会计实例模拟大华经济业务Word文档下载推荐.docx

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工行银行汇票申请书、手续费收费凭证4办理银行汇票其他货币资金银行汇票64,330.004办理银行汇票财务费用手续费6.004办理银行汇票银行存款中国工商银行根本户64,336.005.3日，电汇归还上海钢铁厂的货款268000。

工行电汇凭证、手续费收费凭证5归还货款应付账款上海钢铁厂268,000.005归还货款财务费用手续费26.805归还货款银行存款中国工商银行根本户268,026.806.3日，向汾西机电公司销售车床3台，不含税单价43200，货已经发出，并代垫运费800，款项上月已预收，将多余款项通过信汇退回。

增票、铁路运费发票、工行转账支票、工行信汇凭证、手续费收费凭证6销售车床预收账款汾西机电公司157,000.006销售车床财务费用手续费10.006销售车床主营业务收入国内销售129,600.006销售车床应交税金应交增值税（销项税额）22,032.006销售车床银行存款中国工商银行根本户5,378.007.3日，签发50000的转账支票一张，通过希望工程捐赠希望小学。

工行转账支票、行政事业性统一银钱收据7向希望工程捐款营业外支出捐赠支出50,000.007向希望工程捐款银行存款中国工商银行根本户50,000.008.4日，向江阴市机电公司销售车床15台，不含税单价43200，并签发转账支票垫付运费3000，货已发出，已向银行办妥托收承付结算手续。

增票、工行托收承付凭证、手续费收费凭证、铁路货票、工行转账支票8销售车床应收账款江阴机电公司761,160.008销售车床财务费用手续费16.008销售车床主营业务收入国内销售648,000.008销售车床应交税金应交增值税（销项税额）110,160.008销售车床银行存款中国工商银行根本户3,016.009.4日，向龙江钢铁公司购置圆钢28T，增票列明价款84000，税款14280。

对方垫付运费5040，款项已预付。

增票、铁路运输发票9购置原材料材料采购原材料轴承88,687.209购置原材料应交税金应交增值税（进项税额）14,632.809购置原材料预付账款龙江钢铁公司103,320.0010.5日，通过银行缴纳上月未交增值税216500，企业所得税165000，城市维护建设税15155，教育费附加6495，收到各有关税金及附加的缴款书收据联。

增值税、所得税、城市维护建税缴款书、教育费附加缴款书10缴纳税金应交税金未交增值税216,500.0010缴纳税金应交税金应交所得税165,000.0010缴纳税金应交税金应交城市维护建设税15,155.0010缴纳税金应交税金教育费附加6,495.0010缴纳税金银行存款中国工商银行根本户403,150.0011.5日，向银行申请为期6个月的短期借款150000，并已收到。

短期借款申请书、贷款收账通知11向工行借款银行存款中国工商银行根本户150,000.0011向工行借款短期借款工行迎宾路办事处150,000.0012.5日，公司的一大型钻床报废，共发生清理费用5500，上月已支付3500，收回变价收入5400.原始凭证：

固定资产报废单、工行进账单、工行转账支票存根12钻床报废固定资产清理7,000.0012钻床报废累计折旧80,000.0012钻床报废固定资产生产经营用固定资产（机器设备）87,000.0012钻床报废固定资产清理2,000.0012钻床报废银行存款中国工商银行根本户2,000.0012钻床报废银行存款中国工商银行根本户5,400.0012钻床报废固定资产清理5,400.0012钻床报废营业外支出处置非流动资产损失7,100.0012钻床报废固定资产清理7,100.0013.6日，向北京轴承集团购置Q478轴承100套，增票列明价款34000，税款5780，发生运费4000，用上月办好的银行汇票结算。

增票、铁路运费发票13购置Q478轴套材料采购外购半成品37,720.0013购置Q478轴套应交税金应交增值税（进项税额）6,060.0013购置Q478轴套其他货币资金银行汇票43,780.0014.6日，签发转账支票一张，支付广告费30000，收到广告公司的发票。

工行转账支票存根、效劳业统一发票14支付广告费营业费用广告费30,000.0014支付广告费银行存款中国工商银行根本户30,000.0015.6日，将不需用的磨齿机有偿调拨给市物资公司，双方协商价27000，已收到款项。

固定资产调拨单、工行进账单15磨齿机调拨银行存款中国工商银行根本户27,000.0015磨齿机调拨累计折旧15,000.0015磨齿机调拨固定资产不需用固定资产（磨齿机）39,000.0015磨齿机调拨营业外收入处置非流动资产损益3,000.0016.7日，公司将不需要的产成品仓库出租给市机床经销公司，租期两年，每月租金8400，收到本月租金。

