东北石油 课程设计答案文档格式.docx

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供排水及消防工程：

2924万元

供电工程8836万元

机修工程：

601万元

矿区建设工程；

2629万元

交通运输工程：

3227万元　

（2）其他费用：

该项目土地购置费用499万元

（3）预备费用

①基本预备费：

为开发工程费用的12%。

②价差预备费：

以工程费用为计算基础，建设期物价年上涨率6%，该项目为6588万元。

3、固定资产方向调节税

根据国家规定，石油部门勘探开发取零税率。

4、资金筹措及建设期利息

根据新财务制度规定，企业在设立时必须有法定资本金，并不得低于国家规定限额，该项目资本金按固定资产的30%考虑，其余70%申请银行贷款，年利率为10%。

由于该油田为滚动开发油田，即边投入边产出，因此，利息直接进财务费用，不计入总投资中。

投资计划及资金筹措详见附表1－3。

5、项目总投资

项目总投资＝非流动资产投资＋固定资产投资方向调节税＋流动资金＋建设期利息

（四）成本估算分析

1、成本估算依据

根据“建设项目经济评价方法及参数”及中国石油天然气总公司财务局《关于执行财政部新财务制度若干问题的规定》。

2、成本估算及分析

根据该油田以前年份实际发生值以及相近油田的参考值，该油田的成本取值如下：

　　材料：

按每吨原油43.4元计算

　　燃料：

按每吨原油34.7元计算

　　动力：

按每吨原油21.6元计算

　　生产工人工资：

1200元／人.月

　　定量：

600人

　　职工福利费：

为工资总额的14%

折旧费：

勘探投资不形成固定资产。

按直线法折旧，形成率100%，综合折旧年限为8年，残值为0

修理费：

按固定资产原值的3%计提　

注水注气费：

按每吨原油8.4元计算

井下作业费：

按每吨原油21.0元计算

油田维护费：

按每吨原油34.0元计算

储量有偿使用费：

按每吨原油59元计算

热采费用：

按每吨原油4.2元

油气处理费：

按每吨原油1.4元计算

轻烃回收费：

按每吨原油3.2元计算　

矿产资源补偿费：

按每吨原油6.8元计算

其他开采费：

按每吨原油16.8元计算

财务费用；

生产期固定资产借款和流动资金借款利息计入财务费用

人员管理费用：

按6000元／人.年

销售费用：

按销售收入0.5%计算

（五）销售收入、销售税金及附加估算

1、销售收入的估算　

根据原油商品量和销售价格估算销售收入。

该油田原油价格为700元／吨计算，商品率根据实际情况，确定为96.4%。

2、销售税金及附加估算　

　　本项目应缴纳的销售税金包括：

增值税、城市建设维护税、教育费附加及资源税。

（1）增值税：

增值税为价外税。

根据国家规定，原油增值税率为17%。

其计算方法：

增值税＝产品销项税－产品进项税

　销项税＝销售收入×

税率／（１＋税率）

进项税=买价×

扣除比例×

税率

进项税：

由于油田在寻找资源、开发资源的过程中消耗的外购材料、动力等所支付的进项税，特别是为缓解递减进行的各种油田维护、井下作业等措施性工作，本身就构成了采油成本的一部分，其进项税应从成本中分项扣除。

计算中按三大类分别进行扣除：

①材料、燃料、动力：

按100%的比例从费用中扣除。

　②修理费、油田维护费、热采费：

按50%的比例从费用中扣除。

③井下作业费、注水注气费、油气处理费等按30%的比例从费用中扣除。

（2）城市维护建设税：

根据国家规定，城市维护建设税县、镇、地区按销售收入的0.4%计征。

（3）教育费附加：

根据国家规定教育费附加以增值税为计征基础，税率为3%。

（4）资源税：

根据国家暂行条例规定，资源税的应纳额按应税产品的课税数量和规定的单位税额计算：

应纳税额＝课税数量×

单位税额

其中：

课税数量为实际产量和自用产量；

单位税额按总公司的规定，该油田为12元／吨。

（5）企业所得税额＝应纳税所得额×

3、利润的估算及分配

在利润的分配中，每年按可供分配利润的10%提取盈余公积金。

其余为未分配利润（用于还款的利润包括在内），还清借款后，以折旧费还以前年份偿还借款垫支的利润，并将这部分未分配利润转入分配。

利润的估算及分配见附表1-7。

（六）试进行财务评价

1、盈利能力分析

财务评价分析指标汇总如表1-1。

表1-1财务指标汇总表

序号

项目

单位

结果

备注

1

财务内部收益率

%

48.83

所得税后

39.88

所得税前

2

投资回收期

年

4.77

3

财务净现值

万元

￥90,064.84

4

投资利润率

7.49

5

投资利税率

14.70

6

资本金利润率

20.59

7

借款偿还期

由表可知，财务净现值为90064.84元，税前财务内部收益率为39.88%，税后财务内部收益率为48.83%，如果基准收益率小于48.83%，则该项目可行，反之则该项目不可行。

