注册会计师经济法试题及答案Word格式.docx

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【解析】本题考核简式权益变动报告书的编制情形。

根据规定，投资者及其一致行动人不是上市公司的第一大股东或者实际控制人，其拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的5%，但未达到的20%，应当编制简式权益变动报告书。

1.某投资者发出部分要约，拟收购A上市公司3000万股的股份，如果预受要约股份为6000万股，其中B股东预受要约股份为100万股。

收购期限届满，该投资者应收购B股东的股份数额是（）。

A、30万股

B、50万股

C、75万股

D、100万股

2.根据我国证券法律制度的规定，收购要约的期限为（）。

A、10日-30日

B、15日-45日

C、30日-45日

D、30日-60日

3.根据规定，下列情形中可以收购上市公司的是（）。

A、张某欠银行借款100万元，在2005年1月1日到期至今未清偿

B、甲公司在2007年有严重的证券市场失信行为

C、现年14周岁的李某

D、刘某因被判处刑罚3年，执行期满已6年

4.某证券公司的经营范围为：

证券经纪;

证券投资咨询;

与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问;

证券自营;

证券承销与保荐。

根据《证券法》的规定，该证券公司的注册资本最低限额为（）。

A、1000万元

B、5000万元

C、1亿元

D、5亿元

5.收购人采取要约方式收购上市公司股份的，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，应当向中国证监会提出取消收购计划的申请及原因说明，并予公告;

自公告之日起（）内，该收购人不得再次对同一上市公司进行收购。

A、6个月

B、12个月

C、10个月

D、5个月

1.B

【解析】本题考核点是上市公司要约收购。

预受要约股份的数量超过预定收购数量时，收购人应当按照同等比例收购预受要约的股份。

3000÷

6000×

100=50万股。

2.D

【解析】本题考核收购要约的期限。

收购要约的期限不得少于30日，并不得超过60日。

【解析】本题考核点是上市公司的收购人资格。

有下列情形之一的，不得收购上市公司：

收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态;

收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为;

收购人最近3年有严重的证券市场失信行为;

收购人为自然人的，存在《公司法》第一百四十七条规定情形（即不得担任公司的董事、监事、高级管理人员的规定）;

法律、行政法规规定以及中国证监会认定的不得收购上市公司的其他情形。

【解析】本题考核证券公司注册资本的规定。

由于该证券公司同时经营证券自营和证券承销与保荐业务，因此注册资本最低限额为5亿元。

【解析】本题考核收购人收购计划的取消。

根据规定，收购人采取要约方式收购上市公司股份的，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，应当向中国证监会提出取消收购计划的申请及原因说明，并予公告;

