年最新个人所得税税率表3最新文档Word格式.docx

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35

5505

7

超过80000元的部分

超过57505元的部分

45

13505

注：

1。

本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；

2。

含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；

不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。

2、个体工商户，企业等适用税率表二

税率表二

（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）

全年应纳税所得额

233365B28嬨223595757块331598187膇327137FC9翉]630842787A硺370099091邑

不超过15000元的

不超过14250元的

超过15000元至30000元的部分

超过14250元至27750元的部分

750

超过30000元至60000元的部分

超过27750元至51750元的部分

3750

超过60000元至100000元的部分

超过51750元至79750元的部分

340528504蔄jQn]318207C4C籌2065750B1傱c

9750

超过100000元的部分

超过79750元的部分

14750

本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；

含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

1、个人所得税计算方法（公式）：

其应缴个人所得税=（工薪收入-个人缴纳的四险一金金额-个人所得税扣除额3500）*税率-速算扣除数

下面举例说明：

某员工10月份工资为16000元，个人缴纳的四险一金金额为3680元

应纳税所得额=16000-3680-3500=8820

应缴个人所得税=8820*20%-555=1209

2、国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告

《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自2011年9月1日起施行。

根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下：

一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题

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（一）纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件一），计算缴纳个人所得税。

（二）纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。

二、个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题

个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者（合伙人）2011年9月1日（含）以后的生产经营所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件二）。

按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。

其2021年度应纳税额的计算方法如下：

前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×

税法修改前的对应税率-速算扣除数）×

8/12

后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×

税法修改后的对应税率-速算扣除数）×

4/12

全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额

纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2021年度应纳税额，进行汇算清缴。

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算比照本公告第二条规定执行。

四、本公告自2011年9月1日起执行。

《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）所附“税率表一”和“税率表二”同时废止。

2021年企业所得税、增值税、个人所得税税率表大全

2021年企业所得税税率：

1、主要税种，企业所得税基本税率25%：

《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25%。

2、优惠青睐企业，小微企业企业所得税适用20%税率：

对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3、国家扶持的科技行业适用15%税率：

1.国家需要重点扶持的高新技术企业；

2.技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）；

3.广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业；

4.设在西部地区的鼓励类产业企业；

5.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业或投资额超过80亿元的集成电路生产企业；

6.对从事污染防治的第三方企业（从2021年1月1日至2021年底）；

这6大类企业的企业所得税税率为15%。

4、软件行业和非居民企业适用10%所得税税率：

1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形，如国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

2、居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税10%。

5、其它类免征企业所得税的政策：

个人独资企业、合伙企业免征企业所得税，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。

2021年最新增值税税率：

1.小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产。

（税率3%）

2.一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方式计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外。

（税率3%）

3.销售不动产；

经营租赁不动产（土地使用权）；

转让营改增前取得土地使用权；

房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目；

一级二级公路、桥、闸（老项目）通行费；

特定的不动产融资租赁；

选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；

一般纳税人提供人力资源外包服务。

（税率5%）

4.中外合作油（气）田开采的原油、天然气。

5.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

6.纳税人销售旧物；

小规模纳税人（不含其它个人）以及符合规定情形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以依3%征收率按2%征收增值税。

