精编电大税收筹划形考考核题库完整版158题含标准答案Word文档下载推荐.docx

资源描述

精编电大税收筹划形考考核题库完整版158题含标准答案Word文档下载推荐.docx

《精编电大税收筹划形考考核题库完整版158题含标准答案Word文档下载推荐.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《精编电大税收筹划形考考核题库完整版158题含标准答案Word文档下载推荐.docx（43页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

精编电大税收筹划形考考核题库完整版158题含标准答案Word文档下载推荐.docx

20%

8．需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）

A.公司制企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

公司制企业

9．在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、

共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）

A.普通合伙企业

B.股份有限合伙企业

D.有限合伙企业

普通合伙企业

10．对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）

A.享受所在国其他税收优惠政策

B.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

C.享受所在国为新设公司提供的免税期

D.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

11．如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计算缴纳个人所得税。

B.20%

C.5%

D.10%

12．下列情况是非居民企业的是（）

A.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

B.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

C.在中国境内成立的企业

D.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的

正确答案:

在中国境内成立的企业,在日本成立的企业且实际

管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

信息文本

13．某国有企业2017年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价

款200万元，增值税34万元。

2018年6月进行股份制改造时将其出售，售价为

260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；

假如不

考虑增值税及其他相关税费，该国有企业2016年就该转让收入应缴纳企业所得

税（）万元。

A.75

B.12.5

C.87.5

D.15.25

15.25

14．下列关于边际税率的说法，正确的是（）

A.边际税率的提高不会带动平均税率的上升

B.边际税率是指全部税额与全部收入之比

C.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率

D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多

边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多

15．以下选项中，属于纳税人的有（）

A.代收代缴义务人

B.外国人和无国籍人

C.代扣代缴义务人

D.居民企业

纳税人可以分为自然人和法人两种，代扣代缴义务人和代收代缴义务人与纳税人紧密相连，但不承担纳税义务，只有居住在我国的外国人和无国籍人才属于自然人纳税人。

居民企业需就来源于我国境内外的所得缴纳企业所得税，属于纳税人范畴。

居民企业

16．根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）。

A.随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报

B.对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围

C.增值税对单位和个人规定了起征点

D.某小规模纳税人（小型微利企业）20×

8年6月价税合并收取销售款3.02万

元，则当月的收入需要缴纳增值税

随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报

17．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）

A.麻类作物的种植

B.糖料作物的种植

C.油料作物的种植

D.香料作物的种植

香料作物的种植

18．企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（）。

A.金融企业为5:

1，其他企业为2:

B.其他企业为5:

1，金融企业为2:

C.金融企业为4:

D.其他企业为4:

金融企业为5:

19．增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是

（）。

A.将外购的货物对外投资

B.将外购的货物无偿赠送给外单位

C.将外购的货物用于抵偿债务

D.将外购的货物用于交际应酬

将外购的货物用于应酬，其进项税额应从当期转出，不得抵扣。

ACD三种情况均需视同销售，计算销项税额，所以，相应的进项税额也允许抵扣。

将外购的货物用于交际应酬

20．某公司需要一种增值税税率为6%的服务。

甲公司为一般纳税人，报价100万元；

乙公司为小规模纳税人，报价98万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发

票；

丙公司为小规模纳税人，报价96万元，不可以开具发票。

请确定这家公司

的最佳选择是（）。

A.甲公司或乙公司均可

B.甲公司

C.丙公司

D.乙公司

因为丙公司不可以开具发票，购买服务的支出无法入账，会影响企业所得税的税前扣除额，所以不选择C；

选项D模棱两可，不作为最佳选择；

甲公司报价100万元，实际上的不含税价=100÷

（1+6%）=94.34万元，乙公司报价98万元，但其为小规模纳税人，但可开具增值税专用发票，因此不含税价=98÷

（1+3%）=95.15万元，从甲公司、乙公司取得的专用发票标明的进项税额均可抵扣。

甲公司相对价格稍低，因此最佳选择甲公司，选A。

甲公司

21．纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（）。

A.增值税一般纳税人

B.能开增值税专用发票的小规模纳税人

C.小规模纳税人

D.能开增值税普通发票的小规模纳税人

设不含税报价为A，则从增值税一般纳税人取得的进项税额=A×

16%；

从能开增值税专用发票的小规模纳税人取得的进项税额=A×

3%，以上均可进项税额抵扣，但是从能开增值税普通发票的小规模纳税人取得的普通发票，进项税额不可抵扣，因此，三者相比，能开增值税普通发票的小规模纳税人所形成的税负最重。

