最新存货专项审计报告审计准则实用word文档 10页文档格式.docx

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对存货管理制度的完备性、合规性及内容的实用性进行审查，评价制度建设情况；

对存货采购、仓储、领用等管理程序的履行、存货定期盘点制度的执行、存货物流和信息流是否同步、存货盘盈、盘亏、报废、毁损的认定和审批程序的规范性及责任落实等情况进行检查，评价制度执行的有效性等。

审核存货盘存资料与账务处理、盘存资金与账簿金额的一致性；

依据购货合同、出库入库单、会计凭证和账簿等资料，审核验证存货的真实性，确定存货资产所有权等。

（二）存货核算情况（财会管理部负责）

各项存货计价、核算方法的规范性，存货跌价准备计提的规范性。

主要检查内容：

根据《企业会计准则》和集团公司《会计核算办法》有关规定，检查存货计价方法是否恰当、合规；

检查存货采购成本的构成项目、采购费用的分配和存货的收发结转计价方法的正确性；

检查发出存货的原始凭证完整性；

采用计划成本核算的，检查“材料成本差异”科目发生额的真实性、准确性；

检查暂估入账存货账务处理的及时性等。

（三）存货资产质量（各责任单位）

各项存货的存续状态和库龄，各项存货质量状况，存在风险的存货和不良存货情况。

对可能存在的超储积压、盘盈、盘亏、报废、毁损、通过存货项目调节成本等现象开展深入检查，分析造成资金沉淀和损失的原因，明确存货管理中存在的风险和薄弱环节。

五、各责任单位根据清查、盘点结果，编制存货管理分析报告和存货情况表，经单位领导、公司主管领导签审，以纸质及电子数据形式，与**月**日前报财会管理部。

六、财务部门根据各单位清查、盘点结果与账面进行核对并汇总后，与**月**日前报监察审计部。

附件：

1、存货管理分析报告（模板）

2、存货盘点明细表

3、存货账销案存情况表

二〇**年**月**日

篇二：

清产核资专项审计报告模版

清产核资专项财务审计报告

天职京专字[200×

]第×

×

号

XXX公司：

我们接受委托，对XXXX公司（以下简称“XX公司”）截止200X年12月31日进行清产核资工作申报的资产损失进行专项财务审计。

XX公司对提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完整性承担责任；

我们对所出具的清产核资专项财务审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任。

我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》及国务院国有资产监督管理委员颁布的《国有企业清产核资办法》及相关规定的要求进行的。

在资产损失审计过程中，我们结合XX公司的实际情况，实施了包括询问、审阅、函证、监盘和核查资产损失依据等我们认为必要的审计程序，情况说明如下：

一、清产核资工作范围指南：

主要应包括以下要点：

（一）企业简况

包括XX公司成立的时间、地点、营业执照号码、注册地点、注册资本、法人代表、经营范围及组织机构等情况

（二）清产核资范围

1.列入清产核资工作范围的子企业的户数、名称、执行的原会计制度

序号

企业名称

执行的原会计制度

2.不列入清产核资工作范围，直接以企业账面数作为企业清产核资工作结果的子公司情况

执行的会计制度

不列入清产核资工作范

围的原因

二、清产核资依据

（一）法规政策依据

指南：

XX公司进行清产核资工作的法规政策依据为：

1．国务院国有资产监督管理委员会于201X年9月9日颁布的《国有企业清产核资办法》（国资委令第1号）。

2．201X年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知》（国资评价[201X]72号）；

3．201X年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资工作规程的通知》（国资评价[201X]72号）；

4．201X年9月18日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规定的通知》（国资评价[201X]72号）；

