15秋北交《税法专》在线作业二满分答案1.docx
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15秋北交《税法专》在线作业二满分答案1
15秋北交《税法（专）》在线作业二满分答案
一、单选题（共20道试题，共40分。
）
1.构成税收实体法的基础要素是（ ）。
A.税源
B.计税依据
C.课税对象
D.税目
正确答案
：
C
2.下列各项，不属于资源税的特点的是（）。
A.只对特定资源征税
B.实行从价定额征收
C.具有级差收入税的特点
D.具有受益税的性质
正确答案
：
B
3.城市维护建设税的征收范围不包括（）。
A.城市
B.农村
C.县城
D.建制镇
正确答案
：
B
4.企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指（）。
A.生产、经营成本
B.收入总额的20%
C.2011年9月1日以后每月3500元;每年42000元
D.从收入总额中扣800元或定率扣除20%
正确答案
：
C
5.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税（）。
A.一年至二年
B.二年至三年
C.三年至五年
D.五年至十年
正确答案
：
D
6.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。
A.零售商店销售家俱并实行有偿送货上门
B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C.装潢公司为客户包工包料装修房屋
D.饭店提供餐饮服务并销售酒水
正确答案
：
A
7.下列（ ）不是税收法律关系的特点。
A.主体的一方只能是国家
B.体现国家与纳税人两方面的意志
C.权利义务关系具有不对等性
D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质
正确答案
：
B
8.个人所得税居民纳税人如果采用时间判定标准，那么我国规定的时间为（）。
A.365天
B.183天
C.90天
D.5年
正确答案
：
A
9.财政部、国家税务总局、海关总属以及地方政府有权制定（ ）。
A.税收行政法规
B.税收法律
C.税收规章
D.各税种暂行条例
正确答案
：
C
10.税法的空间效力是指（ ）。
A.税法在特定时间内发生的效力
B.税法在特定时空所发生的效力
C.税法在特定空间内发生的效力
D.税法在特定地域内发生的效力
正确答案
：
D
11.纳税人发生年度亏损，可以弥补的金额是（）。
A.企业申报的亏损额
B.税务机关按税法规定核实、调整后的金额
C.企业财务报表的帐面金额
D.企业自己核定的亏损额
正确答案
：
B
12.城镇土地使用税的计税依据是（）。
A.建筑面积
B.实际占用土地面积
C.使用面积
D.居住面积
正确答案
：
B
13.城市维护建设税的计税依据（）。
A.是应缴纳的消费税、营业税和增值税（以下简称"三税"）税额
B.是实际缴纳的"三税"税额
C.包括"三税"加收的滞纳金
D.包括"三税"的罚款
正确答案
：
A
14.不属于城市维护建设税纳税人的是（）。
A.国有企业
B.个人
C.私营企业
D.
车船税缴纳主体
正确答案
：
D
15.房产税纳税人包括（）。
A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业
B.农村房屋所有者
C.所有拥有城镇房屋的单位和个人
D.外国企业
正确答案
：
A
16.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。
A.某商店为厂家代销服装
B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
C.某企业将外购的水泥用于基建工程
D.某企业将外购的床单用于职工福利
正确答案
：
A
17.某学校将其两年前购入的、已免征契税的部分房产，出售给相邻的企业，按规定该学校应当（）。
A.补缴已经减免的税款
B.补缴已经减免税款的50％
C.补缴已经减免的税款并缴滞纳金
D.补缴已经减免的税款并缴1倍的罚款
正确答案
：
A
18.下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）。
A.私营企业
B.联营企业
C.其他经济组织
D.个体工商业户
正确答案
：
D
19.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（）主管税务机关缴纳。
A.开采地
B.销售地
C.生产地
D.收购地
正确答案
：
D
20.下列应税消费品应纳消费税的有（）。
A.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的
B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C.委托非个体经营者加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续加工生产应税消费品
D.自产自用消费品，用于在建工程的
正确答案
：
D
北交《税法（专）》在线作业二
二、多选题（共10道试题，共30分。
）
1.下列货物征收消费税（）。
A.金银首饰
B.汽车轮胎
C.保健食品
D.啤酒
正确答案
：
ABD
2.下列纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务一并征收营业税的有（）。
A.一切企业、单位及个人
B.从事货物生产的单位和个人
C.非从事货物批发的单位和个人
D.非从事货物零售的单位和个人
正确答案
：
CD
3.个人所得的居民纳税人是指（）。
A.在中国境内有住所的个人
B.在中国境内无住所又不居住的个人
C.在中国境内无住所居住不满一年的个人
D.在中国境内无住所但居住满一年的个人
正确答案
：
AD
4.下列占用城镇土地的行为中需征城镇土地使用税的是（）。
A.企业仓库用地
B.机场飞行区用地
C.水利设施及其管扩用地
D.水电站、发电厂厂房用地
正确答案
：
AD
5.某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（）。
A.外购的固定资产
B.外购货物用于免税项目
C.外购货物用于集体福利
