报税实训报告Word文件下载.docx

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祥鹏股份有限公司为生产性增值税一般纳税人，适用17%的增值税率，2011年1月生产经营情况如下:

（1）上期未交增值税为17000元。

国内销售货物并开具防伪税控系统的增值税专用发票，详见增值税发票汇总表。

（2）进口材料，海关代征了进口环节增值税并取得海关完税凭证缴款书。

从国内市场购进原材料，取得增值税专用发票且都经过认证。

要求:

公司于2011年2月5日申报纳税，根据增值税一般纳税人申报的要求计算填列增值税纳税申报表及其附表。

（金额需要四舍五入的保留两位小数）申报表截图-精品文档-精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-精品文档-精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-利用文字及算式表示当期进项税额、销项税额、应纳税额

（1）防伪税控系统开具的增值税专用发票的销项税额=15000000*17%=2550000（详见专用增值税发票汇总表）

（2）增值税海关完税凭证的抵扣税额=5000000*17%=850000（详见增值税海关完税凭证抵扣明细表）（3）本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票的进项税额=8000000*17%=1360000（详见认证结果通知书）（4）本期销项税额=2550000本期进项税额=1360000+850000=2210000应纳税额=2550000-2210000=340000

（2）消费税实训任务:

锦兰烟工业有限公司2011年7月销售华山牌卷烟。

根据背景资料，请代为申报消费税。

（卷烟不含税销售单价为20000元/标准箱）申报表截图利用文字及算式表示申报结果税法规定，甲类卷烟是指每条（200支）销售价格在70元（含70元）以上的卷烟。

-精品文档-精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-即甲类卷烟每标准箱（5万支）?

17500元

（1）应税消费品名称=卷烟税额=30元/万支税率=56%

（2）销售数量=2.85*5=14.25（详见出库单汇总表）销售额=不含增值税的销售额=57000（详见增值税专用发票汇总表）（3）应纳税额=14.25*30+57000*56%=32347.50（系统自动计算生成）（4）期初未缴税额=78249.50（已知）本期缴纳前期应纳税额=78249.50（详见电子缴税回单）（5）本期应补（退）税额=32347.50（系统自动计算生成）期末未缴税额=32347.50（系统自动计算生成）（3）资源税实训任务:

乐远矿业有限公司2011年7月份发生以下业务:

（1）销售生产的原煤;

销售自产原煤加工成的洗煤;

并以自产原煤用于本矿生活用煤。

原煤单位税额为2元/吨。

（2）销售开采煤矿过程中产生的天然气。

天然气单位税额为4元/千立方米。

（3）开采并销售铁矿石;

开采的部分铁矿石移送入选精矿，并销售，选矿比为50%。

铁矿石单位税额为10元/吨。

（4）开采铜矿石并销售，其单位税额为1.2元/吨。

注:

铁属于黑色金属，铜属于有色金属。

根据该资料按资源类别分别进行网上申报。

申报表截图-精品文档-精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-利用文字及算式表示申报结果税法规定:

（1）纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量;

纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用（非生产用）数量为课税数量。

（2）煤矿生产的天然气暂不征税。

-精品文档-精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-（3）洗煤、选煤和其他煤炭制品不征税。

（4）金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量。

选矿比=精矿数量/耗用原矿数量（5）对冶金矿山铁矿石资源税减征40%，按规定税额标准的60%征收。

1、资源税-煤炭计税数量=50000（销售）+（120000-30000）（加工洗煤）+30000（生活用煤）=170000单位税额=2（已知）应纳税额=170000*2=340000（详见出库单汇总表（原煤）和领料单汇总表（原煤）2、资源税-黑色金属矿原矿耗用原矿数量=精矿数量/选矿比=30000/50%（已知）=60000计税数量=60000（销售）+60000（加工精矿）=120000非审批减免说明:

其他非审批减免税（费）额=120000*10*40%=480000应纳税额=120000*10-480000=720000（详见出库单汇总表（铁矿石）和出库单（精矿）3、资源税-有色金属矿原矿计税数量=2000应纳税额=2000*1.20=2400（详见出库单汇总表（铜矿石）该企业无其他减免税和预缴税事项，均按以上计算金额缴纳资源税。

五、实训总结及体会总结、收获及体会:

通过这次实训课，我发现作为一个专业的会计人员，了解税法，了解税率以及掌握好有关于税收的知识是很有必要的。

税收是每一个企业都必须面对的同时也是我们进入社会工作所必然会面对的。

只有学好税法了解每一种税的税率和计算方法我们才能更好的将它运用于以后的实际工作中。

这次的实训经历让我收益匪浅，这是一个大学生逐步向社会迈进的过程，在这个过程让我意识到以后的路还很长，我要学习的东西还有很多，我会利用这最后一年的在校时间打好基础，完善自己，提高能力，成为一名合格的会计人才，迎接更大的挑战“只有经历过，才知道其中的滋味”，对我而言，可以说通过上会计实训课，真真切切的让我了解了什么是会计，让我对会计的观点也有了本质的改变，会计不仅仅是一份职业，更是一份细心，一份耐心，一份责任心,人生价值的诠释。

希望在接下来为期不多的在校学习中，多上会计实训，以便让我们能不断的查漏补缺，这样更能帮助我们会计专业的学生学好会计这门课，为走上社会奠定良好的基础。

报税实训的难度其实并不是很高但却要求我们对税收政策和税率有好的记忆。

同时也要求我们能够认真的理解每一种税及每一个公司。

只要真正掌握这些知识我们就能很好的运用它。

很多时候，当我们对它有了足够的了解后我们就会发现它的操作步骤是很机械的。

通过这次的实训不仅仅让我更加了解税收有关的内容同时也让我更加的了解自己。

经过这次实训我更加深刻的了解到学好会计专业知识的必要性。

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