ISO9001质量成本控制程序A0.docx
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ISO9001质量成本控制程序A0
质量成本控制程序
（ISO9001：
2015）
1、目的
通过对不良质量成本的控制，提高质量管理体系运行业绩，降低因质量问题造成的损失。
2、范围
适用于公司内、外部不良质量成本的控制。
3、职责
3.1由技质部负责公司总质量成本的核算和编制年度质量成本计划。
3.2技质部负责统计不良品的工时损失统计，每季进行汇总。
3.3营销部负责统计质量成本外部损失费，每季一次报技质部。
3.4技质部负责对质量成本情况的检查，并提出必要的措施。
4、过程程序：
4.1公司确定的质量成本指标体系：
由内部质量损失成本及外部质量损失成本构成。
内部质量损失成本：
指产品在交付给顾客前，因不满足规定的质量要求而发生的费用。
包括报废损失费、返工/返修费及停工待料费。
外部损失质量成本：
指产品交付给顾客后，由于不满足规定的质量要求而发生的费用，包括返工费和三包损失费（三包损失费包括索赔费、退货损失费、维修费、运费及邮寄费）。
4.1.1各项质量成本数据及其统计公式：
a.质量成本率=质量总成本/产品总成本×100%
b.内部损失率=内部损失成本/总产值×100%
c.外部损失率=外部损失成本/总产值×100%
4.1.2技质部于每年1月，编制当年度的《年度质量成本计划》，报总经理批准，作为经营计划的一个组成部分。
4.2质量成本数据的收集
4.2.1技质部每季依据各车间对返工、返修、停工损失的统计资料，包括因重复劳动、生产线更新、调查问题、工作效率下降等造成的损失，编制《质量成本内部损失报表》报技质部。
4.2.2营销部每季对产品质量成本外部损失进行统计，包括因质量问题退货、问题调查、赔偿、产品追回成本、产品安全性成本和无形损失等造成的损失，编制《质量成本外部损失报表》报技质部。
4.3技质部每季根据各部门提供的质量成本损失报表进行统计汇总、核算，编制《公司质量成本报表》，报总经理审阅。
4.4技质部每季度进行质量成本分析，编写质量成本综合分析报告，内容包括：
a.质量成本主次因素的比例；
b.内部损失的趋势及造成的主要原因；
c.外部损失的趋势及造成的主要原因；
d.质量成本关键因素分析及措施执行情况
4.5技质部质量成本综合分析报告提交总经理审阅，为控制质量成本、调整并确定公司下一阶段的质量和成本目标提供依据。
4.6技质部根据质量成本综合分析报告，在发生下列情况时应及时报告总经理，并由技质部组织责任部门采取改进措施。
a.质量成本大幅上升或连续上升；
b.内部故障成本和外部故障成本大幅上升或连续上升；
c.其他导致质量损失的典型事件
4.7技质部对纠正与预防措施进行跟踪并做好记录，确保其有效性。
4.8技质部负责质量成本有关资料的存档。
4.9技质部负责将质量成本综合分析报告提交管理评审。
5、相关记录
5.1DXC5.6/2—01年度质量成本计划
5.2DXC5.6/2—02质量成本内部损失报表
5.3DXC5.6/2—03质量成本外部损失报表
5.4DXC5.6/2—04质量（不良）成本报表
5.5DXC5.6/2—05质量成本综合分析报告
8.程序流程图
工作流程职责/接口
建立质量成本信息反馈系统
财务部
制定质量成本计划
财务部/相关部门
设置质量成本项目
财务部
质量成本数据收集
财务部
质量成本核算
财务部
质量成本分析报告
财务部
纠正/改进
公司领导/研发部、相关部门
附表一质量成本职能表
一级科目
二级科目
三级科目
归集部门
归集项目
备注
预防成本
质量教育费用
工时费用
行政部
培训项目及人次
培训费用
课时/人次、金额
质量管理费用
质量管理办公费
行政部
领用办公用品金额
费用金额
质量管理人工费
行政部
质量管理人员/产品设计人员应付工资（工资总额+福利费+其他）
质量评审费用
体系认证费用
行政部
费用金额
请各部门报销时注明
新产品质量评审费
鉴定成本
产品试验费用
工艺性试验费用
技术质量部
报废单
试验设备折旧费
技术质量部
