后勤管理Word格式.docx
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三、物资财产管理的要求
1.讲求效率，保证需要
物资财产管理工作的出发点和归宿点，必须放在保证工作需要上面。
在财产物资的建造、购置中，一定要根据实际工作需要和现实的财政状况，尽可能选用先进、实用、经济的技术装备，不断充实和改善办公的物质条件。
2.健全制度，加强领导
加强对物资财产管理的领导工作，就必须建立管理机构，配备专职人员，完善规章制度，以保证物资财产管理工作落到实处。
财务会计部门、物资财产管理部门和使用部门要明确分工，各司其职，各负其责。
要按照权责统一和奖优罚劣的原则，建立、健全各项物资财产管理制度和奖惩制度，赋予物资财产管理、使用部门权力并加大其责任，对履行职责好的表彰奖励，对履行职责差的批评惩罚。
3.账目清楚，物账相符
为了有效地进行管理，防止出现混乱状况，物资财产管理部门、使用部门和财务部门，必须采取科学、合理的管理方法，设置账卡，定期地或不定期地对财产物资的种类、名称、规格、数量、性能、用途、存放地点、使用管理人员以及账进、调出、调入、报废、清理等增减变动情况，进行清点和记载。
若发现问题，及时查明原因，妥善处理，真正做到账卡相符、账物相符、账据相符。
4.厉行节约，物尽其用
在物资财产的购置、建造和使用过程中，一定要大力提倡节约使用，综合利用，修旧利废，物尽其用，充分发挥财产物资的最大作用，尽量节省经费开支和物资财产，反对铺张浪费的不良作风。
四、物资财产管理的要点
1.计划管理
计划管理即对物资财产计划的编制、制度、政策、原则方法等方面加强管理。
2.材料管理
材料管理主要是加强对材料的验收入库、材料的保管、发放、储备以及材料的盘点等方面工作的管理。
3.资产管理
资产管理，即进一步改进对企业资产的管理方式、方法、程序、交接制度、计价标准、折旧赔偿办法的管理工作。
4.技术管理
技术管理，也就是加强以物资财产的编目、选择和使用技术，对设备的维护、检查和修理以及设备的更新与改造等方面加强管理。
第二节物资财产范围与分类
物资财产管理是对单位物资财产的计划、采购、保管、发放、更新和核算等管理工作的总和；
而物资财产，是指固定资产、材料和低值易耗品的总称。
一、固定资产
固定资产，是指价值较大、使用时间较长和在使用中能保持其原本存在的实物形态的物质资料、各种设施、设备。
按规定，单位价值在100元以上，使用年限在一年以上的，都属固定资产；
单价不足100元，但使用年限在一年以上的物资设备，如椅凳、图书等也应列入固定资产。
固定资产包括仪器、机械设备、专用设备、办公用具、交通运输工具、图书资料以及招待所、宾馆房内设备等种类。
1.固定资产的范围
企业固定资产是以实物的最低单价和耐用年限两方面确定的。
属于固定资产的有：
（1）一般设备
其单价在50元以上，耐用时间在一年以上的，都属于固定资产；
单价虽不满50元，但耐用时间在一年以上的大批同类财产，也属于固定资产。
（2）专用设备
凡使用年限在一年以上，单价在100～200元的，或低于100元的大量同类专用设备，都属于固定资产。
（3）图书
不受金额限制，均列为固定资产。
（4）其他符合固定资产标准的财产
基本建设是在建中的固定资产，但基建竣工后，经验收合格交付使用，这时就叫固定资产。
即是说，没有建设成功和交付使用叫基本建设，已经建设成功叫固定资产，如建设成功尚未投入使用叫未用的固定资产。
2.固定资产的分类
各级主管部门可以根据部门的具体情况，具体规定各类固定资产目录。
现将固定资产划分为八类：
（1）房屋和建筑物
房屋和建筑物，是指产权属于单位的所有房屋和建筑物，包括办公室（楼）、会堂、宿舍、食堂、车库、仓库、油库、档案馆、活动室、锅炉房、烟囱、水塔、水井、围墙等及其附属的水、电、煤气、取暖、卫生等设施。
（2）一般办公设备
一般办公设备，指单位常用的办公与事务方面的设备，如办公桌、椅、凳、橱、架、沙发、取暖和降温设备、会议室设备、家具用具等。
一般设备属于通用的，饮具炊具、装饰品等也列为一般设备类之内。
（3）专用设备
专用设备，是指属于单位所有专门用于某项工作的设备。
包括：