7.一般纳税人【税点点注：

年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

】：

销售或者进口货物（另例举的货物除外）；

销售劳务。

（税率16%）

8.销售货物（税率均为10%）：

销售或者进口，

（1）粮食等农场品、食用植物油、食用盐；

（2）自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、沼气、二甲醛、天然气、居民用煤炭制品；

（3）图书、报纸、杂志、影像制品、电子出版物；

（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；

（5）国务院规定的其他货物。

9.购进农产品进项税额扣除：

纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率10%。

纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品。

（扣除率12%）

10.销售服务：

交通运输服务：

陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务（含航天运输服务）、

管道运输服务、无运输工具承运业务，皆为税率10%。

11.建筑服务：

工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务、其它建筑服务，税率10%。

12.邮政服务：

邮政普遍服务、特殊服务、其他邮政服务，税率10%。

13.电信服务：

基础电信服务，税率10%；

增值电信服务，税率6%。

资管产品管理人从事资管产品运营业务，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。

14.金融服务：

贷款服务（含有形动产、不动产融资性售后回租；

以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润），税率6%。

15.直接收费金融服务，税率6%。

16.保险服务、金融商品转让，税率6%。

17.研发和技术服务：

研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务，税率6%。

18.信息技术服务：

软件服务、电路设计以及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、信息系统增值服务，税率6%。

19.文化创意服务：

设计服务、知识产权服务、广告服务、会议展览服务、航空服务、港口码头服务，税率6%。

20.物流辅助服务：

货运客运场站服务、打捞救助服务、装载搬运服务、仓储服务、收派服务，税率6%。

21.鉴证咨询服务：

认证服务、鉴证服务、咨询服务，税率6%。

22.广播影视服务：

广播电视节目（作品）制作服务、广播电视节目（作品）发行服务、广播电视节目（作品）播映服务，税率6%。

23.商务辅助服务：

企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务，税率6%。

24.其他现代服务（税点点除例举的现代服务意外的围绕制造业、文化产业、现代物流业等提供技术性、知识性服务的业务活动），税率6%。

25.生活服务：

文化体育服务：

文化服务、体育服务，税率6%。

教育医疗服务：

教育服务、医疗服务，税率6%。

26.旅游娱乐服务：

旅游服务、娱乐服务，税率6%。

餐饮住宿服务：

餐饮服务、住宿服务，税率6%。

27.居民日常服务（市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务），税率6%。

28.其它生活服务（除例举的生活服务之外的其他满足城乡居民日常生活需求提供的服务活动），税率6%。

29.租赁服务：

有形动产租赁服务，税率16%。

不动产租赁服务，税率10%。

30.销售无形资产：

转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权益性无形资产使用权或所有权，税率6%。

转让土地使用权，税率10%。

31.销售不动产：

转让建筑物、构筑物等不动产所有权，税率10%。

32.出口货物、服务及无形资产：

纳税人出口货物（国务院另有规定的除外），零税率。

境内单位和个人跨境销售国务院规定范围的服务、无形资产，零关税。

销售货物、劳务，提供的跨境应税行为，符合免税条件的，免税。

33.一般纳税人出口退税：

原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，退税率16%。

原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，退税率10%。

2021年最新个人所得税税率：

税率表一：

工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表

1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；

税率表二：

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用

1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；

2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

一、个人所得税计算公式

工资个税的计算公式为：

应纳税额=（工资薪金所得-“五险一金”-扣除数）×

适用税率-速算扣除数。

2021年个税起征点是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额=（应发工资-四金）-5000

二、个人所得税征收范围：

工资薪金所得；

个体工商户生产、经营所得；

对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

劳务报酬所得；

稿酬所得；

特许权使用费所得；

利息、股息、红利所得；

财产租赁所得；

财产转让所得；

偶然所得；

经国务院财政部门确定征税其他所得。

个人所得税变化与2021年

起征点确定为每月5000元。

2021年个税法规定：

居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

减税向中低收入倾斜。

2021年个税法规定，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

多项支出可抵税。

今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。

专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。

2021年个人所得税税率表

1、工资、薪金所得适用税率

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2、个体工商户、企业等适用税率

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《扣缴个人所得税报告表》

税款所属期：

年 

月 

日 

至 

扣缴义务人名称：

扣缴义务人所属行业：

□一般行业□特定行业月份申报 

扣缴义务人编码：

□□□□□□□□□□□□□□□ 

金额单位：

人民币元（列至角分）

序号

姓名

身份证件类型

身份证件号码

所得项目

所得期间

收入额

免税所得

税前扣除项目

减除费用

准予扣除的捐赠额

应纳税所得额

税率

%

应纳

税额

减免

应扣缴税额

已扣缴税

额

应补（退）税额

备注

基本养老保险费

基本医疗保险费

失业保险费

住房公积金

财产原值

允许扣除的税费

其他

合计

8

9

11

12

13

14

15

16

17

18

19

21

22

23

24

26

27

合 

计

谨声明:

此扣缴报告表是根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和国家有关税收法律法规规定填写的，是真实的、完整的、可靠的。

法定代表人（负责人）签字：

日

扣缴义务人公章:

经办人:

代理机构（人）签章:

经办人：

经办人执业证件号码:

主管税务机关受理专用章:

受理人：

填表日期:

月 

日

代理申报日期:

受理日期:

国家税务总局监制

【表单说明】

适用范围

本表适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴个人所得税申报（包括向个人支付应税所得，但低于减除费用、不需扣缴税款情形的申报），以及特定行业职工工资、薪金所得个人所得税的月份申报。

申报期限

次月十五日内。

扣缴义务人应于次月十五日内将所扣税款缴入国库，并向税务机关报送本表。

扣缴义务人不能按规定期限报送本表时，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定办理延期申报。

本表各栏填写如下：

（一）表头项目

为税款所属期月份第一日至最后一日。

填写实际支付个人所得的单位（个人）的法定名称全称或姓名。

填写办理税务登记或扣缴登记时，由主管税务机关所确定的扣缴义务人税务编码。

扣缴义务人所属行业：

扣缴义务人按以下两种情形在对应框内打“√”。

一般行业：

是指除《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定的特定行业以外的其他所有行业。

特定行业：

指符合《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定的采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。

（二）表内各栏

一般行业的填写

第2列“姓名”：

填写纳税人姓名。

中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。

第3列“身份证件类型”：

填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。

在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。

在中国境内无住所的个人，如果税务机关已赋予18位纳税人识别号的，填写“税务机关赋予”；

如果税务机关未赋予的，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。

第4列“身份证件号码”：

填写能识别纳税人唯一身份的号码。

在中国境内有住所的纳税人，填写身份证、军官证、士兵证等证件上的号码。

在中国境内无住所的纳税人，如果税务机关赋予18位纳税人识别号的，填写该号码；

没有，则填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照上的号码。

税务机关赋予境内无住所个人的18位纳税人识别号，作为其唯一身份识别码，由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项，或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时，由主管税务机关赋予。

第5列“所得项目”：

按照税法第二条规定的项目填写。

同一纳税人有多项所得时，分行填写。

第6列“所得期间”：

填写扣缴义务人支付所得的时间。

其中，个人领取的年金所属期间也填入该列。

第7列“收入额”：

填写纳税人实际取得的全部收入额。

其中，个人领取的年金金额也填入该列。

第8列“免税所得”：

是指税法第四条规定可以免税的所得。

第9—16列“税前扣除项目”：

是指按照税法及其他法律法规规定，可在税前扣除的项目。

其中，在个人年金的缴费环节，个人允许税前扣除的年金缴费部分填入《扣缴个人所得税报告表》第14列“允许扣除的税费”；

在个人年金的领取环节，个人领取年金时允许减计的金额填入第15列“其他”。

第17列“减除费用”：

是指税法第六条规定可以在税前减除的费用。

没有的，则不填。

第18列“准予扣除的捐赠额”：

是指按照税法及其实施条例和相关税收政策规定，可以在税前扣除的捐赠额。

第19列“应纳税所得额”：

根据相关列次计算填报。