台湾省内审师《内部审计基础》：制度缺陷是上市公司审计质量的软肋模拟试题.doc

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台湾省内审师《内部审计基础》：

制度缺陷是上市公司审计质量的软肋模拟试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?

A：

a.实用软件。

B：

b.数据库软件。

C：

c.电子表格软件。

D：

d.文字处理软件。

2.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果

A：

外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；

B：

外部审计工作主要关注经营目标和活动；

C：

外部审计工作与内部审计工作协调；

D：

外部审计工作的开展遵守了道德规范。

3.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。

如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的

A：

业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；

B：

支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；

C：

应付账款明细账列示了对发票的付款；

D：

已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。

4.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是

A：

评价内部财务报告的准确性

B：

对旨在保护资产的控制进行测试

C：

确定是否遵守关于存货水平的公司程序

D：

评价业绩并显示哪里需要额外的审计

5.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？

A：

保证内部审计计划支持总体企业目标。

B：

保证内部审计计划得到高有管理层的批准。

C：

强调内部审计部门的重要性。

D：

为改善战略性计划提供建议。

6.技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已

A：

学习并通过考试。

B：

与审计经理讨论培训需求。

C：

落实继续教育培训计划。

D：

在过去两年中至少参加了一个培训班。

7.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。

对这些证券价值的可靠性测试是

A：

成本数据与目前的市场行情比较

B：

对经纪人持有的证券进行函证

C：

运用权益法重新计算投资的账面价值

D：

计算溢价或折价的摊销

8.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？

A：

将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；

B：

随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。

C：

绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；

D：

应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。

9.审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点

A：

可以计算财务数据错报的准确数额；

B：

软件可以根据特定的标准选择抽样样本；

C：

可以整体测试数据；

D：

决策风险会增加。

10.以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？

A：

在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

B：

某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

C：

某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

D：

在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

11.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应

A：

加强由外部董事组成的审计委员会；

B：

将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石；

C：

要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；

D：

使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。

12.确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。

Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。

Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。

Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。

A：

只有Ⅲ是对的。

B：

只有Ⅱ和Ⅲ是对的。

C：

只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

D：

只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。

13.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。

对于这项要求，以下哪项表述是错误的

A：

书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；

B：

所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；

C：

不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；

D：

小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。

14.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。

采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。

为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效

A：

按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较

B：

将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较

C：

使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较

D：

抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确

15.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是

A：

以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况

B：

核实监管审查以恰当的频率得到开展

C：

应对监管部门提出的文档处理要求

D：

开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理

16.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？

A：

用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；

B：

内部审计师最低限度的道德行为标准；

C：

旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；

D：

适用于各种内部审计机构。

17.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?

A：

保证内部审计计划支持整体商业目标

B：

为改善战略计划提供建议

C：

保证内部审计计划得到高级管理层的批准

D：

强调内部审计机构的重要性

18.某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。

在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？

A：

审查政策和程序。

B：

与一组研究管理人员面谈。

C：

在一些实验室观察报告的准备情况。

D：

向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。

19.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

A：

只有Ⅲ是对的；

B：

只有Ⅰ和Ⅱ是对的；

C：

只有Ⅱ和Ⅲ是对的；

D：

Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。

20.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？

A：

由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。

B：

不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。

C：

销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。

D：

信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。

21.要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是

A：

询问管理人员

B：

观察业务客户的处理程序

C：

实地检查

D：

外部提供的文件

22.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？

A：

公司的采购政策尚未得到更新。

B：

公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。

C：

公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。

D：

公司在收到货物之前就对供应商付款。

23.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率

A：

405%2%

B：

605%1%

C：

804%3%

D：

1001%1%

24.根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；

A：

内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；

B：

内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；

C：

内部控制系统是否能降低内在风险；

D：

内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。

25.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是

A：

以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况

B：

核实监管审查以恰当的频率得到开展

C：

应对监管部门提出的文档处理要求

D：

开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理

26.舞弊报告应在何时要求

A：

舞弊发现阶段结束时；

B：

舞弊调查阶段结束时；

C：

舞弊发现和调查阶段都结束时；

D：

既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。

27.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？

A：

限制接触环境部门的文件

B：

每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果

C：

由环保人员开展正式在职培训计划

D：

确认有害化学物质处理成本的巨额预算差

28.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。

当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？

A：

a.无法获得所需的设备。

B：

b.无法获得访问的授权。

C：

c.无法实现物理连接。

D：

d.很难定位最好的信息源。

29.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？

A：

采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。

B：

采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。

C：

设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。

D：

设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。

30.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:

A：

趋势分析透露:

（1）销售额增长50%，

（2）销售成本增长25%；

B：

比率分析透露销售成本占销售额的一半；

C：

同等规模的行业分析显示:

（1）公司的销售成本占销售额的40%，

（2）行业平均销售成本占销售额的50%

D：

同等规模的行业分析显示:

（1）公司的销售成本占销售额的50%

（2）行业平均销售成本占销售额的40%。

31.流程图、问题清单以及叙述性的描述。

调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。

以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当

A：

内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性

B：

预先编号支票的使用及说明

C：

处理现金收入

D：

会计人员的资质认定

32.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。

首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。

下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

A：

a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

B：

b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

C：

c.该建议能够提高工作效率和生产率。

D：

d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

33.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