各种税的计算公式Word文档下载推荐.docx

各种税的计算公式Word文档下载推荐.docx

《各种税的计算公式Word文档下载推荐.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《各种税的计算公式Word文档下载推荐.docx（14页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额一纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额X税率

月预缴额=月应纳税所得额X25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额X1/12

六、外商投资企业和外商企业所得税

1、应纳税所得额

制造业：

应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入一营业外支出

商业：

应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入一营业外支出

服务业：

应纳税所得额=业务收入X净额+营业外收入一营业外支出2、再投资退税:

再投资退税=再投资额X（1—综合税率）X税率

X退税率

七、个人所得税：

1、工资薪金所得：

应纳税额=应纳税所得额x使用税率一速算扣除数

2、稿酬所得：

应纳税额=应纳税所得额x使用税率x（1—30%

3、其他各项所得：

应纳税额=应纳税所得额x使用税率

八、其他税收1、城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积（平方米）X使用税

2、房地产税

年应纳税额=应税房产原值x（1—扣除比例）x

1.2%

或年应纳税额=租金收入x12%

3、资源税

年应纳税额=课税数量x单位税额

4、土地增值税

增值税=转让房地产取得的收入一扣除项目

应纳税额=E（每级距的土地增值额x适用税率）

5、契税

应纳税额计税依据x税率

资产=负债+所有者权益

主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加

营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费

用（营业费用、管理费用、财务费用）

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额+补贴收入

增值税计算方法

1、直接计税法

应纳增值税额：

=增值额X增值税税率

增值额：

=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值一法定扣除项目购入货物金额

2、间接计税法

扣除税额=扣除项目的扣除金额X扣除税率

（1）、购进扣税法

扣除税额=本期购入扣除项目金额X扣除税率+已由受托方代收代缴的税额

（2）、实耗扣税法

扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额x扣除税率+已由受托方代收代交的税额

一般纳税人应纳增值税额

一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额一当期进项税额

1、销项税额=销售额x税率

销售额=含税销售额/（1+税率）

10%

甲类卷烟

5%

雪茄烟

护肤护发品5%

鞭炮、焰火5%

2、进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额x当

月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当

月全部销售额、营业额合计

小规模纳税人应纳增值税额

小规模纳税人应纳增值税额=销售额x征收率

销售额=含税销售额/（1+征收率）

销售额=含税收入（1+增值税征收率）

进口货物应纳增值税额

进口货物应纳增值税额=组成计税价格X税率

组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税营业税额

应纳营业税额=营业额X税率计税价格=营业成本或工程成本X[（1+成本利润率）/（1—营业税税率）]

