施工项目部成本分析Word下载.docx
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2分析重点
对于一个项目部可控的成本是项目本身的管理费用和用于工程项目的直接费用,其他是公司管理者考虑的问题。
对于可控的这部分成本,用于工程项目的直接费用所占比例最大,也最难控制,所以这部分的管理控制工作成为项目部日常工作的重点。
3分析内容
分析重点确定了,那么从什么地方入手呢?
笔者认为要从四算对比入手。
就是合同预算、施工预算、计划成本、实际成本。
3.1四算的含义
*第一算合同预算,又称之为中标概算,是工程项目的收入依据。
*第二算施工预算,又是承包预算,是公司按照施工定额编制的,有企业定额的公司按照企业定额编制,它将作为项目部的控制限额。
项目部在施工过程中必须把各种费用的发生控制在该预算内。
另外,根据实际情况,施工预算在不同的情况下起着不同的作用。
在解决承包计划成本快速估算问题时,第二算是承包预算的概念,是起替代施工计划的作用的;
而在解决“三边工程”预算收入问题时,第二算的概念是施工预算,是起替代中标预算的作用的。
*第三算计划成本,是根据指导施工的各项计划汇总形成的成本,是事前和事中对施工实际成本的估算和控制指标。
在编制过程中应强调不突破施工预算,如果实际情况无法达到,那么最终严格控制在中标预算以内。
否则,工程肯定会亏损。
*第四算实际成本,实际消耗的汇集,代表实际消耗水平。
在实际成本发生过程中,要时时和计划成本作对比,用计划成本考核实际发生成本。
实际成本发生后要及时纪录,保证成本资料的全面、完整、真实。
3.2“四算”的作用。
*标明各级控制目标,明确各级利润。
如图
(一)所示各算之间的差额是预期的利润。
同时也明确了,实际成本突破哪一级,那么哪一级的利润消失了。
*分清各算的作用。
合同预算严格控制承包预算的编制,计划成本则参照承包预算编制,计划成本要严格控制实际成本的发生。
*明确计划成本作为指导施工的依据。
由于合同预算和承包预算都是按照工程总体编制的,在总量上可以控制,在施工过程中就很难起到控制作用了。
为此,参考承包预算和施工方案编制的计划成本就起到了指导施工的作用。
*承包时解决计划成本快速估算问题
*施工中解决“三边工程”预算收入问题4分析方法
成本分析的动因源自“成本成因分析”的动议?
?
,项目上肯定要关心成本形成的原因以及带来的影响程度,对于集散式管理模式下这种关心尤其突出。
因此,掌握合适的分析方法对成本管理至关重要,只有掌握合适的分析方法,才能及时发现成本管理问题,才能找出产生原因,才能对症下药解决问题。
施工项目成本分析与一般问题分析的方法基本相同,应该遵循对比分析的原则,遵循由宏观到微观、由全面到重点、由粗到细、由表及里的分析方法,具体表现为几个方面。
4.1对比分析的原则
分析结论是由数据对比得到的,因此,数据对比是分析的基本原则,对比分析要掌握两方面基本约束:
一是比较基准,二是比较内容。
*比较基准:
财务上一般以时间(月度)为准,对于施工项目成本分析不仅要考虑时间基准,还要考虑施工部位,使成本数据具有可比性。
*比较内容:
我们已经分析施工项目管理中存在四个层面的数据,即:
中标预算数据、施工预算数据、计划成本数据、实际消耗数据。
这些数据之间不同的对比说明不同的问题,参见图二,在分析时应该根据不同分析要求定义不同的分析报表,用以说明不同的问题。
在施工成本管理种几种常用的分析表格用途和内容设置如下:
表格用途对比内容盈亏分析中标预算费用与实际消耗费用对比计划执行情况分析计划量与实际量对比钢筋用量分析预算量、计划量与实际量对比商混用量分析预算量与实际量对比。
。
。
4.2由粗到细由表及里的分析方法
1)汇总成本分析表,从费用构成角度看整个项目预算收入和实际成本各项费用金额差异。
2)关注亏损费用项,重点关注大额成本项目,逐一排查因亏原因。
重点关注的大额成本科目包括:
分包费用盈亏、钢筋费用盈亏、商混费用盈亏、周转料费用盈亏、机械使用费用盈亏、临设费用盈亏等。
3)对于大额亏损项做量价分析,项目上一般应先做量差分析,列举钢筋和商混分析实例具体步骤如下:
*首先保证预算数据和实际消耗数据在时间和部位上的同步。
*比较预算用量和实际用量,找出亏损原因是预算较低还是实际消耗太高。
*如果是实际消耗问题,查找计划、采购、加工、领用各环节是否有问题,如果有问题责成相应人员整改,如果没问题可能就是预算太低。
*如果是预算过低应重新审核预算,并与甲方协商处理。
4)在量差分析没有问题的基础上,如果还有亏损,则要考虑价差问题,要做价差分析,成本价差差额=实际耗量&
#215;
价差。
价差往往不取决于项目部,但项目部要说明成本成因和差额影响,因此,价差分析总是要做的。
总之,在项目成本分析中,主要考虑四个数据的对比分析,即:
中标预算、施工预算、计划成本、实际成本。
同时,从量和价两个方面进行分析,这样的成本分析结果才有价值,才更有说服力。
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11.利息的计算P1
12.资金等值计算及应用P5
13.名义利率于有效利率的计算P11
1Z101020技术方案经济效果评价P14
21.经济效果评价的内容P14
22.经济效果评价指标体系P18
23.投资收益率分析P19
24.投资回收期分析P22
25.财务净现值分析P24
26.财务内部收益率分析P25
27.基准收益率的确定P26
28.偿债能力分析P28
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31.不确定性分析P31
