成本会计分录案例最新版Word文档格式.docx
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原材料5000
贷:
应付账款--应付暂估款5000
6月:
原材料15000
应付账款--应付暂估款15000
7月:
原材料20000
应付账款--应付暂估款20000
应交税费-应交增值税(进项税额)1800
应付账款—应付采购款21800
供应链系统方法:
根据输入(或者生成)的发票自动生成会计分录
材料采购20000
应交税费—应交增值税(进项税额)1800
期末进行发票结算(U8系统为结算成本处理)生成红字回冲单和蓝字入库(报销)单
应付账款---应付暂估款20000
蓝字入库单
材料采购月底余额一般为零,借方有数为票到货未到,贷方有数那就错了,需要找原因。
系统操作我们只要掌握了步骤,了解了会计分录是如何生成的,还是很容易的,手工账需要大量的辅助报表才能完成
(二)生产领用原材料
生产成本-基本生产成本-直接材料
原材料
自制半成品
这个分录比较简单,但直接材料成本是产品成本的最主要部分,要正确的归集、分配,这部分主要的单据:
[领料单]
(三)制造费用归集
什么样的费用进制造费用?
生产管理人员工资社保、福利费、差旅交通费、劳动保护费、折旧费、租赁费、物料消耗、低值易耗品摊销、检测费、水电费、办公费、装卸费等车间负担的费用。
制造费用中日常费用的归集,主要来源于日常费用报销,这部分主要来源于费用会计的日常凭证录入。
工资社保、折旧费用一般都在月末计提,这部分费用的计入有的企业是总账会计在做,有的企业会有专人负责。
①归集制造费用
制造费用-职工工资等
现金
银行存款
应付账款
其他应付款……
②制造费用结转
生产成本-基本生产成本-制造费用
制造费用-职工工资
办公费
折旧费
福利费
其他
注释
制造费用在发生时间和期间费用是一样的,只不过这部分是与“生产车间”相关的,所以计入“制造费用”;
同样和期间费用一样,“借方”表示费用的发生,月末贷方结转,期末无余额。
(四)直接人工的归集
直接人工是指企业支付给生产工人,应计入生产成本的工资。
(对应间接人工)
包含生产人员的工资总额、福利费、五险一金等。
会计分录
生产成本-基本生产成本-直接人工
应付职工薪酬-应付工资
五险一金
这部分费用来源于人事部,相关会计录入凭证,一般总账会计录入。
注:
按新会计准则,企业不再每月计提福利费,只有实际发生时直接列支,这是计入成本或损益的。
发生时:
生产成本—基本生产成本—直接人工-福利费
应付职工薪酬-福利费
支付时:
现金(银行存款等)
提示
应付职工薪酬部门归属
销售费用:
销售部、售后服务部、客服部
管理费用:
财务部、行政部、人事部、总裁办、企管部、信息技术部、采购部……
制造费用:
生产管理人员、库存管理部、安全部、生产计划部、质量部、物资部……
直接人工:
直接生产人员(一线员工)
研发支出-研发费用:
设计部、研发部、技术部等
(五)完工产品入库
库存商品
生产成本-基本生产成本--直接材料
直接人工
制造费用
当然,企业完工的半成品也会完工入库,那么上述分录变更如下
(六)销售发货
①结转成本---期末
主营业务成本
销售原材料的会计分录:
其他业务支出-原材料销售
②确认收入---发货时(开具专用发票)
应收账款
预收账款
主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)