国家税收.docx

国家税收.docx

《国家税收.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国家税收.docx（58页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

国家税收

国家税收

单选题

1.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　A）

A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物分配给股东和投资者

C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

答案解析：

选项BCD是视同销售。

要注意区分视同销售和进项税额不得抵扣的情形。

教材46

2.企业所得税的计税依据是企业的（　）

A.应纳税额B.利润额C.应纳税所得额D.收入总额

3.以下资源中，属于资源税应税产品的是（　）

A.洗煤　B.柴油C.人造石油　　　D.天然原油

4.我国企业所得税的征收方法是（　）

A.源课法　B.申报法C.分类法　　D.综合法

5.下列所得中，以一个月内取得的收入为一次纳税的有（　）

A.财产转让所得　B.稿酬所得C.利息所得　　　D.财产租赁所得

6.对香烟征收消费税时的环节是（　）

A.生产环节B.零售环节C.分配环节D.运输环节

7.在我国最早的税收是（　）

A.贡助彻B.赋税C.捐税D.税粮

8.某企业将一批自产护发用品作为促销礼品随产品出售，护发品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税为（　）（消费税成本利润率为5％，税率为8％）

A.502.56元B.544.44元C.639.13元D.669.57元

9.设在某县城的神州旅行社9月份组织4次国内旅游团，收取旅游费120000元，其中替旅游团支付给其他单位的各项费用60000元，改由其他旅游企业接待1个团，转付旅游费20000元。

该旅行社应缴城建税为（　）

A.25元B.100元C.150元D.2000元

10.城建税设置了三挡适用税率，针对的是（　）

A.纳税人规模B.纳税人身份C.纳税人所在地区D.税务机关的要求

11.甲公司2000年购入××大厦1000平方米写字楼作办公场所，购入价格每平方米6000元（不考虑其他税费），2003年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价7000元，此业务应当缴纳的营业税是（　）

A.3万元B.5万元C.21万元D.35万元

12.居民甲2008年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：

一套出售给居民乙，成交价格50万元；另一套市场价格80万元的住房与居民丙进行等价交换。

假定当地省政府规定的契税税率为4%，则居民甲2008年应缴纳的契税为（　）

A.4万元B.6万元C.7.2万元D.9.2万元

13.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（　）

A.企业之间支付的管理费用B.企业之间支付的利息费用

C企业之间支付的股息红利D.企业内机构之间支付的租金

14.税收分配关系的主体（　）

A.企业事业单位B.社会成员C.国家D.股份制公司

15.关于个人所得税的纳税人，以下说法不正确的是（　）

A.在我国境内有住所的个人，负无限纳税义务

B.在我国境内无住所又不居住的个人，负有限纳税义务

C.在我国境内无住所而居住满一年的个人，负有限纳税义务

D.在我国境内无住所而居住不满一年的个人，负有限纳税义务

16.某旅游企业组团到泰国旅游。

共有游客80人，每人收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。

出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游企业。

中国旅游企业应纳的营业税为（　）

A.24000元B.14400元C.16000元D.6400元

17.张先生2009年6月份销售一套普通住房取得销售收入l20万元。

该住房系张先生于2008年12月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。

张先生销售住房应缴纳的营业税为（　）

A.1.5万元B.2.7万元C.4.5万元D.6万元

18.甲国某公司2008年度国内应纳税所得额100万元，来自乙国分公司的应纳税所得额50万元。

甲国所得税实行超额累进税率，年所得60万元以下的部分，税率为25%；超过60万元至120万元的部分，税率为35%；超过120万元的部分，税率为45%；乙国所得税实行30%的比例税率。