消费税额

1、从价定率的计算

实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售

额X税率

（1）、应税消费品的销售额=含增值税的销售额

/（1+增值税税率或征收率）

（2）、组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税率）

（3）、组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税率）

（4）、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额

（5）、组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

2、从量定额的计算

实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量X单位数额

资源税额

应纳税额=课税数量X单位税额

企业所得税额应纳税额=应纳税所得额X税率

应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+（—）税收调整项目金额

利润总额=收入总额一成本、费用、损失

1、工业企业应纳税所得额公式

工业企业应纳税所得额=利润总额+（—）税收调整项目金额

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入

—营业外支出

营业利润=产品销售利润+其他业务利润一管理费用一财务费用

产品销售利润=产品销售收入一产品销售成本

—产品销售费用一产品销售税金及附加

其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本

—其他销售税金及附加

本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额

本期产品成本会计=材料+工资+制造费用

2、商品流通企业应纳税所得额公式

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入—营业外支出

营业利润=主营业务利润+其他业务利润一管理费用一财务费用一汇兑损失

主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入

商品销售利润=商品销售净额一商品销售成本—经营费用一商品销售税金及附加

商品销售净额=商品销售收入一销售折扣与折让

营业利润=经营利润+附营业务收入一附营业务成本

经营利润=营业收入一营业成本一营业费用一

营业税金及附加

营业成本=期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额

4、应纳所得税税额计算

（1）分月或分季预缴所得税额=月、季应纳税所得额x税率（33%）

（2）年终汇算清缴时，应退补所得税

应退补所得税额=全年累计应纳税所得额x税

率（33%-本年累计已缴所得税额

预缴所得税

1、按上年应纳税所得额的1/2或1/4

本期某月或某季应纳所得税税额=[上一年应纳税所得额/2（或4）]x税率（33%

2、按本期计划利润预缴所得税

本期某月或某季应纳所得税税额=本期某月或

某季计划利润额x税率（33%

5、对减征所得税的计算

减征比例=[（33%—原核定的税率）/33%]x100%

减征后应纳所得税额=应纳税所得额X税率

（33%X（1-减征比例）

=应纳所得税税额x减征比例

6、境外所得税税额扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额x来源于某外国的所得额/境内外所得总额

7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计

弥补亏损后应纳所得税税额=（应纳税所得额-以前年度未弥补亏损）X税率（33%

外商投资企业和外国企业所得税额

1、制造业应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润

+营业外收入一营业外支出

产品销售利润=产品销售净额一产品销售成本—产品销售税金一销售费用+管理费用+财务费用

产品销售净额=产品销售总额一（销货退回+销货折让）

产品销售成本=本期产品成本+期初半成品、在产品盘存一期末半成品、在产品盘存

本期生产成本=本期生产耗用的直接材料+直接人工+制造费用

2、商业企业应纳税所得额

应纳税所得额=销货利润+其他业务利润+营业外收入一营业外支出

销货利润=销货净额一销货成本-销货税金一（销货费用+管理费用+财务费用）

销货净额=销货总额-（销货退回+销货折让）

销货成本=期初商品存盘+［本期进货-（进货

推出+进货折让）+进货费用］—期末商品盘存

3、服务业

应纳税所得税=业务收入净额+营业外收入-

营业外支出

业务收入净额=业务收入总额—（业务收入税金

+业务支出+管理费用+财务费用）

4、应纳税所得额

应纳企业所得税额=应纳税所得额x适用税率

—已纳企业所得税额

应纳地方所得税额=应纳税所得额x地方所得

税税率-已纳地方所得税额

应纳所得税额=应纳税所得额X税率

应纳税所得额=在中国境内起运所获客货收入的总额X5%

6、预提所得税

应纳税所得税额=在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所得之和X税率

（20%

7、境外所得税税款扣除限额的计算

境外所得税税款扣除限额=境内外所得按税法

计算的应纳税总额X来源于某境外的所得额/境内外所得总额

8、外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额

应退税额=｛再投资额/[1-（原实际适用的企业

所得税率+地方所得税税率）］｝X原实际适用的企业所得税率X退税率

9、年终汇算清缴应补（退）企业所得税的计

（1）、对没有征减，没有境外所得的企业

应补（退）税额=全年应纳税所得额x企业所得税率-1〜4季度已预缴所得税

（2）对有征减，有境外所得的企业

应补（退）企业所得税额=境内、外所得按税法计算的应纳税总额一境外所得税允许扣除额-应减征的企业所得税额一已预缴企业所得税总额

个人所得税额

工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额X适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=每月收入额一800

