浙江省上半内审师《分析技术》：标准化组织框架考试试题.docx

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浙江省2016年上半年内审师《分析技术》：

标准化组织框架考试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债，这样做的原因是____

A：

存货的变现能力最低

B：

存货的数量不易确定

C：

存货的价值变动比较大

D：

存货的质量难以保证

2.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。

外部复核的典型特征是这项复核的目标是____

A：

提出改进建议。

B：

识别那些可以更好开展的工作。

C：

确定审计活动是否达到专业标准。

D：

提供独立的评价。

3.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是

A：

以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况

B：

核实监管审查以恰当的频率得到开展

C：

应对监管部门提出的文档处理要求

D：

开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理

4.把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子:

A：

输入控制

B：

并发控制

C：

组织控制

D：

物理安全

5.审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。

这种沟通经常通过审计委员会来完成。

下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会？

A：

这种提交由公开交易公司的法律规定；

B：

直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性；

C：

通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策；

D：

审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。

6.根据准则的规定，内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求，即

A：

可衡量的和可实现的。

B：

经预算和被批准。

C：

经计划和可实现性。

D：

应要求和经批准。

7.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。

最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？

A：

a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。

B：

b.减少了违法和舞弊的风险。

C：

c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。

D：

d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。

8.以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述？

A：

在对方讲述信息是做出相应的判断和评价

B：

以认真、理解、赞同的态度听对方讲话

C：

避免直视说话人或打断说话人的思路

D：

在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论

9.如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司共享原材料耗用情况的数据，以使其生产更加均衡。

对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商

A：

改善月度生产情况报告

B：

为了保密而不提供任何数据

C：

通过电子数据交换每天发送所要求的数据

D：

通过每周报告发送耗用情况数据

10.下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则

A：

由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；

B：

由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；

C：

新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；

D：

应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。

11.因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列。

这一做法的风险是:

A：

数据文件备份程序的有效性会降低。

B：

没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。

C：

个人电脑上的敏感数据史容易泄露。

D：

任何能访问个人计算机的人也能登录主机。

12.要确认新购计算机的资产价值，最具说服力的信息是

A：

询问管理部门

B：

观察业务客户的处理程序

C：

实物检查

D：

外部提供的资料

13.内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了Ⅰ、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。

Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。

Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。

Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。

A：

只有Ⅲ是对的。

B：

只有Ⅱ和Ⅲ是对的。

C：

只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

D：

只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。

14.业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。

这对公司的以下哪类人员最有用

A：

财务人员

B：

董事会下属的审计委员会

C：

薪金支付部门经理

D：

总裁

15.微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？

A：

窄带

B：

音带

C：

宽带

D：

基带

16.内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。

短缺资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。

根据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施

A：

缄口不提。

同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。

B：

与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。

C：

通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。

D：

向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。

17.某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。

高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。

以下哪项表述最为恰当

A：

新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师；

B：

高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查；

C：

高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释；

D：

高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。

18.审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。

由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:

A：

保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；

B：

审核年度审计计划并监控审计结果；

C：

批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；

D：

审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。

19.下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000美元；销售价格5美元；可变成本3.2美元/单位；该零售企业销售的盈亏平衡点是

A：

9375美元；

B：

16667美元；

C：

46875美元；

D：

83333美元。

20.审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是

A：

a.财务审计

B：

b.合规性审计（compliance）

C：

c.经营审计（Operational）

D：

d.项目结果审计（programresults）

21.内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是

A：

按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；

B：

将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；

C：

回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较；

D：

与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。

22.一个恰当记录的工作底稿应

A：

简洁但完整；

B：

遵守唯一的格式和安排；

C：

含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子；

D：

不包含业务客户记录的复印件。

23.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。

首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。

下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

A：

a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

B：

b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

C：

c.该建议能够提高工作效率和生产率。

D：

d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

24.以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征

A：

目标管理

B：

由其他员工进行的在职培训

C：

产品质量必须通过最后检验

D：

教育和自我提高

25.微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？

A：

窄带

B：

音带

C：

宽带

D：

基带

26.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。

目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。

内部审计师

A：

应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告

B：

可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务

C：

可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的

D：

如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议

27.利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。

毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。

当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。

约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。

一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。

（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。

没有人检查他的工作。

决定扩展业务，开设一些新的商店。

（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。

在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。

尽管工作中很成功，但约翰（3）在个人经济方面却遇到了困难。

最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。

但他变得越来越贪婪。

“这样赚钱多容易”，他自言自语。

他感到自己是公司的关键成员，（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。

他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。

随着盗窃金额的不断增大，（5）他开始做假帐。

这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。

（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。

然而，家中也?

A：

文件征兆。

B：

事态压力。

C：

犯罪机会。

D：

身体征兆。

28.在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？

A：

总体控制的有效性受到应用程序控制的影响

B：

在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制

C：

整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定

D：

在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些

29.以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

A：

将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

B：

对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

C：

分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目的合理性。

D：

对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

30.如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？

A：

通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；

B：

运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；

C：

运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；

D：

运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的过账情况。

31.绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。

绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。

下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是

A：

a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；

B：

b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；

C：

c.旨在监