自公告之日起“12个月”内，该收购人不得再次对同一上市公司进行收购。

2020注册会计师税法考试预习题及答案（10）

2019注册会计师税法考试预习题及答案（10）

【单选题】：

下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。

A.外国企业无偿赠送进口的物资免征关税

B.关税税款在人民币100元以下的一票货物免征关税

C.经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样免征关税

D.已征进口关税的货物，因规格不符，原状退货复运出境的，不予退税

【答案】C

下列进口货物中，免征进口关税的是（）。

（2014年）

A.外国政府无偿赠送的物资

B.具有一定商业价值的货样

C.因保管不慎造成损坏的进口货物

D.关税税额为人民币80元的一票货物

【答案】A

关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。

（2004年）

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

【答案】B

某公司进口一批货物，海关于2006年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。

海关应征收关税滞纳金（）。

（2006年）

A.2.75万元

B.3万元

C.6.5万元

D.6.75万元

【解析】滞纳12天，海关应征收关税滞纳金=500×

12×

0.5‰=3（万元）。

【多选题】：

以下关于关税税率的表述错误的有（）。

A.进口税率的选择适用是根据货物的不同起运地而确定的

B.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或地区的名单，由国务院关税税则委员会决定

C.我国进口商品绝大部分采用从价定率的征税方法

D.原产地不明的货物不予征税

【答案】AD

列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有（）。

（2008年）

A.由买方负担的购货佣金

B.由买方负担的包装材料和包装劳务费

C.由买方支付的进口货物在境内的复制权费

D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

【答案】BD

2014年12月某外贸公司向法国出口山羊板皮，海关拟对其征收出口关税。

下列有关山羊板皮关税完税价格的表述中，正确的有（）。

A.完税价格应包括出口关税

B.完税价格应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输费用和保险费

C.完税价格应包括成交价格中单独列明的支付给境外的佣金

D.完税价格由海关以货物向境外销售的成交价格为基础审查确定

清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形有（）。

A.建成后开发企业转为自用的

B.建成后开发企业用于出租的

C.建成后直接赠与其他企业的

D.建成后产权属于全体业主的

【答案】CD

单选题

下列各项中，属于资源税征收范围的是（）。

A.人造原油

B.煤矿生产的天然气

C.蜂窝煤、引火碳

D.液体盐

【答案】D

以下关于跨省煤田的资源税适用税率，表述正确的是（）。

A.从高适用税率

B.两省财税部门协商确定

C.两省人民政府协商拟定

D.由财政部、国家税务总局确定

某铅锌矿2008年销售铅锌矿原矿80000吨，另外移送入选精矿30000吨选矿比为30%，当地适用的单位税额为2元/吨，计算该矿当年应缴纳资源税（）。

A.16万元

B.25.2万元

C.22万元

D.36万元

【解析】该矿当年应缴纳资源税=（80000+30000/30%）×

2=360000（元）=36（万元）。

甲县某独立矿山2009年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石在当月各销售80%。

假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为（）。

（2009年）

A.12万元

B.15万元

C.32万元

D.40万元

【解析】应纳税额=3×

80%×

5=12（万元）。

下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。

A.公司与公司之间互换房产

B.房地产开发公司为客户代建房产

C.兼并企业从被兼并企业取得房产

D.双方合作建房后按比例分配自用房产

下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。

A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权

B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业

C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用

D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许单独扣除的税金是（）。

A.营业税，印花税

B.房产税，城市维护建设税

C.营业税，城市维护建设税

D.印花税，城市维护建设税

转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目是（）。

A.房屋的净值

B.建造旧房产的重置成本

C.房屋开发费用

D.转让环节缴纳的各种税费

按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（）。

A.税务部门估定的价格扣除

B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

C.房地产评估价格扣除

D.房地产原值减除30%后的余值扣除

对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（）。

A.规划申报项目

B.审批备案项目

C.商业推广项目

D.设计建筑项目

【答案】B多选题

下列各项中，属于资源税纳税人的有（）。

A.开采原煤的国有企业

B.进口铁矿石的私营企业

C.开采石灰石的个体经营者

D.开采天然原油的外商投资企业

【答案】ACD

下列收购未税矿产品的单位能够成为资源税扣缴义务人的有（）。

A.收购未税矿石的独立矿山

B.收购未税矿石的个体经营者

C.收购未税矿石的联合企业

D.收购未税矿石的冶炼厂

【答案】ABCD

下列各项中，应征收资源税的有（）。

A.进口的天然气

B.专门开采的天然气

C.煤矿生产的天然气

D.与原油同时开采的天然气

以下项目中，转让新建房地产和转让存量房，在计算其土地增值税增值额时均能扣除的项目有（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.与转让房地产有关的税金

D.旧房及建筑物的评估价格

【答案】AC

转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）

A.旧房产的评估价格

B.支付评估机构的费用

C.建造旧房产的重置成本

【答案】ABD

注册会计师考试《税法》备考题及答案

2017年注册会计师考试《税法》备考题及答案

备考题一：

1、单选题

下列车辆中，可以免征车辆购置税的是（）。

A、回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用的进口小汽车

B、四轮农用运输车

C、长期来华定居专家进口2辆自用小汽车

D、设有固定装置的非运输车辆

【正确答案】D

【答案解析】选项A，回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免税。

选项B，自2004年10月1日起，对农用三轮运输车免征车辆购置税

选项C，长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免税。

2、单选题

某货运公司于重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外阜某地，运输费用4万元，装卸费用0.5万元、保险费0.5万元，该货物运输合同应缴印花税额为（）元。

A、2.5

B、5

C、20

D、22.5

【正确答案】C

【答案解析】印花税=40000×

0.5‰=20（元）

3、单选题

2014年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2800元，租期未定。

签订合同时，预收租金5500元，双方已按定额贴花。

5月底合同解除，甲公司收到乙公司补缴租金8500元。

甲公司5月份应补缴印花税（）。

A、7.5元

B、8元

C、9元

D、12.5元

【答案解析】印花税=（5500+8500）×

1‰-5=9（元）

4、单选题

甲企业与丙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计600万元，其技术报酬金额为400万元。

该合同甲、乙各持一份，共缴纳的印花税为（）元。

A、500

B、2400

C、3000

D、3600

【正确答案】B

【答案解析】印花税=400×

0.3‰×

2×

10000=2400（元）

5、单选题

某企业2014年2月开业，建账时共设9个账簿，其中包括1年资金账簿，资金账簿中记载实收资本与资本公积金额为280万元，设置账簿应缴纳的印花税为（）元。

A、45

B、1500

C、1440

D、1545

【答案解析】印花税=280×

0.5‰×

10000+8×

5=1440（元）

6、单选题

对已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，下列关于印花税表述正确的是（）。

A、应就增加部分补贴印花税票

B、应按修改后的总金额重贴印花税票

C、应贴印花税票5元

D、一般不再补贴印花税票

【正确答案】A

【答案解析】对已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。

凡多贴印花税票者，不得申请或者抵用。

7、单选题

对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票，下列税务处理不正确的是（）。

A、取得的转让差价所得，依法征收企业所得税

B、取得的转让差价所得，不征收企业所得税

C、取得的股息红利所得，依法计征企业所得税

D、连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，免征企业所得税

【答案解析】对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票：

取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得税;

取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。

其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，免征企业所得税。

【中级会计职称考试会计重点】初级会计职称考试会计实务试题附答案

多项选择题（每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

）

1、下列属于事业单位应缴税费的是（）。

A、营业税

B、增值税

C、教育费附加

D、城镇土地使用税

答案：

A,B,C,D

解析：

【正确答案】ABCD

【答案解析】

事业单位的应缴税费是指事业单位按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括营业税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、车船税、房产税、城镇土地使用税、企业所得税等。