该项目的投资回收期为4.77年，投资利润率为7.49%，这说明该项目的盈利能力状况良好，且该公司借款偿还期为5年，经营周期13年，说明公司有能力清偿债务。

2、清偿能力分析

清偿能力分析是依据资产负债表、资金来源及运用表、借款还本付息估算表，计算项目的资产负债率，流动比率、速动比率及固定投资借款偿还期，以考察项目财务状况及清偿能力。

资产负债率=负债总额/资产总额×

100%，资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业清算时保护债权人利益的程度。

从资产负债表中可以看到，资产负债率是在20.31%～2.93%之间变动的，低于50%，表面该企业的偿债能力强，而且对于债权人利益的保护程度也很高。

流动比率=流动资产/流动负债×

100%，流动比率是用来衡量企业流动资产在短期债务到期之前，可以变为现金用于偿还负债的能力。

从资产负债表中可以看到，流动比率是在240.59%～3416.48%之间变动的，流动比率较高，这说明该企业资产的变现能力较强，短期还债能力也较强。

速动比率=（流动资产总额-存货）/流动负债×

100%,速动比率是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。

从资产负债表中可以看到，速动比率是在153.98～3416.48之间变动的，这说明该企业资产的变现能力较强，还债能力也较强。

3、不确定分析

（1）敏感性分析，试对固定资产投资、变动成本、产品价格及产量诸因素变化进行敏感性分析。

方案的税前内部收益率为39.88%，税后的内部收益率为48.83%，投资会收期从建设期算起的为4.77年，均满足财务基准值的要求，考虑项目实施过程中一些不定因素的变动，分别对固定资产投资、变动成本、产品价格和产品产量做了提高5%、15%、20%，降低5%、15%、20%的单因素变化对财务净现值影响的敏感性分析。

敏感性分析计算：

经济评价指标：

本项目选定财务净现值作为经济评价指标。

选定不确定性因素：

本项目选定固定资产投资、变动成本、产品价格和产品产量作为敏感性分析的不确定因素。

基本数据：

固定资产投资（附表1-1）、变动成本（附表1-5）、产品价格和产品产量（附表1-4）。

方案的税前内部收益率为39.88%。

分析结果如下

表1-2敏感性分析表

比率

-20%

-15%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

固定资产

105693.19

101786.10

97879.01

93971.92

90064.84

86157.75

82250.66

78343.57

74436.48

变动成本

109642.16

104747.83

99853.5

94959.17

85170.5

80267.17

75381.84

70487.51

产量

56702.47

65043.06

73383.65

81724.24

98405.43

106746.02

115086.61

123427.2

价格

36324.18

49759.34

63194.51

76629.67

103500

116935.17

130307.33

143805.5

从表分析看出，各不确定性因素中，价格上下波动对指标财务净现值的影响最大，对指标影响最小的是固定资产。

图1-1敏感性分析折线图

从敏感性分析表和折线图中可得，财务净现值对不确定因素的反应敏感程度依次为价格、产量、变动成本、固定资产。

（2）盈亏平衡分析

盈亏平衡分析是通过盈亏平衡点分析项目成本及收益的平衡关系的一种方法。

各种不确定因素（销售收入、固定成本等）的变化对投资方案的经济效果的影响，当这些因素的变化达到某一临界值时，就会影响方案的取舍。

盈亏平衡分析的目的就是找出这种临界值，即盈亏平衡点，判断投资方案对不确定因素变化的承受能力，为决策提供依据。

表1-3盈亏平衡分析表

10

20

30

40

50

60

70

80

90

100

销售收入

7010

14020

21030

28040

35050

42060

49070

56080

63090

70100

固定成本

18875.13

总成本

21453.92

24032.70

26611.49

29190.28

31769.07

34347.86

36926.64

39505.43

42084.22

44663.01

图1-2盈亏平衡折线图

盈亏平衡点是指全部销售收等于全部成本时的产量，即盈亏平衡折线图中销售收入及总成本的交点。

以盈亏平衡点的界限，当销售收入高于盈亏平衡点时企业盈利，反之，企业就亏损。

盈亏平衡点=固定成本/（产品价格-单位变动成本）求得盈亏平衡点为42.60万吨，即当该项目的产量高于42.60万吨时，企业盈利；

当该项目的产量低于42.60万吨时，企业亏损。

根据附表1-4可知，该项目第一年的产量为38万吨，第二年的产量为58.8万吨，第三年至第十三年均为82.8万吨，所以即使该项目第一年产量低于盈亏平衡点，但是第二年至第十三年的产量均大于盈亏平衡点，所以该项目盈利能力很强。

