全国建筑业财税知识竞赛初赛题库3附答案Word下载.docx
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A.住宿费B.误餐补助费C.航空机票D.出租汽车票
[解析]差旅交通费中,只有会议费、住宿费能够取得增值税专用发票并抵扣进项税。
8、建筑单位或者个体户提供的下列服务中，属于视同销售的是（D）。
A.无偿为地震灾区建设希望小学
B.无偿为某村镇建设养老院
C.无偿为某山区修路
D.无偿为某单位建设阅览室
【解析】单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务、转让动产不动产，均视为视同销售，但是用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
D选项不属于该类
9、建筑企业集团下属的物业公司对外出租不动产，合同中约定了免租期，是否作为增值税视同销售交纳增值税（B）。
A.属于视同销售B.不属于视同销售C.要具体情况具体分析
【解析】根据《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题公告》（国家税务总局公告2016年86号）规定：
纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于财税【2016】36号文中规定的视同销售服务
10、乙建筑公司本年度"
管理费用-业务招待费"
的金额为80万元，"
主营业务收入"
的金额为8000万元，根据企业所得税法律制度的规定，《纳税调整项目明细表》第15行“（三）业务招待费支出”第2列“税收金额”为（D）。
A.80
B.48
C.32
D.40
【解析】根据税法相关规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%，即企业发生的业务招待费得以税前扣除，既先要满足60%发生额的标准，又最高不得超过当年销售收入0.5%。
11、某公司（增值税一般纳税人，非转型试点范围）销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，当月取得增值税专用发票上注明价款130000元，增值税22100元，2016年6月出售时开具普通发票，注明金额120640元，已知该公司未放弃减税优惠，则该公司转让设备行为应纳增值税额为（B）。
？
A.3023.45B.2342.52C.1850.25D.1280.78
【解析】自2014年7月1日起，一般纳税人销售自己使用过的，在本地区扩大增值税抵扣范围以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。
12、甲建筑公司为增值税一般纳税人，2017年3月将2016年6月购入的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作集体福利设施，该设备原值为200万元，已计提折旧18万元，则转出的进项税额为（C）。
A.34B.26C.30.94D.23.66
【解析】固定资产不得抵扣的进项税额=固定资产净值*适用税率=182*0.17=30.94
13、根据增值税相关规定，下列不属于视同销售的有（A）。
A.将自产、委托加工或购进的货物用于集体福利
B.将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者
C.将自产、委托加工或购进的货物投资给其他单位
D.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或个人
【解析】增值税中视同销售的确认。
《增值税暂行条例实施细则》规定，以下8种行为视同销售：
①将货物交付他人代销；
②销售代销货物；
③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
④将自产、委托加工的货物用于非应税项目；
⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；
⑥将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者；
⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；
·
⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
14、一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产，以及一般纳税人销售旧货，按照简易计税办法按（A）征收率征收。
A.3%征收率减按2%
B.3%
C.5%
D.6%
15、下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费一一应交增值税（进项税额）处理的是（C）。
A.公司办公室购办公用品
B.供销科外购低值易耗品
C.外购食用油发给每个职工
D.运输队汽车发生修理费
【解析】外购产品用于职工福利，不视同销售，其进项税额不允许抵扣
16、企业因提供劳务而负担的职工薪酬，计入（B）。
A.产品成本B.劳务成本C.固定资产成本D.无形资产成本
【解析】
17、甲公司2015年3月在上年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧，属于重大差错。
该固定资产系2013年6月接受乙公司捐赠取得。
根据甲公司的折旧政策，该固定资产2013年应计提折旧100万元，2014年应计提折旧200万元。
假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，不考虑所得税等其他因素，甲公司2014年度资产负债表"
未分配利润"
项目"
年末数"
应调减的金额为（D）万元。
A.90
B.180
C.200
D.270
【解析】2014年计提折旧200万，净利润减去200万，还需计提盈余公积，200-20=180
18、某企业递延所得税资产期初余额为50万元，期末余额为25万元，本期应交所得税为275万元，适用的所得税税率为25%。
企业当年获得的国债利息收入为10万元，支付的税收罚款为5万元，无其他纳税调整事项。
当年的净利润是（A）万元。
A.1205B.1100C.1200D.905
【解析】275/25%+25/25%+10-5=1205解析二：
275/25%+25+5=805
19、下列项目，不属于无形资产的是（C）。
A.著作权B.特许权C.人力资源D.非专利技术
【解析】无形资产通常包括专利权，非专利技术，商标权，著作权，特许权，土地使用权等；
自然无形资产包括不具实体物质形态的天然气等自然资源等
标记取消标记
20、下列税金中，不应计入存货成本的是（B）。
A.一般纳税企业进口原材料支付的关税
B.一般纳税企业购进原材料支付的增值税
C.小规模纳税企业购进原材料支付的增值税
D.一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税
【解析】根据税法规定，增值税属于价外税，不计入成本
21、某公司于2011年年末购入一台管理用设备并投入使用，入账价值为403500元，预计使用寿命为10年，预计净残值为3500元，自2012年1月1
日起按年限平均法计提折旧。
2016年年初，由于技术进步等原因，公司将该设备预计使用寿命变更为6年，预计净残值变更为1500元。
该项变更对
2016年度利润总额的影响金额为（A）。
A.-81000元B.-60750元C.81000元D.60750元