（二）企业工作依据指南：

XX公司依据以上法规要求，结合公司实际情况制订了清产核资工作规程及资产损失认定及预计损失认定标准，安排执行清产核资的具体工作：

1．XXX公司清产核资工作操作办法/工作规程

2．XXX公司清产核资资产损失认定标准具体标准：

3．XXX公司清产核资预计损失认定标准具体标准：

三、清产核资过程及实施情况

（一）工作基准日

XX公司清产核资工作基准日是200X年12月31日

（二）工作起止日期

XX公司于200X年X月X日至200X年X月X日期间进行了清产核资工作（三）企业清产核资工作具体实施情况指南：

应包括以下方面1．清产核资的组织工作

（1）XX公司各级单位成立清产核资领导小组和清产核资工作小组，其中集团公司清查领导小组组长由公司总裁/董事长/总经理担任。

（2）为确保清产核资工作顺利实施，按时完成清查任务，XX公司各级单位建立每周“清查工作例会”/XX制度。

（3）建立清产核资分工协作制度。

XX公司各级清产核资单位由财务部门牵头，专业部门各自负责与本专业相关的清产核资工作，并与其他部门协调一致。

2．清产核资工作程序

（1）前期准备阶段

XX公司在该阶段的主要工作是：

确定清产核资总体方案、拟订清产核资工作实施方案和操作规程，明确重大事项的清查方法、界定的原则；

确定各项清产

核资和预计损失的原则和证据要求；

确定参加清产核资的会计师事务所；

召开清产核资工作布置会，培训清产核资工作人员。

（2）清产核资单位自查填表、会计师事务所复核审计阶段

XX清产核资范围内各企业根据清产核资计划和操作方案，对清产核资范围内的全部资产、负债和所有者权益进行账务清理与资产清查，按照清产核资规程要求填制清产核资明细表。

在此期间，我所对清产核资范围内企业进行业务指导。

同时，我所派出人员对企业各项内控制度进行测试，协助企业的清产核资工作，并对清产核资的结果进行核实。

（3）清产核资结果汇总

汇总清产核资范围内各企业的清产核资报表，核实汇总报表结果，检查工作中是否存在重大遗漏，并根据汇总情况，对清产核资结果进行统一调整、修改和完善。

我所复核确认后，编制XX清产核资专项审计报告。

四、清产核资专项审计情况

（一）企业的会计责任和中介机构的审计责任：

指南：

1．企业的会计责任：

对企业提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完整性承担责任；

2．中介机构的审计责任：

对所出具的清产核资专项财务审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任。

（二）企业清查出的资产损失挂账情况

截止200X年12月31日，XX公司资产总额为XXXXX元，此次清产核资中共清查出资产损失XXXX元，清查出的资产损失占资产总额XXX%。

其中按原制度清查出资产损失XXXX元，主要包括流动资产损失、固定资产损失、长期投资损失、无形及递延资产损失、其他资产损失及资金挂账等；

按《企业会计制度》清查出预计损失XXXX元，主要包括对应收款项、存货、长短期投资、固定资产、在建工程、无形资产与委托贷款项目预计的损失。

各项清查出的资产损失金额及项目请见附表《企业损失挂账情况表》（按原会计制度）“清查出有问题资产”栏及附表《企业预计损失情况表》（按《企业会计制度》）“企业预计损失数”栏。

（三）企业申报处理的资产损失：

截止200X年12月31日，XX公司在此次清产核资中共申报处理资产损失XXXX元，申报处理的资产损失占资产总额XXX%。

其中按原制度清查申报损失XXXX元，；

按《企业会计制度》清查申报预计损失XXXX元。

各项申报的资产损失金额及项目请见附表《企业损失挂账情况表》（按原会计制度）“企业申报净损失”栏及附表《企业预计损失情况表》（按《企业会计制度》）“企业申报数”栏。