4、评价结论

技术经济分析是建立在分析人员对未来事物预测和判定基础上的。

由于影响方案效果的因素变化具有不确定性，预测方法和工作条件的局限性，使预测数据具有一定的误差。

误差使得方案分析的经济效果实际值及预计值偏离，使投资具有风险。

技术经济分析可以帮助使投资者对风险有一定的认识、准备，采取一定的措施和手段，避免风险或减少风险。

通过对本次油田开发建设项目的经济分析，可以得到如下结论：

（1）盈利能力分析：

经过分析可知，该项目的盈利能力状况良好，且公司有能力清偿债务。

（2）清偿能力分析：

经过对资产负债率，流动比率和速动比率的分析可知，该企业的偿债能力强、资产的变现能力较强、还债能力也较强，而且对于债权人利益的保护程度也很高。

（3）敏感性分析：

经过分析可知，财务净现值对不确定因素的反应敏感程度依次为价格、产量、变动成本、固定资产。

因此可以通过提高价格、产量，降低固定成本、变动成本来提高财务净现值。

（4）盈亏平衡分析：

经过分析可知，该项目的产量高于盈亏平衡点，所以该项目盈利能力很强。

附表1－1　非流动资产投资估算表　单位：

序　号

工程或费用名称

估　算　价　值

合　计

非流动资产投资

99226.28

1.1

工程费用

83254

勘探工程

9210

开发工程

36610

油田地面工程

37434

1.2

其他费用

499

场地使用费

工业产权

1.3

预备费

15473.28

基本预备费

8885.28

差价预备费

6588

固定资产投资方向调节税

建设期利息

附表1－2　流动资金估算表　　　　　　　单位：

序号

项目

最低周转天数

周转次数

4—13

流动资产

4070.27

5938.83

8094.86

应收帐款

45

8

1138.62

1655.70

2252.34

存货

2508.85

3669.80

5009.36

原材料

12

137.43

212.66

299.46

燃料

25

14

94.19

145.74

205.23

产成品

2277.23

3311.40

4504.68

在产品

0.00

其他

现金

18

422.80

613.32

833.16

流动负债

157.86

244.27

343.97

2.1

应付帐款

15

24

流动资金（1-2）

3912.41

5694.56

7750.90

流动资金本年增加额

1782.16

2056.33

附表1－3　投资计划及资金筹措表　　　　　　单位：

合计

总投资

23757.66

31550.04

51669.47

106977.18

19845.26

29767.88

49613.14

流动资金

小计

资金筹措

自有资金

13923.60

9465.01

15500.84

38889.45

其中用于流动资金

1173.72

534.65

616.90

2325.27

用于非流动资金

12749.88

8930.37

14883.94

36564.18

2.2

借款

9834.06

22085.03

36168.63

68087.72

长期借款

7095.38

20837.52

34729.20

62662.10

流动资金借款

2738.69

1247.51

1439.43

5425.63

其他短期借款

2.3

附表1－4　销售收入及销售税金及附加计算表　　　　单位：

销售价

3-13

原油

701

产量（万吨）

38

58.8

82.8

25679.03

39734.92

55953.26

销售税金及附加

3531.75

5474.82

7716.83

增值税

2886.44

4476.00

6310.11

　　　城建税

102.72

158.94

223.81

　　　教育附加费

86.59

134.28

189.30

　　　资源税

456.00

705.60

993.60

销项税

3731.14

5773.45

8129.96

进项税

844.70

1297.45

1819.85

附表1－6　无形资产及递延资产摊销估算表　　　单位：

摊销年限

原值

1～10

无形资产

49.90

递延资产（开办费）

921

附表1－5　生产成本和费用表　　　　　　　单位：

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

产品生产成本

11871.17

20744.32

32890.76

31623.73

27902.74

21701.10

1.1

材料

1649.20

2551.92

3593.52

1.2

1318.60

2040.36

2873.16

1.3

动力

820.80

1270.08

1788.48

1.4

生产工人工资

864.00

1.5

提取的职工福利基金

120.96

1.6

折旧费

1267.03

4988.02

11189.66

9922.63

6201.64

1.7

注水注气费

319.20

493.92

695.52

1.8

井下作业费

798.00

1234.80

1738.80

1738.8