【该题针对“负债”知识点进行考核】

2、下列各项中，属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的有（）。

A、收到现金股利产生的现金流入

B、支付生产工人工资产生的现金流出

C、用银行存款偿还应付票据产生的现金流出

D、支付广告费所产生的现金流出

B,C,D

【正确答案】BCD

收到现金股利产生的现金流入属于投资活动产生的现金流量;

后三项均属于经营活动产生的现金流量。

【该题针对“现金流量表的结构”知识点进行考核】

3、以下关于产品成本分析方法的说法中，正确的有（）。

A、产值成本率越高，表明企业的经济效益越差

B、成本利润率越高，表明企业的经济效益越差

C、构成比率分析法核算的是某项指标的各个组成部分占总体的比重

D、对比分析法只适用于同质指标的数量对比

A,C,D

【正确答案】ACD

产值成本率和销售收入成本率高的企业经济效益差;

这两种比率低的企业经济效益好。

而成本利润率则与之相反，成本利润率高的企业经济效益好。

成本利润率低的企业经济效益差。

对比分析法只适用于同质指标的数量对比。

【该题针对“产品总成本分析”知识点进行考核】

4、下列关于可供出售金融资产的表述中，正确的有（）。

A、可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益

B、可供出售金融资产的公允价值变动应计入当期损益

C、取得可供出售金融资产发生的交易费用应直接计入资本公积

D、处置可供出售金融资产时，以前期间因公允价值变动计入其他综合收益的金额应转入当期损益

A,D

【正确答案】AD

可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，B项不正确;

取得可供出售金融资产发生的交易费用会计入可供出售金融资产的成本中，不计入资本公积，C项不正确。

【该题针对“可供出售金融资产的出售”知识点进行考核】

5、对接受捐赠.无偿调入的固定资产，关于其计量金额的确定，下列说法正确的是（）。

A、应当按照有关凭证注明的金额加上相关税费.运输费等确定

B、没有相关凭据的，其成本比照同类或类似固定资产的市场价格加上相关税费等确定

C、同类或类似固定资产的市场价格也无法可靠取得的，所取得的固定资产按照名义金额（即人民币1元）入账

D、同类或类似资产的市场价格也无法可靠取得的不入账

A,B,C

【正确答案】ABC

接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或有关凭据记账。

接受固定资产时发生的相关费用，应当计入固定资产价值。

如果同类或类似固定资产的市场价格也无法可靠取得的，所取得的固定资产按照名义金额（即人民币1元）入账。

【该题针对“资产”知识点进行考核】

6、编制多步式利润表的第一步和第三步是（）。

A、以营业收入为基础，计算营业利润

B、以营业收入为基础，计算利润总额

C、以营业利润为基础，计算利润总额

D、以利润总额为基础，计算净利润

第一步，以营业收入为基础，计算营业利润;

第二步，以营业利润为基础，计算利润总额;

第三步，以利润总额为基础，计算净利润;

第四步，以净利润（或亏损）为基础，计算每股收益;

第五步，以净利润（或亏损）和其他综合收益为基础，计算综合收益总额。

【该题针对“利润表概述及结构”知识点进行考核】

7、下列各项中，可用于确定所提供劳务完工进度的方法有（）。

A、根据测量的已完工作量加以确定

B、按已经发生的成本占估计总成本的比例计算确定

C、按已经收到的金额占合同总金额的比例计算确定

D、按未提供的劳务占应提供劳务总量的比例计算确定

A,B

提供交易的完工进度的确认方法可以选用：

①已完工作的测量，要由专业的测量师对已经提供的劳务进行测量;

②已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例;

③已经发生的成本占估计总成本的比例。

8、下列关于我国企业资产负债表的表述正确的有（）。

A、资产项目按照重要性排列

B、资产项目按照流动性大小排列

C、负债项目按照清偿时间的先后顺序排列

D、资产负债表的编制依据是“资产=负债+所有者权益”

资产负债表中资产项目按照流动性大小排列，流动性大的排在前面，流动性小的排在后面。

【该题针对“资产负债表的概述及结构”知识点进行考核】

9、影响可比产品成本降低率变动的因素有（）。

A、产品品种比重变动

B、产品单位成本变动

C、产品计划单位成本

D、产品产量变动

本题考查可比产品成本的变动，影响可比产品成本降低率变动的因素有两个，即产品品种比重变动和产品单位成本变动。

10、下列各项，影响应收账款入账价值的有（）。

A、赊销商品的价款和增值税的销项税额

B、销售货物发生的现金折扣

C、代购货方垫付的运杂费和保险费

D、销售货物发生的商业折扣

赊销商品的价款和增值税的销项税额、代购货方垫付的保险费、代购货方垫付的运杂费构成应收账款的入账价值。

而销售货物约定的现金折扣无论是否发生均不影响应收账款;

【该题针对“应收账款”知识点进行考核】