（四）经会计师事务所审核确认的按原制度清查出的资产损失

应说明确认各项资产损失的金额、笔数、主要损失项目、损失发生的主要原因、确认的依据：

经审核，我所确认XX公司申报的按原制度清查出的资产损失共计XXXX元。

具体为：

1．确认流动资产损失XXX元，其中：

项目

（1）确认流动资产盘盈XXX元

笔数

共XXX笔

确认内容盘盈资产主要是，其中账外资产入账XXX元

（2）确认流动资产盘亏XXX元（3）确认流动资产毁损XXX元（4）确认流动资产报废XXX元

报废资产主要是报废的主要原因是

（长期积压报废/生产不合格报废/技术淘汰报废）

确认的依据是（企业技术部门出具的技术鉴定、经企业内部各级相关管理部门按照内部控制制度要求批复的财产清查资产报废申请表、存货盘点表等文件）

确认坏账损失XXXX元

坏账账款损失主要是

损失发生的主要原

确认的依据为（公安

毁损资产主要是毁损的主要原因是

盘亏资产主要是

盘亏的主要原因是

主要原因盘盈的主要原因是

确认依据

因为（债务人破产、机关/村委会出具的倒闭、死亡/债务人被吊销、注销/国及政治经济因素造成的应收款损失/三年以上应收款）

个人走死逃亡证明，法院的判决、裁定书，工商、税务部门的注销证明文件、企业出具的说明文件等）

（6）确认贪污、盗窃、诈骗损失XXX元

（7）确认司法败诉强制执行损失XXX

共XXX笔主要是-

共XXX笔损失资产主要是-

元

（8）确认因其他原因造成的流动资产损失XXX元

笔数确认内容主要原因确认依据

共XXX笔损失资产主要是损失发生的主要原因是

（1）确认固定资产盘盈XXX元

（2）确认固定资产盘亏XXX元（3）确认固定资产毁损XXX元（4）确认固定资产报废XXX元

（逾期报废/质量报废/技术淘汰提前报废/结构调整或列入搬迁造成报废）

确认的依据是（企业技术部门出具的技术鉴定、经企业内部各级相关管理部门按照内部控制制度要求批复的清产核资资产报废申请表、固定资产盘点表等文件）。

因为（债务人破产、机关

/村委会出具的倒闭、死亡/债务人被吊销、注销/国及政治经济因素造成的应收款损失/三年以上应收款）

（7）确认司法败诉强制执行损失XXX元

篇三：

项目专项审计报告（共3篇）

专项审计报告参考样式

■专项审计报告参考样式真实而可靠的会计信息是国家创新基金项目监理验收环节的重要依据创新基金项目专项审计报告诚信为本操守为重遵循准则201X年5月

审计报告****审字[****]第****号（企业名称）：

我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月“科技型中小企业创新基金（以下简称创新基金）”的收支使用情况以及“科技型中小企业技术创新基金资助项目合同”（以下简称“项目合同”）中“经济指标”的执行情况。

贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，包括如实编制的创新基金支出明细表和项目产品（服务等）收入明细表（清单），恰当界定项目产品（服务等）的具体范围，并对报表编制、材料提供过程实施内部控制，以使资料不存在由于舞弊或错误而导致重大错报。

我们的责任是在实施审计工作基础上对创新基金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。

我们的审计是按照《中国注册会计师审计准则》与《专项审计报告编制要求》的规定，依据《科技型中小企业技术创新基金资助项目合同》进行的。

在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，我们相信：

我们获取的审计证据是充分的、适当的，现将审计情况报告如下：

一、企业及项目基本情况**********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司（或有限公司）由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号，***********；

注册资本：

人民币*****万元；

法定代表人：

*****；

公司住所：

***************。

公司经营范围：

*****项目基本情况:

（简述项目基本情况）二、基金合同有关规定-1-

（一）贵公司于****年**月**日申报“****************”项目，并与科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心于****年**月**日签订了《科技型中小企业技术创新基金资助项目合同》，立项代码：

****************，取得创新基金总额为**万元（其中科技部创新基金**万元，地方立项资助**万元）人民币的资金，用于“***************”项目的投入。

（二）项目投资总额为***万元，在项目合同签订时，已完成投资**万元，计划新增投资****万元，其中科技部创新基金资助**万元（先行拨付**万元，剩余的***万元将视项目进展及验收情况再予拨付。

。

）（三）创新基金用途规定：

创新基金主要用于项目研究开发及中试阶段的必要补助，包括人工费、仪器设备购置和安装费、商业软件购置费、租赁费、试制费、材料费、燃料及动力费、鉴定验收费、培训费等与本项

目直接相关的支出；

或用于贷款付息。

（四）项目执行阶段的经济指标：

项目合同规定，项目执行期内实现：

累计销售收入累计缴税累计净利润三、项目合同中各项经济指标的执行情况经审计，项目合同执行情况如下：

（一）项目投资到位情况：

我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情况如下：

1、截止到*****年**月**日，本项目已到位的总投资额为********万元，其中立项时已完成投资***万元，新增投资***万元，其中：

科技部创新基金***万元****万元****万元****万元-2-

地方资助企业自筹资金银行贷款

（二）项目资金支出情况：

***万元***万元***万元我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下：

1、截止****年**月**日，本项目实际支出资金*****万元，（开发费用中**万元为合同签订时已投入的资金）其中：

项目产品开发及试制其中：

购置仪器、设备购置生产设备流动资金销售费用基建其他合计***万元***万元***万元***万元***万元***万元***万元***万元（三）经济指标完成情况：

截止到****年**月**日，贵公司各项经济指标完成情况如下：

1、项目实现收入：

经审计贵公司提供的创新基金资助项目“*****************”的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司“**********”项目的销售收入和技术服务收入，项目实现收入总额为*********元，其中：

项目收入项目销售收入技术服务收入合计**年*月—**年*月**年*月—**年*月**年*月—**年*月累计-3-

2、项目成本：

根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成本总额为*************元，其中：

项目成本项目销售成本技术服务支出合计**年*月—**年*月**年*月—**年*月**年*月—**年*月累计3、项目税金根据项目应计缴的税金—增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为*********元，税项及对应税额明细如下：

税种**年*月—**年*月**年*月—**年*月**年*月—**年*月累计增值税营业税城建税教育费附加企业所得税合计4、项目应承担的期间费用：

贵公司生产、销售的产品（不）仅为创新基金资助项目包含的产品。

根据贵公司提供的费用总账、明细账及凭证确认，项目执行期间共发生期间费用合计**********元，其中（创新基金资助项目产品所发生的期间费用分摊为*******元）：

-4-