文体活动设备，录音录像设备、放映摄像设备、打字电传设备、电话电报通信设备、舞台与灯光设备、档案馆的专用设备，以及办公现代化微电脑设备等。
凡是有专用于某一项工作的工具器械等，均应列为专用设备。
（4）运输设备
运输设备，是指行政部门使用的各种交通运输工具，包括轿车、吉普、摩托车、面包车、客车、轮船、运输汽车、三轮卡车、人力拖车、板车、自行车和小轮车等。
（5）机械设备
机械设备，主要是行政部门用于自身维修的机床、动力机、工具等和备用的发电机等，以及计仪器、检测仪器和医院的医疗器械设备。
（6）文物和陈列品
文物和陈列品，是指博物馆、展览馆等文化事业单位的各种文物和陈列品。
例如，古玩、字画、纪念物品等。
有些单位行政部门内部设有展览室、陈列室，凡有上述物品的也属于文物和陈列品。
（7）图书
图书，是指专业图书馆、文化馆的图书和单位的业务书籍。
单位内部的图书资料室、档案馆所有的各种图书，包括政治、业务、文艺等书籍，均属国家财产。
（8）其他固定资产
其他固定资产，是指以上各类未包括的固定资产。
主管部门可根据具体情况适当划分，也可将以上各类适当划细，增加种类。
二、材料
材料指使用以后就消耗掉或逐渐消耗提而不能复原的物质资料。
它和固定资产的区别在于这类物资的使用时间较短，且在使用一次后就丧失其原有价值，或把其价值转移到新的物质实体中去。
材料包括燃料、修理备用件、原材料、医用药品等种类。
三、低值易耗品
低值易耗品指单位价值在规定的起点以下，使用时间在一年以上的物品，或单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以下的物品。
低值易耗品包括办公文具、低值仪器、仪表、工具、劳保用品、文娱体育用品、清洁卫生用品等种类。
第三节固定资产的管理
固定资产的管理是物资财产管理中的重要工作，因为固定资产管理比较复杂，所以要做好这项工作需要一定知识、能力和方法。
一、固定资产的使用管理方法
1.固定资产的编号
为了便于登记和保管，应由财产管理部门根据固定资产的分类，结合本系统单位的实际情况，制定适合于本系统的《固定资产目录》，对每件固定资产进行编号，予以标记，实行管理。
固定资产的编号，一般采取二节编号法。
两节各用两位数字，各数字代表不同的类别和编号。
第一节用两位数表示，其中第一位数表示“类”，如第一类为“房屋建筑物”就用“1”表示，第二类为“专用设备”就用“2”表示，依此类推；
第二位数表示“项”，如对“房屋建筑物”类中的第一项房屋就用“11”表示，第二项建筑物就用“12”表示。
如果项目多，两位数不够应用，也可以增加数字的位数。
第二节也用两位数字来表示，其中第一位数表示“固定资产名称”，如房屋项目的“办公楼”用“1”表示，宿舍楼用“2”表示，等等。
第二节中的第二位数表示该项目的固定资产在单位内的顺序，如第一幢宿舍楼用“21”表示，第二幢宿舍楼用“22”表示，依此类推。
把这两节的四位数字连接在一起加以标记，即是固定资产的目录编号。
如果两位数字不够用，前后两节均可增加数字位数。
根据二节编号法，假设编号如下：
表32-1
固定资产的编号
2.固定资产的领用、调出
（1）固定资产的领用
领用固定资产，应由使用部门主管人员和经办人员填制《财产物资领用单》，向财产管理部门申请领用；
经单位领导人批准后，财产管理部门凭此发放财产物资，并在《财产物资领用单》上注明实发数量和财产编号，同时作财产分布记录。
《财产物资领用单》格式如下：
表32-2
财产物资领用单
领用部门：
年月编号第号
（2）固定资产的调出
由于工作任务和计划变更，或者因为采购计划不同，或者因机构缩小和人员减少，可能使一部分固定资产闲置不用。
对于闲置不用的固定资产，必须从整体利益出发，向上级主管部门主动提出调拨。
凡调出固定资产，应凭上级签发的《固定资产调拨单》办理调拨手续。
但是调出固定资产，不论无偿或有偿，原则上应报主管部门审查批准。
未经过批准，不得随意处理。
向外借出的固定资产，借用单位必须出具借据，并按商定归还的日期如期归还。
借出的固定资产，在借出和归还时，应由借出与借用单位共同检验，有无损坏。
如在借出期间，借用单位对借出的固定资产损坏时，应按损坏程度进行赔偿。
3.固定资产的报损、报废
使用的固定资产，由于正常使用，磨损到一定程度，不能继续使用和修复，就应予以报废。
