的临时设施，由项目部自行建造，其费用由项目成本负担。

对于周转性费用的临时设施（如活动房屋等），其摊销费用由项目成本负担。

（2）工程所需的周转材料，可以根据实际需要自行购买，自行登记流水帐，项目完工后，尚可使用的由项目组处理收回残值；

收入登记入流水帐，不能使用或无法处理的，费用全部计入项目成本之中，同时也可以向其他单位租用周转材料，发生的租赁费全部计入项目成本。

五、票据管理

项目工地发生开支时，项目经理确定付款项目→管帐人员（付款）→经办人员签字→项目经理审核确认。

票据有效性的确定：

按财务制度规定取得合法有效税务发票。

专用发票必须按下列要求开具：

一、发票必须是财政或税务的正规票据。

八、对购置固定资产的，要到综合部办理固定资产出入库单。

工程项目开支时必须索要税务发票，实在无法获得时，应取得收据或收条，并经两人以上确认其真实性，并经生产副总确认其可靠性，汇总至公司财务部确认其合理性，经各方确认无误后，由财务部或经财务部同意各项目经理在税收成本最低的原则下，代开税务发票报账。

工程部设立核算员岗位后，所有项目由核算员记录

针对机械设备、车辆、发电机组耗用的油料应进行详细的登记，以备报帐核实。

坚持是求实，严禁弄虚作假。

项目组核算员应及时将虚假、不实情况，报至公司财务部。

六、费用报销流程：

1.差旅费分为住宿费、交通费、伙食补助费、通讯费等

1、根据公司员工出差乘坐车船、飞机、和住宿费的等级标准，对应计算出差人员的开支标准（见附表一）。

2、市内交通费和住宿费，扣除途中乘坐车、船的实际天数计算，伙食补助费均按出差的日历天数计算。

1）出差住宿费在规定的限额标准内凭据报销。

2）出差人员由接待单位免费接待或住在项目工地上，无住宿费发票的，一律不报销住宿费。

3）领导干部出差人员，住宿费可根据具体情况处理，确定需要同住的（只限一人），其住宿费可按领导干部的标准报销。

4）加外地各种会议及培训班，已交会议费中含住宿费，不报销住宿费。

5）单独出差或在旅游旺季到旅游城市出差，住宿标准可按规定限额上浮50%，但低于上浮标准的部分，不按50%计发给个人。

据实

报销

7、帐本登记和保管

各项目工地建立两本帐簿，一本现金日记帐，另一本库存商品明细帐。

现金日记帐由工地上负责票据核算员登记，根据每天实际开支记录，项目经理定期检查。

借方登记公司汇项目备用金，贷方登记每天开支（如：

伙食费，车费，油费，临时工工资等）。

库存商品明细帐由项目工地材料员登记，根据材料、工具票据单记录，项目经理定期检查。

借方登记购买材料或工具数量、金额；

贷方登记发回公司修理（或转到其它工地）材料或工具数量、金额。

以上两本帐簿，不定期由公司财务部抽查各工地。