河南省内审师《内审计作用》：三个要素模拟试题.docx

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河南省2017年内审师《内审计作用》：

三个要素模拟试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。

磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。

通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物

A：

选择样本的统计软件；

B：

从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；

C：

除以存货单价，计算每种存货数量；

D：

在纸上打印文件中所包含的信息。

2.旁证是

A：

不能作为法庭上陈述的证据

B：

口头陈述的或者是不能直接引用的证据

C：

不被公众所知晓的但可以接受的证据

D：

可以被发现但不可以接受的证据

3.新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述

A：

首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触；

B：

首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员；

C：

首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员；

D：

首席审计执行官应该向行政副总裁报告。

4.某制造业公司的潜在问题是，采购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物，并以次作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。

为防止这一行为，下面措施中哪一项的效果最差？

A：

公司指定一项特别政策，禁止从供应商处接受任何有价值的物品；

B：

公司制定道德准则，禁止这种行为；

C：

对新供应商，要求采购代理人必须在提供有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商名单中；

D：

与主要供应商建立长期合同关系，并由高级管理人员审批/

5.以下哪项关于公司治理的陈述不正确？

A：

公司控制机制包括内部和外部机制。

B：

管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。

C：

因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。

D：

与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。

6.在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。

在一个样本（如客户服务处抽取的样本）中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是

A：

难以计算样本均值和标准差；

B：

不予回复者与回复者可能存在系统性的区别；

C：

调查问卷过短；

D：

置信区间会变窄。

7.对许多工作岗位来说，过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。

为了解决这一问题，管理者应当

A：

关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得自我实现。

B：

消除令员工不满意的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。

C：

实行最优化组织报酬制度，并向员工提供所需的培训，使他们不断地提高个人的技术水平。

D：

更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。

8.以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？

Ⅰ。

编写详细的审计程序；Ⅱ。

确定被审计单位的目标、目的和标准；Ⅲ。

确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；Ⅳ。

确定相关的审计目标。

A：

顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；

B：

顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；

C：

顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；

D：

顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

9.在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围

A：

被检查领域的重要性；

B：

内部控制系统的充分性；

C：

预测分析性程序结果的准确度；

D：

以上答案都正确。

10.某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？

A：

生成不同的解决方案。

B：

选择解决方案。

C：

确认理想的情形。

D：

考虑高层管理人员的反应。

11.关于足够的证据最好的定义为

A：

证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨。

B：

证据是在观察人、资产和事件过程中取得的。

C：

证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实。

D：

证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实。

12.在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于

A：

改进产品设计和可信赖性

B：

测量流程性能

C：

实施统计流程控制

D：

改进组织流程

13.上述舞弊不可能通过以下程序发现

A：

分析每一贷款部门主管的贷款数目；

B：

分析贷款主管的贷款总额；

C：

针对贷款的内部以外部审计；

D：

调节全部在外贷款总额与总帐余额。

14.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？

A：

采购成本增加，缺货成本降低

B：

采购成本增加，质量成本降低

C：

缺货成本增加，储存成本降低

D：

质量成本增加，订货成本降低

15.在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是

A：

确定供应商的送货量是否令人满意

B：

确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目

C：

确定应付供应商账款余额是否正确

D：

确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意

16.以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定

A：

重要审计发现的总结；

B：

内部审计师对所审核情形的专业判断；

C：

为纠正措施提出的建议；

D：

在审计报告中包含的结论。

17.环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。

这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。

内部审计师应该

A：

不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；

B：

同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；

C：

接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况；

D：

要求管理高层参加这一决策。

18.内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的

A：

员工教育的收益项目；

B：

人事部门；

C：

制造业经营；

D：

建筑合同。

19.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？

A：

a.新开发应用程序的计划。

B：

b.描述每一个组织单位的职责。

C：

c.组织的系统开发标准。

D：

d.操作系统的修改历史。

20.内部控制包括下列哪些因素？

1.控制环境2.风险管理3.控制活动4.信息与沟通5.公司治理结构

A：

1、2和3

B：

1、2和4

C：

1、2、3和4

D：

1、2、3、4和5

21.一般来说。

市场风险小的金融资产具有的特点是

A：

违约风险大

B：

变现力风险大

C：

收益率高

D：

流动性高

22.某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。

下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性

A：

抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对

B：

实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序

C：

实施穿行测试，比较预期结论与处理结果

D：

实施过程测试程序

23.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？

A：

采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。

B：

采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。

C：

设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。

D：

设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。

24.某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。

审计师的责任是Ⅰ、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题Ⅱ、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度Ⅲ、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施Ⅳ、开展监测，以确定是否已采取纠正措施

A：

只有Ⅰ和Ⅲ是对的

B：

只有Ⅰ是对的

C：

只有Ⅱ和Ⅲ是对的

D：

Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对

25.在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是

A：

确定供应商的送货量是否令人满意

B：

确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目

C：

确定应付供应商账款余额是否正确

D：

确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意

26.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是

A：

与一定样本的病人面谈

B：

对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核

C：

对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核

D：

与医院最高层面谈

27.在考虑综合两家公司电脑系统的能力时，以下哪项内容是最不重要的风险因素？

A：

现有操作系统与数据库结构的兼容性；

B：

电子数据转换与卖方连接的程度；

C：

每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量；

D：

公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。

28.结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。

其次要目标应当是

A：

对有关建议作出第一反应；

B：

改进与业务客户的关系；

C：

就最终报告的恰当发送达成一致；

D：

向管理高层简述审计结果。

29.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?

A：

a.实用软件。

B：

b.数据库软件。

C：

c.电子表格软件。

D：

d.文字处理软件。

30.内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。

作为最终审计报告的一部分，该项审计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员？

A：

应付账款部门经理

B：

外部审计师

C：

主计长

D：

审计委员会

31.公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。

为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是:

A：

对会计人员实行工作分担和时间安排

B：

丰富会计部门员工的工作内容

C：

对会计部门进行岗位轮换

D：

对流动率高的扩大其工作范围

32.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图?

A：

定义

B：

分析

C：

改进

D：

控制

33.某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是

A：

a．自动控制

B：

b．反馈控制

C：

c．战略控制

D：

d．前馈控制

34.审计师最不可能使用计算机软件来

A：

评估计算机控制风险

B：

准备电子表格

C：

进入客户数据文件

D：

构建平行模拟

35.对硬件、软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述，可以

A：

最大程度地减小对外部组织的依赖。

B：

保证新组件安装的及时性。

C：

有助于隔离网络故障。

D：

最大程度地提高系统的可用性。

36.在防止作案人获取用户口令方面，以下哪种程序最有效

A：

应用“识破”鉴定技术，在这种技术中，用户使用个人密码以及能够生成自动密码的卡片

B：

将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点

C：

不鼓励用户把口令写下来

D：

实施一种电脑程序，该程序测试表明口令不易被他人猜到

37.关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是

A：

比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。

B：

比较清单余额与上一年余额。

C：

比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。

D：

审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。

38.内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。

对这类小结的目标做出最佳表述的是

A：

小结的编制要符合标准；

B：

对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；

C：

小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；

D：

小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。

39.某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。

在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？

A：

审查政策和程序。

B：

与一组研究管理人员面谈。

C：

在一些实验室观察报告的准备情况。

D：

向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。