如果由于遭受非常事故，使固定资产受到严重破坏，不能修复使用，则需要进行清理报损。
固定资产报损、报废，都要减少固定资产的数量，必须报经主管部门审查批准，然后填制《固定资产报损、报废单》，凭以销账。
《固定资产报损、报废单》格式如表32-3：
表32-3
固定资产报损、报废单
年月日编号第号
单位负责人财产管理部门主管使用部门主管管理员
对于固定资产的报损、报废，应分不同情况，按照下列要求加以妥善处理：
（1）固定资产的自然损耗，可由使用部门或个人填写《固定资产报损、报废单》，经主管人员审查并签注意见后，报领导或其授权人批准。
对于特别贵重的财产，还应通过有关部门讨论、鉴定，再行提出处理意见，报领导审批，并报上级备案。
（2）凡是使用人或管理人玩忽职守或保管不力，致使财产物资发生被窃、遗失等，应认真查清责任，分别情节轻重，给予应有的处分。
（3）凡是损坏公共财物，一般都要按价赔偿。
（4）凡经批准报损、报废的财产残品，应如数交由财产管理部门核对、验收，并加以利用或变价处理。
4.建立固定资产的账卡制度
单位的每一件固定资产，都必须根据其不同的特点，设立账、卡进行登记。
使用部门和财产管理部门，都要有按品名登记的固定资产明细账或卡片，记录所有使用和管理的固定资产，以便查对。
《固定资产管理卡片》如表32-4：
表32-4
固定资产管理卡片
对于专项设备，应注意以下问题：
（1）主要设备与辅助设备、动力设备等，都应有适当比例，使它们配套成龙，形成一套完整协调的体系。
（2）对大型精密仪器应组织协作共用，提高现有仪器设备的利用率。
外单位使用，可以酌情收取适当费用。
（3）对于精密仪器和机械，应当制定操作规程、维修、保养和交接制度。
（4）对于设备的维修保养，要做到整齐、清洁、润滑、安全。
（5）经常地对员工进行爱护设备的宣传教育，提高员工爱护设备的责任感和工作主动性。
（6）制定固定资产技术管理制度，定期检查，校验检修，并积极解决保护固定资产的必要条件和设施，以保证固定资产经常保持完好可用。
（7）严格禁止任意拆改固定资产，经确定必须拆改的，应经过一定的申请和批准手续。
（8）加强对员工的文化技术训练。
要正确使用机械设备，充分发挥机械设备的效能，必须对员工进行文化技术训练，不断提高他们的操作技术水平。
此外，还应对员工进行技术考核，经考试合格，才能进行操作；
考试不合格的不能上岗位。
对于精密高度的设备，要指定责任感强、技术水平高的人员管理。
二、固定资产的计价和折旧
1.固定资产的计价方法
固定资产的计价，就是按照一定的原则，以货币表现的固定资产价值。
固定资产，在会计核算工作中，统一按以下规定计价：
（1）新建、购入和调入的固定资产，分别按造价、购价和调拨价入账。
购入和调入固定资产的运杂费不计入固定资产的原价之内，直接在经费支出中列支。
（2）原有固定资产增添零配件（不包括维修消耗用品），按开支金额计入固定资产原值。
（3）自制的固定资产，按所开支的工料费计价入账。
（4）无价调入和旧存的固定资产，不能查明定价；
可以按重置价估价入账。
（5）调出、变质和报废的固定资产，都按账面原价注销。
（6）原有的固定资产，有下列情况之一者，需相应增减其原值：
①因加工改制而增加其数量或提高质量时，要按新开支的成本费增加其原值。
②成套设备、因毁损或拆除其原有一部分时，应减少其原值。
③大修理、修缮和维修新开支的费用，均不增加固定资产的原值。
④收受捐赠的固定资产，无主归公的固定资产，按重置完全价值，估计价格。
2.固定资产折旧的办法
应按固定资产平均总值或产品销售收入总额所规定的折旧率计提固定资产折旧基金，用于固定资产的更新、改造。
固定资产的折旧额是按照固定资产的原始价值及其它的预计使用的时间平均计算的。
由于固定资产在报废、清理时，会有残值发生，其价值应预先估计，在计算折旧额时从固定资产原值中减去。
另外，在清理固定资产时，还会发生一些拆卸、搬运费用，在计算折旧额时也应预先估计，加到固定资产原值中去。
因此，固定资产折旧额计算公式如下：
年折旧额=固定资产原价-预计残值+预计清理费用/预计使用年限
固定资产折旧额的计算，一般是分月进行的，所以在实际运用时，应将年折旧额化为月折旧额。