选项D说法含糊，不妥。

能开增值税普通发票的小规模纳税人

22．甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（）。

A.采购商品的发票开具给甲公司

B.甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算

C.乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元

D.采购商品的发票开具给乙公司

甲公司代乙公司采购商品，既然是代购，购货发票应由销售方开给乙公司，所以

选C，选项B显然不对，A、D做法对甲公司而言有较大的风险，不妥。

采购商品的发票开具给乙公司

23．根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（）。

A.加权平均法

B.先进先出法

C.后进先出法

D.个别计价法

根据会计准则及税法规定，存货计价方法不可采用后进先出法，选项B正确。

后进先出法

24．不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低

于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会（）自行加工的税负。

A.无法比较

B.低于

C.等于

D.高于

不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会低于自行加工的税负。

低于

25．某生产企业，20×

6年全年收入1600万元，成本600万元，按规定支出各种费用400万元，其中包括技术转让所得300万元，新产品开发费80万元。

该企业当

年应纳企业所得税为（）万元。

A.39

B.150

C.75

D.65

根据所给资料，该企业年技术转让所得300万元低于500万元，免企业所得税，新产品开发费可以享受税前加计扣除的优惠。

因此该企业年度应纳税所得额

=1600-600-400-300-80×

50%=260万元，应纳企业所得税=260×

25%=65万元。

选项

D正确。

26．以下属于“免税收入”的是（）。

A.财政拨款

B.行政事业性收费

C.国债利息收入

D.政府性基金

国债利息收入

27．进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（），其节税作用越大。

A.越高

B.越低

C.相等

D.略高

越高

28．债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（）以上的，可以在5个

纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得税。

A.85%

B.50%

C.75%

D.60%

50%

29．在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（

A.基本减除费用

B.其他扣除费用

C.专项扣除费用

D.专项附加扣除费用

解析：

新个人所得税法规定

专项附加扣除费用

30．新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（）乘以纳税人当年截至本

月在本单位的任职受雇月份数计算。

A.5000元

B.2000元

C.3500元

D.1000元

5000元

31．新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除

费用后的余额为收入额。

其中，稿酬所得的收入额减按（）计算。

A.20%

B.30%

C.70%

D.100%

70%

32．在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（

A.专项扣除费用

C.基本减除费用

33．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。

这种税务处理属于（）。

A.企业成果分配中的税收筹划

B.企业成本核算中的税收筹划

C.企业投资决策中的税收筹划

D.企业生产经营中的税收筹划

企业成果分配中的税收筹划

34．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?

（）

A.所得税

B.流转税

C.资源环境税

D.财产与行为税

所得税

35．如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收

差异会出现（）。

A.不会出现时间性差异和永久性差异

B.会同时出现时间性差异和永久性差异

C.时间性差异

D.永久性差异

时间性差异

36．根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）

A.非广告性质的赞助支出

B.经审批的流动资产盘亏损失

C.行政罚款

D.被没收的财物

经审批的流动资产盘亏损失

37．某小型零售企业20×

7年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏损8万元。

经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入

无法确认，依据规定对其进行核定征收。

假定应税所得率为9%，则该小型零售企业20×

7年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.6.38

B.2.55

C.5.10

D.5.63

2.55

38．按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以

（）为基础确定。

A.账面余额

B.公允价值

C.账面价值

D.成本

公允价值

39．下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（）。

A.子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税

B.对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，

分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处

C.如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的

D.无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税

对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处

40．根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（）。

A.母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定

B.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务

C.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税

D.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其

所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”

分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税

41．张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%

的股权，房产于10年前购入，取得购入成本1000万元，张先生对房产转让行为

应缴纳的个人所得税（）

A.300

B.0

C.200

D.100

200

42．以下选项中，不属于累进税率形式的是（）

A.定额累进税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.全额累进税率

累进税率是将征税对象按照数额的大小划分为若干个等级，每个等级对应不同的税率。

定额税率是指按照征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。

定额累进税率

43．负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益

率方面，以下公式得以充分反映的是（）

A.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本÷

（息税前投资收益率－负债成本率）

B.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/资产总额×

C.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/资产总额÷

D.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本×

权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本×

44．国际税收筹划的直接目的是减轻（）。

A.高税国税负

B.境外税负

C.本国税负

D.整体税负

整体税负

45．如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（）。

A.有限纳税义务

B.本国纳税义务

C.无限纳税义务

D.外国纳税义务

无限纳税义务

46．（）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。

A.组织形式

B.转让定价

C.国际避税地

D.筹资结构

转让定价

47．一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么

其应将该经营机构以（）的形式设立。

A.子公司

B.代表处

C.代理人

D.分公司

分公司

48．一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（），减轻税负。

A.加大股权融资比重

B.加大转让定价规模

C.加大债权融资比重

D.加大企业经营规模

加大债权融资比重

49．转让定价的税务管理一般强调遵循（）。

A.成本收益原则

B.独立交易原则

C.利润最大原则

D.费用最小原则

独立交易原则

50．国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另

一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。

这体现了（）。

A.利润最大化原则

B.成本收益匹配原则

C.独立交易原则

D.受益所有人原则

受益所有人原则

51．税收法律关系中的主体是指（）

A.纳税主体

B.征纳双方

C.纳税主体

D.征税主体

在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税收机关、海关和财政机关，另一方面是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机购、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。

征纳双方

52．税务筹划的主体是（）

A.纳税人

B.征税对象

C.计税依据

D.税务机关

税收筹划的主体是纳税人。

纳税主体又称“纳税义务人”，简称“纳税人”，是指在

税法规定中负有纳税义务的单位和个人。

纳税人

53．税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）

A.合法性

B.前瞻性

C.违法性

D.违法性

税务筹划的基本特点之一是合法性，而逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。

合法性

54．关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发

生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除。

A.2000元

B.500元

C.1000元

D.3000元

1000元

55．某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。

如化妆品厂将

该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（）万元。

（化妆品消费税税率为30%）

A.21.42

B.15

C.12.72

D.11.54

二、判断题

56．一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。

对

错

“错”。

57．技术转让所得=技术转让收入－技术转让成本－相关税费，相关税费是指技术转

让允许抵扣的增值税、合同印花税等相关税金及附加、合同签订费用、律师费等