假定甲国采用累进免税法，则该公司在甲国应缴纳的所得税为（　）

A.29万元B.33万元C.34.5万元D.49.5万元

19.转让无形资产应交（　）A.增值税B.消费税C.营业税D.房产税

20.房产税分期交纳，征收按（　）

A.年             B.月             C.季           D.日

1.纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（　）

A.不征消费税　　　　　　B.按同类商品平均售价计征消费税

C.按市场价格计征消费税　　　　　　　D.按同类商品最高售价计征消费税

2.下列情况中，应缴纳城市维护建设税的是（　）

A.单位对外营业的招待所　　　　　　　B.中外合资经营企业

C.生产销售免税货物　　　　　　　D.进口应税货物

3.负有代扣代缴义务的单位和个人是（　）

A.实际负税人　B.扣缴义务人C.纳税义务人　　D.征税人

4.在特定税种中对应纳税额在正税之外额外多征一部分税款称为（　）

A.附加　　B.加征C.加成　　　D.超额负担

5.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（　）

A.各项经济合同违约金和罚款B.各项税收滞纳金、罚款支出

C.非广告性质的赞助支出D.企业按规定提取的存货减值准备

6.房产税分期交纳，征收按（　）

A.年B.月C.季D.日

7.生产下列货物应按13%征收增值税的有（　）

A.农机B.汽车C.家用电器D.办公用品

8.下列项目中不允许扣除进项税额的有（　）

A.一般纳税人购进应税劳务

B.混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费

C.工业生产企业购进并验收入库的原材料

D.商业企业购进的货物已入库但款未付

9.下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（　）

A.将购买的货物用于集体福利

B.将购买的货物用于非应税项目

C.将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货物

D.将购买的货物作为投资给其他单位

10.下列商品中，征收消费税的有（　）

A.冰箱　　B.空调　　C.彩电　　D.酒精

11.大部分的税收命名的基础是（　）

A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税环节

12.资源税主要采用的征收方法是（　）

A.从价定率B.从量定额C.既从价又从量D.核定

13.体现征税深度的是（　）A.纳税对象B.税目C.税率D.纳税环节14.通过税收取得财政收入凭借的是（　）

A.资产所有权B.国家对纳税人提供的服务

C.政治权力D.人权

15,企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般的调整对象是（　）

A.主营业务利润B.营业利润C.利润总额D.净利润

16.我国现行的房产税的税基为（　）

A.房产原值B.房产折旧后的账面价值

C.房产现值D.房产余值

17,纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金比例是（　）

A.千分之一　B.万分之一　　C.万分之二　D.万分之五

18.下列所得项目中，属于一次收入畸高，而要加成征收个人所得税的是（　）

A.稿酬所得B.利息、股息、红利所得

C.偶然所得D.劳务报酬所得

19.亚当.斯密说：

“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。

”这一思想体现了税收原则是（　）

A.效率B.公平C.财政D.确实

20.根据税法规定，个人转让惟一的家庭居住用房取得的所得暂免征收个人所得税，要求自用的年数是（　）

A.3年B.5年C.10年D.15年

1.税收采取的是（　）

A.强制征收B.有偿筹集C.自愿缴纳D.自愿认购

2.某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格l7.55万元，适用消费税税率9%，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。

该企业l2月份应缴纳消费税（　）

A.243万元B.283.5万元C.364.5万元D.405万元

3.下列油类产品中，应征资源税的为（　）

A.人造石油　　B.天然原油　C.汽油　D.煤炭制品

4.在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税的单位或个人要发生行为是（　）

A.企业购置车辆B.科研单位取得技术转让收入

C.个人取得偶然所得D.商场销售货物

5.下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收的是（　）

A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.红利所得D.偶然所得

6.下列各项所得中,可免征个人所得税的是（　）

A.储蓄存款利息

B.个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金

C.在购买足球彩票时,获得的中奖所得

D.企事业单位自行规定发放的各种补贴或津贴

7.负有代扣代缴义务的单位、个人是（　）

A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关

8.从价计征税收的计征依据是（　）

A.重量　　　B.体积C.计税金额　　D.数量

9.下列税种中属于直接税的有（　）

A.消费税　　　B.关税C.财产税　　D.营业税

10.税款不随商品价格增减而变动，单位商品税额固定不变的是（　）

A.从价税　　B.从量税C.直接税　　D.间接税

11.某人出租房屋收取的月租金2000元，承租方用来开设小卖部，出租方每月应缴纳的营业税是（　）

A.40元B.60元C.80元D.100元

12.目前军队空余房产租赁收入（　）

A.征收营业税，免征房产税B.免征营业税，征收房产税

C.免征营业税，免征房产税D.征收营业税，征收房产税

13.下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是（　）

A.收购货物出口的外贸企业B.受托代理出口货物的外贸企业

C.自营出口自产货物的生产企业D.委托出口自产货物的生产企业

14.纳税人用外购已税烟丝生产卷烟，在征收消费税时对其已纳消费税的处理是（　）A.准许扣除B.不准许扣除

C.增值税进项可以抵扣D.视情况而定

15.下列企业中应缴纳资源税的是（　）

A.天然气销售公司B.进口铁矿石的企业

C.国有盐场D.以原煤加工洗煤企业

16.纳税人发生年度亏损的，可用下一年度的所得税弥补，不足弥补的，可以逐年延续弥补，最长不得超过年数为（　）

A.3              B.5                 C.6               D.10

17.某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。

该企业2008年应缴纳的房产税为（　）

A.7.2万元B.21.6万元C.27万元D.28.8万元

18.下列行为中不应交纳营业税的有（　）

A.发生在境内的应税劳务B.在境内组织游客出境旅游

C.销售境内的不动产D.境内保险机构为出口货物提供的保险

19.对于因税务机关的责任造成的未缴或少缴税款，税务机关可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金的年限是（　）