月折旧额的计算公式如下：
月折旧额=年折旧额÷
12
固定资产折旧额对固定资产原始价值的比例，就是固定资产的折旧率。
折旧率通常是以百分数来表示的。
其计算公式如下：
年折旧率=年折旧额/固定资产原值×
100%
凡是固定资产基本折旧基金添置的固定资产，也应填写《财产物资验收单》，经验收合格后，交付使用，并登记入账。
3.固定资产的变价
固定资产需要变价处理时，应报请主管部门审查批准。
根据批准的书面证明。
由物资财产管理部门按账面原值销账，并在批准的书面证明上注明财产变价，送交财务会计部门结算和记账。
固定资产变价收入，不论全额预算管理、差额预算管理或自收自支的企业，都留作重置固定资产的专用基金。
三、固定资产的维修与盘存管理
1.固定资产的维修
固定资产的修理，按其修理规模和性质不同，可分为大修理和经常修理两种。
固定资产大修理是对机器设备进行全面拆卸修理，更换主要部件、配件；
对房屋建筑物的主要结构或其他严重损毁而进行的翻修和比较全面的修补、粉刷、油漆，都属于大修理。
经常修理是为保持固定资产的正常能力而进行的维护保养性修理。
特点是：
修理范围小，发生次数较多，每次修理的间隔较短，费用较少。
例如，对机器设备的维护保养性的拆卸擦洗，更换小部件等，对房屋建筑物的轻微损坏进行的一般性维修等。
2.固定资产的盘存
固定资产的盘存工作，应由领导人员、专业人员（包括财产管理人员、财务会计人员和使用部门负责人）和员工代表组成的盘点小组负责进行。
在固定资产盘点清查的过程中，除了查明固定资产的实有数与账面余额是否相符以外，还应注意各项固定资产的保管、使用、维修、保养等情况。
如有保管不善，使用不当，维修保养欠妥，以及修理不及时等情况，应及时采取措施加以改进。
为了避免在年终进行全面盘点清查，工作负担过重，也可采取定期轮点办法，即在年度中间，按照财产类别或部门，进行轮转盘点。
对于盘盈的固定资产，即账外财产，应在表内列明数量、金额和原因，作为研究处理和批准入账的依据。
对于盘亏的固定资产，应当说明情况，分析原因，提出处理意见，提请领导审查批准，并相应调整账面金额。
第四节材料与低值易耗品的管理
一、购进管理体制
1.购置物资材料体制的类型
（1）集中制
各部门所需物材由专门机构统一集中购置。
这种体制的优点是有利于实现有效控制，节省费用，便于协调和审核。
缺点是限制较死，灵活性较差，难以照顾到各部门对物资材料的特殊需要。
（2）分散制
各部门所需物材，由各部门自己购置。
这种体制的优点是物材对路，灵活方便，能及时满足各部门对物材的特殊需要。
缺点是不利于控制整个单位的物材购置数量，也不利于统一物材标准和进行余缺调剂，同时还增大了购置费用和审核工作的难度。
（3）分配制
各部门所需物材，由一主管部门统一制定购置计划，按计划分配到各部门执行，并由主管部门监督。
这种体制既有利于集中控制和审核，又给了各部门一定的物材购置权，把统一性和灵活性有机地结合起来，有利于物材的管理和使用。
2.物资材料购置原则与程序
（1）物材购置原则
物材购置应坚持适用、经济和标准化的原则。
适用，是指适合单位使用，能满足工作需要。
经济，是指价格合理，经费节省。
标准化，是指采购的材料和办公用品尺寸、规格要标准化，以便使用和管理。
（2）物材购置程序
购置物资材料的一般程序是：
①使用部门根据工作需要提出用料计划，注明品种、规格、数量、用途和经费来源等。
②管理部门根据使用部门提出的用料计划和库存情况，编制采购计划，送主管领导审批。
③主管领导审查批准采购计划。
④管理部门按批准的计划采购物资。
属于大宗购置，应在了解市场行情，产品质量和价格之后，通过比较择优购置。
⑤验收付款，登记入账。
采购回来的物资材料，要按购货合同或进货凭证进行验收。
验收合格后，由购方填制验收单两份，一份交供方收执作为领款凭证，一份由购方留存作为付款凭证备查。
3.物资材料购置限制
为防止经费超支和积压、浪费，必须对物材购置进行必要地限制。
限制的方法有两种：
（1）总额限制
总额限制即限制物材购置费用的总额。
各部门物材购置费用总额由主管部门核定，无特殊情况不准超支。
（2）个别限制
个别限制即对一种物材的购置数量和经费进行限制。
各部门购置每一种物资材料，都应事先送主管领导审核批准，财务部门还要审核其支出是否符合制度要求，以防止出现购物失控的情况。