（403500-3500）/10-（403500-160000-1500）/2=-81000
22、根据现行会计准则，下列符合收入定义，可以确认为收入的是（D）。
A.出售在用机器设备获取的价款
B.出售专利权获取的价款
C.出售金融资产获取的价款
D.出售原材料收取的价款
【解析】解析收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入
23、下列关于金融资产减值的表述正确的是（C）。
A.持有至到期投资发生减值后，资产负债表日应按持有至到期投资的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，借记“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目
B.为简化核算，持有至到期投资发生减值后按持有至到期投资的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入较小时，可不再继续确认利息收入，按债券的面值和票面利率计算确定的应收利息金额不需进行表外登记
C.可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，且下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，应当确认减值损失
D.对持有至到期投资、委托贷款确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益
24、下列关于设定受益计划的表述中不正确的是（D）。
A.设定受益计划存在资产的，企业应当将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余，确认为一项设定受益计划净负债或净资产
B.企业引入或取消一项设定受益计划或是改变现有设定受益计划的应付福利时，应确认为发生了计划修改
C.在设定受益计划的修改或缩减与重组费用或者辞退福利无关的情况下，企业应当在修改或缩减发生时确认相关的过去服务成本
D.设定受益计划产生的服务成本不包括结算利得或损失
【解析】设定受益计划产生的服务成本包括结算利得或损失。
服务成本包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失
25、下列关于存货可变现净值的表述中，正确的是（D）。
A.可变现净值等于存货的市场销售价格
B.可变现净值等于销售存货产生的现金流入
C.可变现净值等于销售存货产生现金流入的现值
D.可变现净值是确认存货跌价准备的重要依据之一
【解析】可变现净值是指在正常生产经营过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额
26、下列项目属于《企业会计准则第14号——收入》规范的收入是（B）。
A.因其他企业违约而收取的违约金
B.采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，取得的租金收入
C.出售无形资产的净收入
D.代第三方收取的款项
【解析】因为企业代第三方收取的款项是要转付给第三方的
27、关于固定资产的核算，下列表述不正确的是（C）。
A.生产车间的固定资产日常修理费用应当计入管理费用
B.固定资产定期检查发生的大修理费用，符合资本化条件的应当计入固定资产成本
C.盘亏固定资产，应通过“固定资产清理”科目核算
D.盘盈固定资产，应通过“以前年度损益调整”科目核算
【解析】盘亏固定资产，应通过“待处理财产损溢”科目核算
28、按照建造合同的规定，下列不属于建造合同收入内容的是（B）。
A.合同中规定的初始收入B.客户预付的定金C.因奖励形成的收入
D.因合同变更形成的收入
29、下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（C）。
A.因自然灾害导致无法收回的应收账款
B.债务人被依法注销，其清算财产不足以清偿的应收账款
C.债务人2年未清偿且有确凿证据证明无力偿还的应收账款
D.法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款
【解析】根据《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）规定，企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：
（一）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤消，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；
（二）债务人死亡，或者依法被宣告失踪，死亡，其财产或者遗产不足清偿的；
（三）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；
（四）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿 （五）因自然灾害，战争等不可抗力导致无法收回的；
（六）国务院财政，税务主管部门规定的其他条件。
30、中国公民方某为某出版社专业作家，月工资4000元。
2015年12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元。
记2015年12月方某应缴纳个人所得税（A）元。
A.3663B.3643C.4273D.5313
【解析】工资缴纳15元，稿酬448元，制作权3200元，合计3663.00元
稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额，每次收入不超过4000元，定额减除费用800元；
每次收入在4000元以上的，定率减除20％的费用。
适用20％的比例税率，并按规定对应纳税额减征30％
31、根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的（D）。
A.非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴
B.企业未依法缴纳的，税务机关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该企业的应纳税款
C.扣缴义务人对外支付的款项为人民币以外的外币，在申报扣缴企业所得税时，应当按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价，折合成人民币计算缴纳所得税额
D.扣缴义务人每次代扣代缴的税款，应当自代扣代缴之日起10内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表
【解析】代扣代缴的税款应当自代扣代缴之日起7日内缴入国库
32、下列选项中不属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的是（D）。
A.股权投资计税基础证明材料
B.被投资企业破产公告、破产清偿文件
C.工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件
D.政府有关部门对投资单位的行政处理决定文件
【解析】政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件
33、某建筑公司2016年8月申请高新技术企业，下列（）领域一般不属于考虑的领域。
（C）
A.新能源与节能—高效节能技术—建筑节能技术