费用金额
试验设备修理费
产品检测检验费用
检验办公费
检验设备折旧费
检验设备修理费
量具仪表购置费
量具仪表修理费
量具仪表鉴定费
试验检验费
检验人员费用
技术质量部
应付工资/劳防费用
内部故障成本
材料损失
报废材料
生产部
报废单
返工增加材料
生产部
材料消耗定额
生产部
返工增加材料名称、数量
材料数量偏差
生产部
材料数量偏差
工时费用损失
报废工时费用
生产部
工时定额/单位工时费用（人事部），返工工时（制造部）
返工工时费用
重复检验工时费用
生产部
工时
调查问题工时费用
计划外筛选工时费用
其他内部损失
故障停机损失
生产部
故障情况/替代措施
未达到开发要求损失
生产部
材料消耗定额、数量、工时
价值降低
生产部
改制或改用通知
延迟交货损失
生产部
运费
外部故障成本
担保
退货损失费用
业务部
报废单
业务部
费用报销（注明退货）
追回产品
追回产品损失费用
业务部
报废单
业务部
费用报销（注明退货）
检查问题
挑选或检查问题增加费用
业务部
工时/费用报销（注明挑选或检查）
售后服务人员费用
业务部
应付工资/劳防费用
折扣
销售价格折扣与折让
业务部
金额
产品责任
索赔费用
业务部
索赔产品清单
附件二质量成本科目设置表
一级科目
二级科目
三级科目
归集及核算内容
预防成本
质量教育费用
工时费用
质量意识、质量管理、检测技术、操作水平培训费用
培训费用
质量管理费用
质量管理办公费
用于质量管理的办公用品、复印打印费、资料费、咨询费
质量管理人工费
质量管理人员、产品设计人员工资费用、保险费用、医药费用、工会经费
质量评审费用
体系认证费用
质量体系认证费、相关交际应酬费等
新产品质量评审费
新产品设计研制阶段评价设计方案、评审试制产品质量的费用
鉴定成本
产品试验费用
工艺性试验费用
产品在生产过程中进行的工艺性试验费用
试验设备折旧费
试验设备的折旧费用
试验设备修理费
试验设备的修理费用
产品检测检验费用
检验办公费
对产品质量是否符合技术标准进行检测所发生的费用，检验设备的折旧、修理费用，量具仪表的购置费用、修理费用及鉴定费用
检验设备折旧费
检验设备修理费
量具仪表购置费
量具仪表修理费
量具仪表鉴定费
检验人员费用
检验人员的工资、保险、医药、工会经费及劳防费用
内部故障成本
报废损失
报废材料
产品及零部件在供货前由于未达到质量要求或未达到开发要求而报废造成材料用量和工时增加所产生的成本费用。
报废工时费用
返工损失
返工增加材料
产品及零部件在供货前由于未达到质量要求或未达到开发要求返工、重复检验、调查问题、进行未计划的筛选检验所损失工时的人员工资、福利费用及增加的材料费用。
返工工时费用
重复检验工时费用
调查问题工时费用
计划外筛选工时费用
数量偏差损失
数量偏差材料
产品及零部件在供货前由于用料出现偏差所产生的材料费用及工时损失
数量偏差工时损失
其他内部损失
故障停机损失
供货前由于未达到质量要求而造成故障停机所产生的故障修理费用、采用替代措施增加的费用及支付的损失补偿费用。
未达到开发要求损失
由于未达到开发要求造成的材料及工时损失
价值降低
供货前由于未达到质量要求而造成价值降低。
延迟交货损失
正常情况下汽运和船运因时间原因来不及时，改由空运或其他方式导致多支出的运费部分
外部故障成本
担保
退货损失费用
产品供货后未满足质量要求而报废、返工返修、退货造成材料损失或增加、工时损失，退货的运费、交际费用及其他费用。
追回产品
追回产品损失费用
追回产品造成材料损失或增加、工时损失，追回产品的运费、交际费用及其他费用。
检查问题
挑选或检查问题增加费用
产品供货后未满足质量要求而造成挑选或检查问题的工时费用，交通差旅费用、交际应酬费用及其他费用
售后服务人员费用
售后服务人员工资、保险、医药、劳防、工会经费。
折扣
销售价格折扣与折让
产品供货后未满足质量要求而造成价格折扣与折让。
产品责任
索赔费用
产品供货后未满足质量要求而承担产品责任损失或担保赔偿费用。
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