D.外购货物用于无偿赠送他人
正确答案
：
BC
6.关于资源税，下列说法中正确的有（）。
A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天。
B.纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天。
C.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天。
D.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为发出应税商品的当天。
正确答案
：
ABC
7.根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶中，需要缴纳车船使用税的包括（）。
A.清洁船
B.游船
C.工程船
D.渡船
正确答案
：
BD
8.在我国税收法律关系中，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，它包括（ ）。
A.国家各级税务机关
B.国家各级财政机关
C.国家各级农业主管部门
D.海关
正确答案
：
AD
9.城镇土地使用税的纳税人包括在征税范围内的（）。
A.所有拥有国有土地使用权的单位和个人
B.拥有国有土地使用权的国有企业
C.拥有国有土地使用权的私营企业
D.实际使用国有土地未确定权属的我国公司
正确答案
：
BCD
10.城镇土地使用税的征税对象是（）。
A.占用或使用国有土地的行为
B.国有土地
C.不包括农业用地
D.包括外籍人员用地
正确答案
：
ABC
北交《税法（专）》在线作业二
三、判断题（共10道试题，共30分。
）
1.外商投资企业和外国企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过10年。
A.错误
B.正确
正确答案
：
A
2.对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按邮电通信业征税。
A.错误
B.正确
正确答案
：
B
3.我国个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
A.错误
B.正确
正确答案
：
B
4.在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而中国境外取得工资、薪金所得的纳税人附加减除费用标准为每月3200元。
A.错误
B.正确
正确答案
：
A
5.所谓"劳务报酬所得一次收入畸高的"是指个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元。
A.错误
B.正确
正确答案
：
B
6.稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。
A.错误
B.正确
正确答案
：
B
7.印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。
加工承揽合同适用比例税率，税率为0.05％；营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。
A.错误
B.正确
正确答案
：
A
8.宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位使用或出租的房产，应照章征收房产税。
A.错误
B.正确
正确答案
：
B
9.跨省开采的油田，其下属生产单位和核算单位不在同省内，各油井应纳的城市维护建设税，应由核算单位统一计算，并与增值税一并在核算单位所在地就地缴纳。
A.错误
B.正确
正确答案
：
B
10.境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。
A.错误
B.正确
正确答案
：
A
北交《税法（专）》在线作业二
一、单选题（共20道试题，共40分。
）
1.下列关于车船使用税计税依据说法中正确的是（）。
A.载人汽车以辆为计税依据
B.载货汽车以总吨位为计税依据
C.非机动船以净吨位为计税依据
D.机动船以载重吨位为计税依据
正确答案
：
A
2.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。
A.某商店为厂家代销服装
B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
C.某企业将外购的水泥用于基建工程
D.某企业将外购的床单用于职工福利
正确答案
：
A
3.下列应税消费品应纳消费税的有（）。
A.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的
B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C.委托非个体经营者加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续加工生产应税消费品
D.自产自用消费品，用于在建工程的
正确答案
：
D
4.房产税纳税人包括（）。
A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业
B.农村房屋所有者
C.所有拥有城镇房屋的单位和个人
D.外国企业
正确答案
：
A
5.企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指（）。
A.生产、经营成本
B.收入总额的20%
C.2011年9月1日以后每月3500元;每年42000元
D.从收入总额中扣800元或定率扣除20%
正确答案
：
C
6.在（ ）条件下，边际税率等于平均税率。
A.比例税率
B.定额税率
C.全额累进税率
D.超额累进税率
正确答案
：
A
7.下列有关房产税纳税人的说法中错误的是（）。
A.房屋产权出典的承典人纳税
B.房屋出租的由承租人纳税
C.房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税
D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税
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