A.无限期B.3C.5D.10

20.甲国居民有来源于乙国所得100万元.丙国所得40万元，甲、乙、丙三国所得税税率分别为30%、40%、20%，在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为（　）

A.0万元B.4万元C.8万元D.12万元

1.负有代扣代缴义务的单位、个人是（　）

A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关

2.营业税纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务未分别核算的，其应税劳务与货物中非应税劳务一并征收（　）

A.增值税　　B.营业税　　C.消费税　　D.增值税与营业税

3.甲国居民有来源于乙国所得100万元、丙国所得40万元，甲、乙、丙三国所得税税率分别为30%、40%、20%，在分国抵免下，甲国应对上述所得征收所得税为（　）

A.0万元B.4万元C.8万元D.12万元

4.我国卷烟的税率实行（　）A.比例税率B.定额税率C.复合税率D.累进税率

5.增值税实行“道道课税”，这里的“道”是指（　）

A.每一生产环节B.每一流通环节

C.每一从生产到流通的环节D.每一增值环节

6.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（　）

A.免征额B.起征点C.免予额D.减税额

7.税率不随着征税对象数额的变动而变动指的是（　）

A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.边际税率

8.自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是（　）

A.（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）B.（完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）

C.（完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）D.（成本＋利润）÷（1－消费税税率）

9.位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。

2010年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。

另外，进口货物缴纳增值税17万元.消费税30万元。

该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（　）

A.2.8万元B.3.15万元C.4.6万元D.6.09万元

10.下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用的是（　）

A.供电部门占用耕地新建变电站B.农村居民占用耕地新建住宅

C.市政部门占用耕地新建自来水厂D.国家机关占用耕地新建办公楼

11.甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。

假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（　）

A.216000元B.224000元C.264000元D.328000元

12.某船运公司2008年度拥有旧机动船10艘，每艘净吨位1500吨；拥有拖船2艘，每艘发动机功率500马力。

当年8月新购置机动船4艘，每艘净吨位2000吨。

该公司船舶适用的年税额为：

净吨位201~2000吨的，每吨4元。

该公司2008年度应缴纳的车船税为

（　）

A.61000元B.71666.67元C.74333.33元D.75333.33元

13.税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。

张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。

下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（　）

A.要求李某补缴税款

B.要求张某补缴税款

C.应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款

D.应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款

14.某小型零售企业2008年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。

经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。

假定应税所得率为9％，则该小型零售企业2008年度应缴纳的企业所得税为（　）

A.5.10万元B.5.63万元C.5.81万元D.6.38万元

15.以下应税消费品中，适用从价比例税率的有（　）

A.啤酒　B.汽油　C.黄酒　D.白酒

16.下列费用中免征营业税的有（　）

A.法院按规定标准收取的诉讼费B.注册会计师协会收取的会员费

C.急救中心收取的治疗费D.搬家公司收取的搬家费

17.下列收入中免征营业税的有（　）

A.植物园收取的门票收入

B.文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用

C.寺庙收取出售纪念品的收入

D.农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费

18.纳税人向农业生产者或小规模纳税人购进的免税农产品，允许按买价的（　）

A.7%B.10%C.13%D.不允许扣除

19.目前小规模商业企业，增值税的征收率为（　）A.3%B.6%C.13%D.17%20.对偷税、抗税、骗税的可以追征年限（　）

A.在3年内追征B.在5年内追征C.在10年内追征D.无限期

1.下列应视同销售缴纳消费税的情况有（　）

A.将外购已税消费品继续加工成应税消费品

B.将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品

C.自制应税消费品继续加工成应税消费品

D.自制应税消费品用于向外单位投资

2.对国家而言具有偿还义务的收入是（　）

A.税收　　　　　　B.财政货币发行C.国债　　D.规费收入

3.下列项目中应收增值税的有（　）

A.歌厅售饮料的收入B.招待所订购火车票的手续费

C.企业售货中收取的储备费D.客轮小卖部的销货收入