二、发放管理
1.物资材料发放要求
（1）按计划发放
物资材料使用部门应根据工作需要和工作进度情况编制物材领用计划，经主管领导审核同意后，交物材保管部门按计划采购和发放，以实现物材采购、供应的计划化。
（2）按需要发放
领用部门和管理部门都要根据实际工作需要申请领用和核实发放办公用品，以免造成损失浪费。
（3）按先入先出法发放
在物材领发中，应坚持“先进先出，后进后出”的原则，先购进的物材未发送完，后购进的同类物材应暂不发放。
对回收复用的物材，在保持质量的前提下，应按先旧后新的顺序发放。
2.物资材料发放应注意的问题
（1）领用物材必须填写领料单，注明物材的品种、数量、规格、价格和金额等，经审核无误后发放，完善手续。
（2）领发物材应当面点清，防止扯皮现象发生。
（3）物材发出后要及时登记，并通知财务入账。
三、保管
1.物资材料保管的工作内容
（1）验收入库
购入或调入的物资材料，在入库之前必须严格验收。
仓库保管员要根据购货合同或进货凭证等，认真核对进库物材的品种、数量、规格、质量等，准确无误后才能填制《财产物资验收单》，并通知财务入账。
（2）科学分类，定点放置
进库的物材要按照其性能、用途和保管要求进行科学分类，定点放置，做到有利于取放、有利于保管、有利于安排。
（3）定期检查，科学保养
进库的物材要按照其性能和保管要求，采取必要的防锈、防腐、防霉、防爆、防火、通风、排湿等措施，使库存物材在保管期间保持完好状态，不至出现变形、变质、损坏和影响使用的情况。
在保管过程中，应加强对库房的巡视，发现问题，及时采取措施解决。
2.物资材料保管的原则
（1）集中保管原则
所有未发放使用的各种物资材料，应集中在一起，指定专人负责管理，以节省人力、物力、财力和防止物材散失。
（2）分类保管原则
为方便管理和发放，进库的各种物资材料，应按其性能、用途和保管要求，分门别类地存放和保管，以提高管理水平和工作效率。
（3）缜密保管原则
在保管过程中，应认真负责，仔细周到，防止出现丢失、损坏等现象发生。
四、储量控制和盘存
1.物资材料的储量控制
为保证单位具体工作和各项业务活动的正常开展，各种材料物资必须有一定的储备。
确定储备定额，应考虑下列因素：
（1）物材实际耗用量（可参照上年度的实际耗用量确定）。
（2）不同物材的品质、性能和耐用期限。
（3）年度预算的经费多少。
各种物材的储备定额一般用下述公式计算：
储量定额=物材耗用量×
单价×
日数
2.物资材料盘点
物资财产管理部门必须建立盘点制度，坚持日检查、月抽查、年总清查，以确保账物相符。
清仓盘点，既要检查账物是否相符，有无收发错误和各种材料有无变质、损坏等情况，又要检查库房设备和安全设施的完好情况等。
清仓盘点后，对积压、多余的材料物资，要妥善处理；
对损坏的物资材料要组织抢修；
对短少的物资材料要查明原因，按规定程序和手续处理；
对变质不能用的物资材料，应按规定程序和手续报废，并作账目处理。
第五节房产管理
房产管理，是指对办公用房、生产用房、员工宿舍及其他附属建筑的总体管理，包括房屋的产权管理、使用分配管理、日常管理及维修保养管理等多个方面的管理。
一、房屋产权管理
房屋产权管理涉及产权来源依据、房屋的结构、面积、高度、建造时间、维修及变动等情况，是房屋管理的基本问题，必须做到账目、底数清楚。
房屋产权管理包括以下方面：
1.房屋资料登记建档
新建扩建房屋施工的有关资料、图纸，要由施工企业绘制成图，移交给房管部门，进行登记建档。
（1）定期检查
要定期对各类房屋情况进行普查，并将普查的情况建档立卡，根据房屋及设备损坏程度，分轻重缓急，编制好年度和月份的修缮计划。
（2）建立修缮档案
建立房屋修缮档案，将各类房屋的修缮情况及时记录归档，为以后的维修工作打好基础。
（3）建立健全管理制度
要对所有的房产做到心中有数，如对员工住房的管理，应详细地掌握居住户数、人口数、建筑面积、使用面积、套数、间数及室内设备等，以便有的放矢地搞好其他各项管理工作。
二、房屋分配管理
1.办公用房的分配管理
首先必须弄清本单位供办公使用的房屋
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