审计学原理各章练习题.docx

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审计学原理各章练习题

审计学原理各章练习题

《审计学原理》各章练习题

第一章总论

一、名词解释

1．经济监督职能

2．审计的职能

二、单项选择题

1、审计产生的客观基础是（）。

A受托经济责任关系B生产发展的需要

C会计发展的需要D管理的现代化

2、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）。

A1994年1月1日B1995年1月1日

C1996年1月1日D1997年1月1日

3、审计的职能不包括（）。

A经济监督B经济司法C经济鉴证D经济评价

4、在西方，最具有代表性的国家审计机关是（）的国家审计机关。

A司法系统B立法系统C行政系统D管理系统

5、目前世界上最大的民间审计专业团体是（）。

A英国注册会计师协会B法国注册会计师协会

C中国注册会计师协会D美国注册会计师协会

6、在审计关系中，处于审计主体地位的是（）。

A审计机构B审计报告的使用者

C审计建议书D审计准则的制定机构

7、我国社会主义审计的作用包括（）性和促进性。

A制裁B制度C制约D体制

三、多项选择题

1、从事某项审计活动时必须依据的法律包括（）。

A宪法B会计法C审计法D注册会计师法

2、只有由（）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。

A审计人B被审计人C审计委托人D当事人

3、审计的独立性主要表现为（）。

A机构独立B人员独立C工作独立D思想独立E经济独立

4、审计与会计的区别主要表现在（）。

A产生的基础不同B方法不同

C工作程序不同D职能不同

5、审计的基本职能有（）。

A经济监督B经济司法

C经济建设D经济评价E经济鉴证

四、判断题

1、审计是一种直接的经济监督活动。

（）

2、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。

（）

3、审计的主要内容是指财务收支及有关经济活动。

（）

五、问答题

1、如何理解审计的基本特征？

2、在审计工作中，审计具体能发挥哪些作用？

第二章审计的分类与方法

一、名词解释

1、核对法

2、调节法

二、单项选择题

1、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。

A无形资产B固定资产C往来款项D流动资产

2、民间审计属于（）。

A任意审计B强制审计C专项审计D突击审计

3、民间审计的业务范围不包括（）。

A验资B审计业务C会计咨询业务D会计监督

4、民间审计也称为（）。

A国家审计B部门审计C单位审计D社会审计

5、（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

A函证B询问C观察D分析性复核

6、在实际工作中往往把阅法与（）结合运用。

A调节法B函证法C比较法D核对法

7、盘点库存现金时，通常实施（）检查

A定期B不定期C突袭D通知

三、多项选择题

1、按审计范围分类，可以分为（）。

A全部审计B局部审计C送达审计D强制审计E专项审计

2、审计方法的选用必须（）。

A服从审计目标B服从于委托人的要求

C服从于审计方式D适应于当前的政治需要

E适应于被审计单位的实际情况

3、核对法包括（）。

A证证核对B帐证核对C帐表核对D表表核对

四、判断题

1、报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。

（）

2、详查法的优点是节约人力、物力和时间。

（）

3、在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时，应当采取详查法。

（）

4、调节法只包括对未达帐项的调节。

（）

5、在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。

（）

五、问答题

六、实务题

1、某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月甲材料月初结存数量5200公斤，金额为7800元，本月购入甲材料数量7300公斤，金额为14600元。

本月基本生产车间耗料5000公斤，结转材料成本10000元。

要求：

说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。

2、东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司2001年度会计报表审计时，决定于2002年大华公司的债务人乐凯公司截止2001年12月31日所欠23000元进行函证。

经初步审计，大华公司应收账款相关的内部控制是有效的，应收账款预计差错率也较低。

[要求]