4.我国企业所得税条例规定，纳税人于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除遵照（　）

A.不允许B.限定条件准予C.准予D.无条件

5.以下税种中，课税对象与税源往往不一致的是（　）

A.个人所得税　　B.消费税C.车船使用税D.契税

6.以下应税消费品中，适用从价比例税率的有（　）

A.啤酒　B.汽油　C.黄酒　D.白酒

7.我国现行税法规定，对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。

这里的“畸高”是指（　）

A.一次收入达2万元以上B.一次收入达5万元以上

C.一次所得的应纳税所得额超过2万元D.一次所得的应纳税所得额超过5万元

8.在下列税种中，一家旅游公司应缴纳的主要税种是（　）

A.增值税B.营业税C.城市维护建设税D.消费税

9.我国目前的全部税种分为中央税、地方税和共享税的依据是（　）

A.纳税人B.课税对象C.征税主体D税收归属

10.城市维护建设税按纳税人所在地的不同而分别规定了不同税率。

根据这一规定，对于县城的纳税人，税率为（　）

A.1%B.3%C.5%D.7%

11.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳入个人所得税额为（　）

A.4800元B.5200元C.5600元D.6000元

12.税收作为取得财政收入的手段，属于（　）

A.生产范畴　B.交换范畴C.分配范畴　　D.消费范畴

13.采用超额累进税率征收的税种是（　）

A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税

14.罚没人与税收具有的相同特征是（　）

A.固定性B.无偿性C.连续性D.惩罚性

15.我国现行税制中，在利润形成阶段对生产经营者的各种级差收入进行调节的税是（　）

A.消费税、增值税B.资源税、城镇土地使用税

C.营业税、所得税D.房产税、所得税

16.下列属于中央税的税种是（　）

A.营业税B.消费税C.增值税D.个人所得税

17.滞纳金是税务机关对欠税者所征收的一种罚金，其计算是从滞纳之日起，按日加收所欠税款的（　）

A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰

18.根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从价计征的是（　）

A.资源税B.车船税C.增值税　　D.城镇土地使用税

19.甲企业生产用厂房原值1000000元，已知当地规定的房产税扣除比例为30%，房产税税率为1.2%，该厂房年度应缴纳的房产税税额为（　）

A.3600元B.7200元　　C.8400元　　D.12000元

20.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载客汽车计税依据的是（　）

　A.辆　B.自重吨位　C.排气量　　D.购置价格

1.在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（　　）

A.免征额　　　B.起征点　　　　C.免税额　D.减税额

2.下列税种中不属于国税局系统征收管理的有（　　）

A.增值税B.消费税　　C.个人所得税　　D.车辆购置税

3.依照房产租金收入计算缴纳房产税，税率为（　　）

A.1.2%　　B.10%　　　　　　C.12%　D.17%

4.区别不同类型税种的主要标志是（　　）

A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限

5.下列各项中，应退城建税的是（　　）

A.退还纳税人因计算错误多缴纳的营业税B.退还纳税人出口货物的增值税

C.退还纳税人多缴纳的企业所得税D.退还外商享受减免的营业税

6.消费税中采用分档次定额税率征税的项目有（　　）

A.啤酒B.黄酒C.汽油D.柴油

7.在特定税种中多征一部分税款称为（　　）

A.附加B.加征C.加成D.综合负担

 8.一个征税对象同时适用几个等级的税率的形式是（　　）

A.定额税率　　B.比例税率C.累进税率　　D.边际税率

9.税率不随着征税对象数额的变动而变动的是（　　）

A.比例税率　B.定额税率C.累进税率　　　D.边际税率

10.下列税种中属于直接税的是（　　）

A.消费税B.关税C.财产税D.营业税

11.营业税组成计税价格公式是（　　）

A.计税价格＝营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1+营业税税率）

B.计税价格＝营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）

C.计税价格＝营业成本或工程成本×（1+成本利润率）×（1+营业税税率）

D.计税价格＝营业成本或工程成本×（1+成本利润率）×（1－营业税税率）

12.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（　　）

A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税

C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地

D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税

13.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（　　）

A.邮政部门发行报刊

B.农业生产者销售自产农产品

C.电力公司向发电企业收取过网费

D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

14.某政府机关有办公楼一幛，房产原值5000万元。

2006年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入200万元。

已知：

该省统一规定，计算房产余值时，减除幅度为30%，则该政府机关当年应纳房产税为（　　）

A.13万元B.24万元C.36万元D.120万元

15.委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定（　　）　

A.应征增值税和消费税B.应征增值税

C.应征消费税D.不征增值税和消费税

16.将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（　　）

A.用于修建展厅B.用于发放奖品

C.无偿赠送给客户D.作为发放职工的福利

17.下列属于非居民纳税人的自然人有（　　）