B.资源与环境—固体废弃物处置与综合利用技术—建筑垃圾处置与资源化技术
C.高技术服务—研发设计服务—设计服务
D.以上都不正确
【解析】申请高新技术企业认定的八大领域：
一、电子信息技术；
二、生物与新医药技术；
三、航空航天技术；
四、新材料技术；
五、高技术服务业；
六、新能源及节能技术；
七、资源与环境技术；
八、高新技术改造传统产业
34、下列关于资产的摊销处理中，不正确做法是（A）。
A.消耗性生物资产的支出，准予摊销
B.租入固定资产的改建支出，准予摊销
C.自创商誉，不得计算摊销费用
D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除
【解析】生产性生物资产的支出，准予摊销，消耗性生物资产的支出，按成本、费用扣除。
35、依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的是（C）。
A.债务人死亡，遗产继承人拒绝偿还的
B.债务人解散，清算程序拖延达3年的
C.与债务人达成债务重组协议，无法追偿的
D.债务人4年未清偿，追偿成本超过应收账款的
【解析】选项A：
债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除，所以选项A错误；
选项B：
债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除，所以选项B错误；
选项D：
债务逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的,可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除，所以选D错误。
36、下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是（B）。
A.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失
B.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失
C.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失
D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失
【解析】选项B属于应以清单申报方式申报扣除的资产损失；
选项ACD都属于应以专项申报方式申报扣除的资产损失。
37、根据企业所得税的有关规定，下列关于征收管理方面的说法，不正确的是（D）。
A.企业所得税按年计征，分月或者分季度预缴、年终汇算清缴
B.企业在一个纳税年度中间开业，以其实际经营期为一个纳税年度
C.企业应当自年度终了之日起5个月内汇算清缴
D.按月或按季度预缴的，企业应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
【解析】按月或按季度预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
38、下列各项不属于企业所得税法规定的职工福利费支出的是（D）。
A.集体福利部门工作人员的住房公积金
B.职工因公外地就医费用
C.自办职工食堂经费补贴
D.离退休人员工资
【解析】企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利
39、集成电路设计企业和符合条件的软件企业，其优惠规定中正确的是（A）。
A.第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年按照25%的法定税率减半征收企业所得税
B.第1年免征企业所得税，第2年至第3年按照25%的法定税率减半征收企业所得税
C.第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年按照25%的法定税率减半征收企业所得税
D.第1年至第5年免征企业所得税，第6年至第10年按照25%的法定税率减半征收企业所得税
【解析】我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
40、下列房产应计算缴纳房产税的是（ B）。
A.社会科学院办公用房
B.房地产开发企业建造的商品房在出售前出租的
C.个人在市区拥有的自住用房
D.农村门市部用房
【解析】房产税征收范围：
房产税并不是对所有的房屋都征税，而仅仅是对城镇的商品房、经营性房屋征税；
41、关于企业所得税的纳税地点，下列表述不正确的是（C）。
A.居民纳税人以企业登记注册地位纳税地点
B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
42、2016年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元。
同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。
该作家应缴纳个人所得税（C）元。
A.20348B.20480C.25184D.26680
解析：
4704+16000+4480=25184
43、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2008年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。
2008年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税的应纳税收入为（B）万元。
A.100B.120C.180D.80
44、根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是（D）。
A.税收滞纳金
B.不征税收入形成的支出
C.分配的股利
D.支付的借款担保费用
45、企业发生下列业务，免征增值税的项目是（D）。
A.被保险人获得的保险赔付B.银行存款利息
C.国际运输服务D.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
【解析】目前，增值税优惠政策主要包括直接免税、减征税款、即征即退等方式。
直接免税项目（二十六）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
多选题共30题，共45分
46、施工企业发生的下列管理费用中，可以取得增值税专用发票，并进行进项税额抵扣的是（ABD）。
A.诉讼代理费B.绿化费C.会议费中的餐饮服务费D.消防费
【解析】管理费用中大部分都可以抵扣，只有用于交际费方面的不可以抵扣，另外用于个人福利方面的，需要进行转出，也是不可以抵扣的。
正常的如办公费、租赁费、审计费等都可以抵扣的。
只要能取得专用发票，基本都能抵扣。
只是除去交际、福利方面的
47、下列属于混合销售行为的有（ABCD）。
A.销售软件产品并随同收取安装费、培训费、维护费
B.销售自产钢结构产品并负责建造安装
C.销售外购的风力发电机设备并负责安装调试
D.运输个体户销售货物并负责运输
【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第五条规定：
一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。
除本细则第六条的规定外
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