（1）根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式？

（2）根据上述情况，请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信。

第三章审计组织与审计人员

一、名词解释

民间审计组织

二、单项选择题

1、内部审计机构接受本部门或本单位（）直接领导。

A党委B纪检委C总会计师D主要负责人

2、国家审计机关的基本职责是（）。

A管理内部审计机构B领导民间审计组织

C审计监督国家财政收支D了解内部审计动态

三、多项选择题

1、民间审计人员职业道德具体包括（）。

A科学原则B独立原则C公正原则D客观原则

2、西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有（）。

A立法型B联合型C纪律型D司法型

E行政型

3、民间审计人员的法律责任按其形成原因分为（）。

A行政责任B民事责任C违约责任D过失责任

E欺诈责任

4、会计咨询、会计服务业务指（）。

A代理纳税申报B验资C代理记帐D会计报表审计

四、判断题

1、国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。

（）

2、民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。

（）

3、国家审计机关指导监督内部审计的工作。

（）

4、审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。

（）

五、问答题

民间审计人员对客户和同行各有何责任？

第四章审计准则和审计依据

一、单项选择题

1、为了赢得（）的信任，必须实施审计准则

A股东B社会公众C被审计单位D上级领导

2、审计准则最早产生于（）。

A中国B英国C美国D法国

3、增加财务报表的（）是审计准则的成因。

A直观性B监督性C可信性D客观性

二、多项选择题

1、一般公认审计准则由（）等构成。

A一般准则B工作准则C报表准则D报告准则

2、一般准则包括（）。

A独立性B训练与能力C制定审计计划D职业道德

3、审计人员对被审事项合法、合规性评价有（）等依据。

A法律B法规C制度D法理

4、审计依据的特点为（）。

A层次性B可比性C相关性D时效性

E地域性

三、判断题

审计依据包含审计准则。

（）

第五章审计程序

一、名词解释

1、符合性测试

2、或有负债

二、单项选择题

1、总体审计计划包括的内容有（）。

A审计目的B审计程序C审计时间D审计领域

2、审计通知书应由（）下达。

A会计师事务所B国家审计机关C内部审计机构D审计小组

3、确定重要性水平是在审计（）中进行。

A准备阶段B实施阶段C终结阶段D后续阶段

4、审计计划由（）编制。

A部门经理B项目负责人C助理人员D主任会计师

5、具体审计计划包括的内容有（）。

A财务帐户B审计程序C审计时间D审计领域

6、上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（）。

A复审B后续审计C再度审计D连续审计

7、功能测试的目的是证明（）的有效性。

A控制B程序C控制程序D强化控制

8、降低审计风险的关键在于控制（）。

A固有风险B审计程序C控制风险D检查风险

9、期后事项的发生时间是从资产负债表日起至会计报表（）止的期间。

A公布日B编制日C审计日D使用日

10、评价审计证据的阶段是审计的（）。

A准备阶段B终结阶段

C实施阶段D后续审计阶段

三、多项选择题

审计业务约定书的内容有（）。

A审计范围B审计目的C计划D审计事项

四、判断题

1、固有风险与检查风险成反向关系。

（）

2、期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。

（）

3、确定重要性水平是在审计实施阶段中进行。

（）

五、问答题

什么是审计风险？

其具体内容有哪些？

第六章审计证据与审计工作底稿

一、名词解释

1、审计证据

2、审计工作底稿

二、单项选择题

1、下列证据中证明力最强的是（）。

A应收账款函证回函B银行对帐单C销货发票D材料出库单

2、（）是内部审计证据。

A火车票B购货发票C银行对帐单D材料入库单

3、对审计事项产生影响的各类环境事实称为（）。

A直接证据B间接证据

C环境证据D传来证据

4、监盘后的存货属于（）证据。

A实物B环境C传来D间接

5、下列属于内部书面证据的是（）。

A银行对帐单B客户盘点表C购货发票D客户律师对审计询问的回函

6、根据审计证据的重要性要素，在鉴定审计证据时，不应考虑（）的事项。

A数量大B数量大性质不严重C数量零星D数量小性质严重

三、多项选择题

1、审计证据按形式分类，可分为（）。

A直接证据B实物证据

C书面证据D口头证据

E环境证据

2、审计工作底稿按类别划分，可分为（）。

A表格B流程图

C综合类工作底稿D业务类工作底稿

E备查类工作底稿

3、收集审计证据必须遵循的具体要求有（）

A相关性B充分性C成本效益性

D重要性E真实性

四、判断题

1、审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。

（）

2、审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强。

（）

3、项目经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节。

（）

第七章内部控制的评审

一、名词解释

不相容职务分工

管理建议书

二、单项选择题

1、（）业务属于不相容职务。

A经理和董事长B采购员和供销科长

C保管员和车间主任D记录日记帐和记录总帐

2、提交（）是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。

A审计报告B审计业务约定书

C审计工作底稿D管理建议书

3、内部控制源于（）。

A会计B审计C统计D控制

4、审计人员应根据（）的规定评价企业会计监督系统。

A会计法B监督法C注册会计师法D内部审计工作条例

三、多项选择题

1、内部会计控制包括（）

A会计凭证控制B会计账簿控制