应纳税额=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=（不含税所得额-速算扣除数）心-税率）

2、个体工商户

应纳所得税额=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数

（1）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额

全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额x12/当月累计经营月份数

（2）、计算全年应纳所得税额

全年应纳所得税额=全年应纳税所得额x适用税率一速算扣除数

（3）、计算当月累计应纳所得税额

当月应纳所得税额=全年应纳所得税额

x当月累计经营月份数/12

（4）、计算本月应纳所得税额

本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额一累计已缴所得税额

3、稿酬所得

应纳所得税额=应纳税所得额x20%X（1-30%）

=应纳税所得额x20%X70%

（1）、一次收入在20000元以下时

应纳所得税额=应纳税所得额X20%

（2）、一次收入20000〜50000时

应纳所得税额=应纳税所得额x20%^应纳税所

得额X20%X50%

=应纳税所得额X（20%^10%

（3）—次收入超过50000时

应纳所得税税额=应纳税所得额x20%卜

应纳税所得额x20%X100%

=应纳税所得额X（20%F

20%

5、财产转让

财产转让应纳所得税额=应纳税所得额x20%应纳税所得额=转让财产收入额-财产原值-合理费用

6、利息、股息红利所得

应纳所得税额=应纳税所得额x20%

7、境外个人所得税款扣除限额

境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额X来源于某外国的所得额/境内、外所得总额

8支付给扣缴义务人手续费的计算

手续费金额=扣缴的个人所得税额X2%

土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额=刀各级距土地增值额X适用税率

某级距土地增值额X适用税率土地增值率=土地增值额X100%扣除项目金额

土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额

2、简便计税方法

（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%

的

应纳税额=土地增值额X30%

（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%未超过100%勺

应纳税额=土地增值额X40転扣除项目

金额X0.05

（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%未超

过200%勺

应纳税额=土地增值额X50%^扣除项目

金额X0.15

（4）土地增值额超过项目金额200%

应纳税额=土地增值额X60%^扣除项目

金额X0.35

固定资产投资方向调节税

1、基本建设项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额，其计算公式：

应纳税额=总投资额x适用税率

总投资额=建筑工程投资总额+设备购置安装投资总额

2、更新改造项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额，其计算公式：

应纳税额=建筑工程投资总额X适用税率

3、超计划投资项目应补缴固定资产投资方向税额，其计算公式：

超计划应补缴税额=［（实际完成投资额-省级标

准投资额）X适用税率］X（1+加罚倍数）

=超计划投资额应纳税额X

（1+加罚倍数）

超计划投资额应纳税额=超计划投资额X适用税

超计划投资额=实际完成投资额-省级标准投资额

城乡维护建设税

应纳城乡建设维护税额=（产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额）X地区适用税率

应补交税额=实际营业收入额X地区适用税率-

已纳税额

应退税额=已交税额-核实后的应纳税额

车车船税

1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：

年应纳税额=车辆拥有量X适用的年税额

2、载货车年应纳税额的计算公式为：

年应纳税额=载货汽车净吨位X适用的年税额

3、客货两用的车应纳税额的计算公式为：

年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额

载人部分年应纳税额=载人车适用年税额X50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数x适用的年税额

4、机动船应纳税额的计算公式：

机动船年应纳税额=机动船的净吨位X适用的年税额

5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位x适用的年税额

6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征

收车船税，其计算公式为：

新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）x购进起始月至征期终了的余月数/征期月数

补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）X适用税额/按规定缴库

的次数补交本期少交的税款=［应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）X适用税额/按规定缴库的次数］—已缴税款

退还误交的税款=已缴的误交税款

退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款

—重新核实后的应纳税额

房产税额年应纳房产税税额=房产评估值X税率

月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12

季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4

土地使用税额

年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数x每平方米土地年税额

月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税

额/12（或）4

印花税额

1、购销合同应纳印花税的计算

应纳税额=购销金额X3/10000

2、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算

应纳税额=收取的费用X5/10000

3、加工承揽合同应纳印花税的计算

应纳税额=加工及承揽收入X5/10000

4、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额X3/10000

5、财产租赁合同应纳印花税的计算

应纳税额=租赁金额X1/1000

6、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用X1/1000

7、借款合同应纳印花税的计算

应纳税额=借款金额X0.5/10000

8、财产保险合同应纳印花税的计算

应纳税额=保险费收入X1/1000

9、产权转移书据应纳印花税的计算

应纳税额=书据所载金额X6/10000

10、技术合同应纳印花税的计算

应纳税额=合同所载金额x3/10000

11、货物运输合同应纳印花税的计算

应纳税额=运输费用X5/10000

12、营业账簿应纳印花税的计算

（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：

应纳税额=[（固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值）+（自有流动资金年初数一上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]X5/10000

（2）其他账簿应纳税额的计算。

其公式为：

应纳税额=证照件数X5

关税

1、进口关税应纳税额的计算。

其公式为:

应纳关税税额=完税价格X进口税率

完税价格=离岸价格+运输费、保险费等

=国内批发价/（1+进口税率+费用和利润率

（20%）

2、出口关税应纳税额的计算。

出口关税应纳税额=完税价格X出口税率

完税价格=离岸价格/（1+出口税率）