固定资产租赁合同、工行进账单16出租产成品仓库银行存款中国工商银行根本户8,400.0016出租产成品仓库其他业务收入8,400.0017.7日，上月从汾西轴承厂购入的Q478型轴承400套，款项尚未支付。

由于型号发错，与对方协商决定退货。

从税务局开具“进货退回及索取折让证明单交与轴承厂，收到该厂开具的红字增值税专用发票。

增票、进货退回及索取折让证明单17退货Q478轴套应付账款汾西轴承厂140,166.0017退货Q478轴套材料采购原材料119,800.0017退货Q478轴套应交税金应交增值税（进项税额）20,366.0018.8日，用本月2日签发的汇票向晋阳煤矿采购的280吨煤已到，增票列明价款49000，税款8330，发生运费7000。

增票、铁路运费发票18购置煤材料采购燃料55,510.0018购置煤应交税金应交增值税（进项税额）8,820.0018购置煤其他货币资金银行汇票64,330.0019.8日，用外埠存款向汾河钢铁购置圆钢5吨，增票列明价款15500，税款2635，发生运费1600，剩余款项退回。

增票、工行信汇凭证、铁路运费发票19购置圆钢材料采购原材料16,988.0019购置圆钢应交税金应交增值税（进项税额）2,747.0019购置圆钢银行存款中国工商银行根本户12,265.0019购置圆钢其他货币资金外埠存款32,000.0020.8日，收到银行通知，向北京购置轴承的银行汇票结算多余款2220，已划回收账。

银行汇票多余款收账通知、工行进账单20结算银行汇票多余款银行存款中国工商银行根本户2,220.0020结算银行汇票多余款其他货币资金银行汇票2,220.0021.9日，职工王海报销医药费共计240，现金支付。

医院医疗费收据21职工报销医药费管理费用福利费240.0021职工报销医药费现金240.0022.9日，汾西机电公司前欠的货款529000，因发生财务困难，经双方协商，达成新的协议，对方归还450000，款已收到。

工行信汇凭证、债务重组协议22债务重组银行存款中国工商银行根本户450,000.0022债务重组营业外支出债务重组损失79,000.0022债务重组应收账款汾西机电公司529,000.0023.9日，铸造车间、机加工、装配车间和机修车间领用原材料。

领料单23生产领用原材料生产本钱机加工车间CJ9525车床（直接材料）43,675.0023生产领用原材料生产本钱机加工车间HJ9625铣床（直接材料）17,470.0023生产领用原材料生产本钱铸造车间CJ9525车床（直接材料）81,100.0023生产领用原材料生产本钱铸造车间HJ9625铣床（直接材料）25,000.0023生产领用原材料生产本钱装配车间CJ9525车床（直接材料）118,950.0023生产领用原材料生产本钱装配车间HJ9625铣床（直接材料）35,805.0023生产领用原材料制造费用物料消耗5,800.0023生产领用原材料原材料外购半成品（标准件）3,600.0023生产领用原材料原材料外购半成品（电机X321）60,000.0023生产领用原材料原材料外购半成品（电机X338）37,500.0023生产领用原材料原材料燃料（焦炭）12,500.0023生产领用原材料原材料燃料（煤）2,400.0023生产领用原材料原材料辅助材料（润滑油）700.0023生产领用原材料原材料原料及主要材料（生铁）91,200.0023生产领用原材料原材料原料及主要材料（圆钢）66,700.0023生产领用原材料原材料外购半成品（轴承Q478）23,800.0023生产领用原材料原材料外购半成品（轴承Q536）29,400.0024.10日，向市宏达集团公司购置圆钢51吨，增票列明价款158100，税款26877，款项尚未支付。

增票24购置圆钢材料采购原材料158,100.0024购置圆钢应交税金应交增值税（进项税额）26,877.0024购置圆钢应付账款市宏达集团184,977.0025.10日，向物资公司购置劳保鞋和耐热手套，增票列明价款1819，税款309.23，签发转账支票支付。

增票、工行转账支票25购置低值易耗品材料采购包装物及低值易耗品1,819.0025购置低值易耗品应交税金应交增值税（进项税额）309.2325购置低值易耗品银行存款中国工商银行根本户2,128.2326.10日，向银行申请办理银行本票10000。

工行银行本票申请书、银行本票26申请银行汇票其他货币资金银行本票10,000.0026申请银行汇票银行存款中国工商银行根本户10,000.0027.11日，向物资公司购置润滑油100kg，增票列明价款350，税款59.5，签发转账支票支付。

增票、工行转账支票27购置润滑油材料采购辅助材料350.0027购置润滑油应交税金应交增值税（进项税额）59.5027购置润滑油银行存款中国工商银行根本户409.5028.11日，向市木器厂购置包装箱70个，增票列明价款27300，税款4641，签发转账支票支付。