C会计报表控制D会计分析控制

2、流程图法的优点有（）。

A直观B省事省力C深入D灵活

3、（）为内部控制的要素。

A控制环境B风险评估C控制活动D信息交流

E监督

四、判断题

1、收款员与记帐员不能为同一人属于实物控制范畴。

（）

2、有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。

（）

3、审计人员进驻审计单位后可立即进行符合性测试。

（）

4、职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。

（）

5、由出纳员定期向客户寄出账单，可促进客户履行合约（）

五、问答题

简要说明经济业务处理过程分工的要点？

第八章审计抽样

一、名词解释

属性抽样

样本设计

二、单项选择题

1、统计抽样和判断抽样（）。

A前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能。

B后者可以用概率论方法评价审计风险，而前者不能。

C两者都可以用概率论方法评价审计风险。

D两者都不可以用概率论方法评价审计风险。

2、按抽样决策的（），审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。

A任务B条件C环境D依据

3、从1000张发票中抽取100张进行审查，则抽样间隔是（）。

A50B30C20D10

三、多项选择题

1、下列说法正确的有（）。

A重要性越高，审计风险越低

B重要性水平越低，应当获取的审计证据越多

C样本量越大，抽样风险越低

D可容忍误差越小，需选取的审计证据越多

2、审计抽样按内容划分可分为（）。

A统计抽样B非统计抽样C属性抽样D变量抽样

3、样本选取的方法有（）。

A随机数表法B分层法C系统选取法D整群选样法

4、评价抽样结果的具体步骤为（）。

A分析样本误差B推断总体误差

C重估抽样风险D形成审计结论

5、变量抽样的目的是通过样本审查的结果估算被审计总体的数额，常用于（）等的实质性审查。

A应收账款B存货C费用D固定资产

6、下列各项中，与审计人员设计样本时所确定的样本量存在着反向变动关系的有（）。

A可依赖程度B抽样风险C可容忍误差D预期总体误差

四、判断题

1、非统计抽样的依据是审计人员的主观判断。

（）

2、属性抽样用于报表项目的审计。

（）

3、变量抽样用于内部控制的符合性测试。

（）

第九章审计报告

一、名词解释

拒绝表示意见

二、单项选择题

1、具有法定证明效力的审计报告是（）。

A国家审计报告B民间审计报告

C部门审计报告D单位审计报告

2、审计报告的标题统一规范为（）。

A审计意见B审计报告

C审计记录D审计工作底稿

3、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（）审计报告。

A保留意见B无保留意见

C否定意见D拒绝表示意见

4、管理建议书与审计报告的区别主要是（）。

A时间不同B对象不同

C编写单位不同D地点不同

5、（）为审计报告截止日。

A资产负债表日B外勤工作结束日

C审计报告完成日D审计报告报送日

6、当审计人员发现了被审计单位有违纪行为，然而却无法取得充分的证据，应当发表（）类型的审计报告。

A无保留意见B保留意见

C否定意见D无法表示意见

7、当注册会计师表示无保留审计意见时，审计报告的（）可以省略。

A说明段B范围段C标题D意见段

8、下列（）可用于保留意见审计报告的专业术语。

A由于无法实施必要的审计程序

B我们认为，上述会计报表

C除上述问题造成影响外

D由于上述问题造成重大影响

三、多项选择题

1、具有法律效力的审计报告是（）。

A国家审计报告B财政财务审计报告

C民间审计报告D经济效益审计报告

2、编制审计报告一般需要经过（）步骤。

A整理和分析审计工作底稿

B调查被审计单位的会计报表

C确定审计报告意见的类型和措辞

D撰写审计报告

3、若审计人员经过实施有关实质性测试后，还认为与某一重要账户的认定有关的检查风险不能降低至可接受的水平，应当发表（）的审计报告。

A无保留意见B保留意见

C否定意见D无法表示意见

4、管理建议书与审计报告的区别主要表现在（）。

A对象不同B责任不同C目的不同D影响程度不同

四、判断题

1、审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日。

（）

2、审计报告的报送对象只能是本级人民政府（）

3、民间审计报告都有说明段。

（）

五、问答题

注册会计师在何种情况下出具保留意见的审计报告？

六、实务题

1．某企业2002年度财务决算中利润总额为90000元，审计人员在审查过程中审阅了本年利润明细账及有关收入、费用账户，发现存在下列问题：

（1）期初库存商品余额多计10000元；

（2）当年转让无形资产取得收入8000元，扣除各项支出后净收入为5000元，计入盈余公积；（3）固定资产出租收入2000元，扣除折旧及维修后净收入为1600元，列入“其它应付款”账户。

要求：

根据上述资料提出审计处理意见，并核实企业的利润总额。

2、审计人员在审查某股份有限公司2002年12月31日资产负债表的长期应付款项目时，发现该公司该年度1月初以融资租赁方式租入设备一台，已投入使用，经协商议定租金为200000元，租期为5年，使用年限为10年，折旧方法采用直线法。

租赁期满后，该项设备即归公司所有。

据租约规定，租金从第二年起支付，四年内付清。

该公司财务经理认为，第一年未付租金，所以也不应计提折旧。

要求：

审计人员能否同意该公司的会计处理?

应建议该公司如何进行会计处理?

3、审计人员在审查某企业“应收账款”账户，发现其中一笔业务的会计分录为：

借：

应收账款75000

贷：

应付工资75000

要求：

指出上述经济业务存在的问题，如何进一步审查与调整？

4、审计人员在审查某工业企业2002年1月份主营业务收入明细账时发现有以下问题：

（1）12日向本单位不独立核算的门市部发出子产品500件，作应收账款处理；

（2）25日向本市兴华公司出售丑产品1000件中有60件因质量问题退货，产品已验收入库，未作记录；

（3）29日本单位大修理工程领用发出子产品200件，管理部门维修丑产品300件，未作销售记录。

要求：

指出该单位会计处理中存在的错误及其目的。