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41.技术方案现金流量表P42
42.技术方案现金流量表的构成要素P45
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52.设备更新方案的比选P55
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61.设备租赁与购买的影响因素P61
62.设备租赁与购买的比选分析P62
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71.提高价值的途径P67
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81.新技术、新工艺和新材料应用方案的选择原则P79
82.新技术、新工艺和新材料应用方案的技术分析P79
83.新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析P80
1Z102000工程财务
1Z102010财务会计基础P84
11.财务会计的职能P84
12.会计核算的原则P85
13.会计核算的基本前提P86
14.会计要素的组成和会计等式的应用P88
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21.费用与成本的关系P91
22.工程成本的确认和计算方法P93
23.工程成本的核算P99
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31.收入的分类及确认P106
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41.利润的计算P114
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51.财务报表的构成P123
52.资产负债表的内容和作用P124
53.利润表的内容和作用P127
54.现金流量表的内容和作用P128
55.财务报表附注的内容和作用P132
1Z102060财务分析P133
61.财务分析方法P133
62.基本财务比率的计算和分析P135
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71.资金成本的作用及其计算P139
72.短期筹资的特点及和方式P141
73.长期筹资的特点及和方式P145
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81.现金和有价证券的财务管理P148
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83.存货的财务管理P151
1Z103000建设工程估价
1Z103010建设工程项目总投资P153
11.建设工程项目总投资的组成P153
12.设备及工器具购置费的组成P155
13.工程建设其他费的组成P158
1Z103020建筑安装工程费用项目的组成与计算P165
21.按费用构成要素划分的建筑安装工程费用项目组成P165
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23.建筑安装工程费用计算方法P170
24.建筑安装工程计价程序P174
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31.建设工程定额的分类P177
32.人工定额的编制P179
33.材料消耗定额的编制P182
34.施工机械台班使用定额的编制P184
35.施工定额和企业定额的编制P187
36.预算定额与单位估价表的编制P189
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41.设计概算的内容和作用P197
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51.施工图预算编制的模式P211
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61.工程量清单的作用P220
62.工程量清单编制的方法P222
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71.工程量清单计价的方法P227
72.招标控制价的编制方法P234
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74.合同价款的约定P244
1Z103080计量与支付P247
81.工程计量P247
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83.工程变更价款的确定P261
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87.合同解除的价款结算与支付P288
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91.国际工程投标报价的程序P287
92.国际工程投标报价的组成P293
93.单价分析和标价汇总的方法P299
94.单价分析和标价汇总的方法P299
95.国际工程投标报价的技巧P302
96.国际工程投标报价决策的影响因素P305