增票、工行转账支票28购置包装箱材料采购包装物及低值易耗品27,300.0028购置包装箱应交税金应交增值税（进项税额）4,641.0028购置包装箱银行存款中国工商银行根本户31,941.0029.12日，收到本月4日托收承付款项761160。

托收承付收账通知29收到托收承付款银行存款中国工商银行根本户761,160.0029收到托收承付款应收账款江阴机电公司761,160.0030.12日，公司将持有的前进机电公司开具的一张商业承兑汇票向银行申请贴现。

贴现凭证30向银行贴现商业承兑汇票银行存款中国工商银行根本户77,190.0630向银行贴现商业承兑汇票财务费用利息1,709.9430向银行贴现商业承兑汇票应收票据前进机电公司78,900.0031.13日，市贸易公司一笔应收账款35000，经确认作为坏账处理。

坏账确认通知书31-1/2确认坏账处理资产减值损失35,000.0031-1/2确认坏账处理坏账准备35,000.0031-2/2确认坏账处理坏账准备35,000.0031-2/2确认坏账处理应收账款市贸易公司35,000.0032.13日，签发转账支票一张，支付下季度的财产保险费50000，并代扣印花税50。

中国人民保险公司保险费、代扣印花税收据、工行转账支票32支付下季度财产保险费、代扣印花税预付账款待摊费用50,000.0032支付下季度财产保险费、代扣印花税管理费用印花税50.0032支付下季度财产保险费、代扣印花税银行存款中国工商银行根本户50,050.0033.14日，向大连重型机械厂销售车床8台，不含税单价43200，收到为期6个月的商业汇票一张。

33销售车床应收票据大连重型厂404,352.0033销售车床主营业务收入国内销售345,600.0033销售车床应交税金应交增值税（销项税额）58,752.0034.14日，签发转账支票，订购下年度1至6月的报纸杂志5000。

报刊发行专用发票、工行银行转账支票34订购下季度报纸杂志预付账款待摊费用5,000.0034订购下季度报纸杂志银行存款中国工商银行根本户5,000.0035.15日，根据“工资结算汇总表，签发现金支票一张，提取现金，并发放职工工资。

工行现金支票、工资结算汇总表35-1/2提现现金273,321.0035-1/2提现银行存款中国工商银行根本户273,321.0035-2/2支付工资应付职工薪酬工资273,321.0035-2/2支付工资现金273,321.0036.16日，铸造车间锅炉改造工程完工，交付使用。

工程采用出包工程，已累计支付79000，决算价87000，签发转账支票支付。

锅炉改造工程决算书、工程竣工验收单、工行转账支票36-1/2锅炉改造在建工程锅炉改造工程8,000.0036-1/2锅炉改造银行存款中国工商银行根本户8,000.0036-2/2锅炉改造验收固定资产生产经营用固定资产（机器设备）87,000.0036-2/2锅炉改造验收在建工程锅炉改造工程87,000.0037.16日，从证券交易所购置太原刚玉股票20000股账面原有3500股，计78000，款项通过交易所专项账户划拨。

成交过户交割凭证37购置太原刚玉股票交易性金融资产本钱239,850.0037购置太原刚玉股票投资收益（150.00）37购置太原刚玉股票其他货币资金存出投资款240,000.0038.17日，收到银行付款通知，结算短期借款本季度利息33570，上两个月已预提22380。

工行贷款利息凭证38支付本季度短期借款利息财务费用利息11,190.0038支付本季度短期借款利息应付利息22,380.0038支付本季度短期借款利息银行存款中国工商银行根本户33,570.0039.18日，向市起重机厂购置1台起重机，增票列明价款27500，税款4675，另发生安装费1800，设备交付使用。

通过银行信汇付款。

增票、工业企业统一发票、工行信汇凭证39-1/3购置起重机在建工程起重机27,500.0039-1/3购置起重机应交税金应交增值税（进项税额）4,675.0039-1/3购置起重机银行存款中国工商银行根本户32,175.0039-2/3起重机安装费在建工程起重机1,800.0039-2/3起重机安装费银行存款中国工商银行根本户1,800.0039-3/3起重机交付使用固定资产生产经营用固定资产（机器设备）29,300.0039-3/3起重机交付使用在建工程起重机29,300.0040.18日，铸造车间因违章操作，罚款280。

罚款收据40罚款现金280.0040罚款营业外收入罚款利得280.0041.19日，铸造车间一锅炉报废，原值85000，已使用18年，已提折旧78000。

将报废锅炉以6000出售给废旧物资回收公司，转账支票支付清理费用3400。

固定资产报废清理单、普通发票、工行进账单、工行转账支票41-1/4锅炉报废固定资产清理7,000.0041-1/4锅炉报废累计折旧78,000.0041-1/4锅炉报废固定资产生产经营用固定资产（机器设备）85,000.0041-2/4锅炉报废固定资产清理3,400.0041-2/4锅炉报废银行存款中国工商银行根本户3,400.0041-3/4锅炉报废银行存款中国工商银行根本户6,000.0041-3/4锅炉报废固定资产清理6,000.0041-4/4锅炉报废营业外支出处置非流动资产损失4,400.0041-4/4锅炉报废固定资产清理4,400.0042.20日，车间和厂部领用低值易耗品。

领料单42低值易耗品领用制造费用物料消耗3,570.0042低值易耗品领用管理费用物料消耗120.0042低值易耗品领用周转材料（包装物及低值易耗品）劳动保护品（工作服）520.0042低值易耗品领用周转材料（包装物及低值易耗品）劳动保护品（劳保鞋）1,400.0042低值易耗品领用周转材料（包装物及低值易耗品）劳动保护品（耐热手套）50.0042低值易耗品领用周转材料（包装物及低值易耗品）附件（勾扳手）150.0042低值易耗品领用周转材料（包装物及低值易耗品）附件（法兰盘）560.0042低值易耗品领用周转材料（包装物及低值易耗品）专用工具840.0042低值易耗品领用周转材料（包装物及低值易耗品）附件（螺钉）170.0043.20日，向汾西市机电公司销售车床13台，不含税单价43200，另转账支票垫付2400，收到银行汇票一张。

增票、工行转账支票、铁路运费发票、银行汇票、工行进账单43-1/2销售车床应收账款汾西机电公司659,472.0043-1/2销售车床主营业务收入国内销售561,600.0043-1/2销售车床应交税金应交增值税（销项税额）95,472.0043-1/2销售车床银行存款中国工商银行根本户2,400.0043-2/2销售车床银行存款中国工商银行根本户659,472.0043-2/2销售车床应收账款汾西机电公司659,472.0044.21日，提取现金6000备用。

工行现金支票44提现备用现金6,000.0044提现备用银行存款中国工商银行根本户6,000.0045.21日，销售科王强去北京出差，借支差旅费5000。

借款单45出差借款其他应收款王强5,000.0045出差借款现金5,000.0046.22日，收到市机床经销公司前欠的货款120000。

工行进账单46收到欠款银行存款中国工商银行根本户120,000.0046收到欠款应收账款市机床经销公司120,000.0047.22日，申请HJ9625铣床改进专利，转账支票支付28000。

技术贸易专用发票、工行转账支票47申请铣床改进专利无形资产专利权2,8000.0047申请铣床改进专利银行存款中国工商银行根本户2,8000.0048.23日，行政科报销业务招待费1200，其余备用金收回。

饮食业定额发票、收据48报销业务招待费管理费用招待费1,200.0048报销业务招待费现金300.0048报销业务招待费其他应收款行政科备用金1,500.0049.23日，收到银行付款通知，支付本月费6200。

委托收款凭证49支付本月费管理费用通信费6,200.0049支付本月费银行存款中国工商银行根本户6,200.0050.24日，材料验收入库，填制“收料凭证汇总表，计算材料本钱差异。

收料单、收料凭证汇总表50材料验收入库原材料原料及主要材料（圆钢）243,600.0050材料验收入库原材料燃料（煤）44,800.0050材料验收入库原材料辅助材料（润滑油）350.0050材料验收入库原材料外购半成品（轴承Q478）34,000.0050材料验收入库周转材料（包装物及低值易耗品）包装箱26,600.0050材料验收入库周转材料劳动保护品（劳保鞋）1,540.0050材料验收入库周转材料（包装物及低值易耗品）劳动保护品（耐热手套）75.0050材料验收入库材料本钱差异原料及主要材料20,175.2050材料验收入库材料本钱差异燃料10,710.0050材料验收入库材料本钱差异外购半成品3,720.0050材料验收入库材料本钱差异包装物及低值易耗品904.0050材料验收入库材料采购原材料263,775.2050材料验收入库材料采购燃料55,510.0050材料验收入库材料采购辅助材料350.0050材料验收入库材料采购外购半成品37,720.0050材料验收入库材料采购包装物及低值易耗品29,119.0051.24日，向市顺达企业销售铣床10台，不含税单价27500，款项已收到。

另随同产品出售不单独计价的包装箱10个，结转其差异。

增票、工行进账单、领料单51-1/2销售铣床银行存款中国工商银行根本户321,750.0051-1/2销售铣床主营业务收入国内销售275,000.0051-1/2销售铣床应交税金应交增值税（销项税额）46,750.0051-2/2销售铣床营业费用物料消耗3,881.3251-2/2销售铣床周转材料（包装物及低值易耗品）包装箱3,800.0051-2/2销售铣床材料本钱差异包装物及低值易耗品81.3252.24日，铸造车间、机加工车