09年CIA09网校模拟题第二科2Word格式.docx

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C.分析工资费用和工作时间之间的关系。

D.估算过去两年中的控制离差率。

8.某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。

对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？

A.进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系

B.对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析

C.对生产成本（包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量）进行多元回归分析

D.对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层

9.在审查对新的应付账款系统的用户接收情况测试的文档编制时，审计师应该确定：

A.系统测试在单元测试前进行；

B.测试情况的结果由独立控制小组审批；

C.终端用户开发了包括例外情形在内的测试案例情况；

D.单元测试包括对所有月末账目更新情况和相关明细账进行运行。

10.某制造公司百分之百地补偿销售代表的移动电话费，移动电话费在各个销售代表之间，月份之间变化很大，使预算和预测过程复杂化。

管理层要求内部审计师制定一种控制该成本的方法，以下哪一项最适合被包括在该咨询项目的业务范围之内？

A.与其他移动电话用户进行基准比较

B.涉及销售代表的控制自我评价

C.对采购和应付业务进行经营过程检查

D.业绩测评以及预算和预测过程的设计

11.如果审计师正在开展抽样工作，以测试被审计单位对特定公司政策的遵守情况，那么，以下哪项因素应该不会影响可允许的抽样风险水平？

A.审计师的经验和知识

B.不合规的负面后果

C.针对抽样样本开展审计程序的成本

D.得出不正确审计结论的可接受风险水平

12.以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？

A.发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。

B.发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。

C.发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。

D.发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。

13.在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为：

A.总体

B.利益属性

C.抽样单元

D.抽样

14.集体决策是最适当的，当决定是否：

A.扩展审计程序，当初步样本结果显示非常有可能存在欺诈时。

B.扩展审计方案，由于被审单位运作的不确定性和风险。

C.报告对管理层非常重要的重大审计发现。

D.在准备最终审计报告之前，与被审者复核重要的审计发现。

15.内部审计师正在执行一项测试，以确定煤气电力用具公司是否应将其服务中心从一个区域转移到另外一个区域去。

服务中心拥有维修服务用车，驶往顾客居住区，为其提供服务。

审计师想确定搬迁到另一区域会带来的驾驶平均里程的减少数量。

以下哪个统计抽样方法更适合于这种测试：

A.发现抽样

B.属性抽样

C.按概率比例大小（货币单位）抽样

D.单位平均值抽样

16.有人告诉审计师，某医疗保险公司所支持的所有保险理赔申请都包含以下内容：

正确的授权、由经过有关方面批准的医生提供的关于理赔申请的说明。

要对上述说法进行测试，审计师采用以下哪种审计程序最为合适？

A.从理赔（现金）支持档案中选取已支付理赔申请的样本，并追踪至有关授权的文件证据和其他辅助文件；

B.选取已归档理赔申请的样本，并追踪至有关授权的文件证据和其他辅助文件；

C.对所有投保人进行随机统计抽样，并审计所选投保人在当年的所有理赔申请，以确定它们是否得到恰当处理；

D.选取被拒绝的理赔申请的样本，并确定所有被拒绝的理赔申请都符合规定。

17.与非统计抽样相比，统计抽样有许多优势，但以下哪项不属于这些优势？

A.统计抽样创建了一种抽样风险的定量和衡量方法；

B.统计抽样规定，审计师必须选择金额最大和风险最大的项目作为样本；

C.统计抽样为结果提供更加正当有理的表述；

D.统计抽样为设计有效样本提供了协助。

18.在以下哪种抽样计划中，审计师试图确认至少一种不合规现象（这里的假定是：

总体中存在一些这样的不合规现象），然后在发现一种不合规现象后停止抽样工作？

A.走-停抽样

B.发现抽样

C.属性抽样

D.变量抽样

19.总体是3000张时间卡，从中选择一个样本的最好方法是：

A.间隔抽样

B.变量抽样

C.分组抽样

D.分层抽样

20.在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为：

B.抽样单元

C.利益属性

21.如果某审计师应用统计抽样以外的其他抽样办法来估计存货的价值，那么，以下哪种说法是正确的？

A.无法量化置信度水平

B.存货的预期价值不那么可靠

C.不正确收货的风险加大

D.精确度会更大

22.在评估某属性抽样样本时，有可能在其中对总体特征进行估计的是

A.错误上限

B.置信度水平

C.精确度

D.预期误差率

23.审计师在审计中发现，被审计部门存在大额差旅费预支累积现象，以下哪项说明了造成这种现象的

原因

A.为雇员预支的大额差旅费的积累对公司的现金状况产生了负面影响

B.公司政策规定，只有雇员已得到出差授权后才可预支差旅费

C.一些差旅费的预支超过了规定的最高限额

D.公司程序不要求为超过最高限额的差旅费预支提供具体理由说明

24.货币单位抽样法（MUS）是非常有用的，当内部审计师：

A.无法处理累积总体项目

B.希望从样本中发现几处重大性错误

C.在测试应付账款余额

D.关注金额高估

25.如果内部审计师怀疑工资单包括一些子虚乌有的员工，那么，审计师可以应用的最恰当的调查技术是：

A.可变抽样

B.走－停抽样

D.发现抽样

26.对公司支出循环进行审计的一个目的是决定是否所有已付款的货物已经收到，并且被计入正确的账户。

这一目标与《标准》中确定的哪一个首要目标相一致？

I.财务和运营信息的可靠性和完整性

II.法律、规章和合同的合规性

III.经营的效果和效率

IV.资产的安全

A.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

B.只有I和Ⅳ

C.只有I、Ⅱ和Ⅳ

D.只有Ⅰ和Ⅱ

27.某内部审计师遇到了一个IIA《道德规范》中没有明确规定的道德困境，其通常应该

A.在决定采取行动前，咨询审计委员会。

B.采取与IIA《道德规范》体现的原则相一致的行动。

C.咨询独立的律师，以确定潜在行动对个人的影响。

D.采取与雇主公司的道德规范相一致的行动，即使该行动与IIA的《道德规范》不一致。

28.与运营人员面谈、确定用于评估业绩的标准和评价部门运行的内在风险等收集数据活动通常在审计的哪一阶段进行？

A.检查和评价审计证据

B.初步调查

C.制定审计程序

D.外勤工作

29.以下哪项是最不能用于预测组织中的坏账数目的方法？

A.该组织过去六个月每月实际冲销的账款金额。

B.公开的企业总体衰退率指数。

C.过去六个月的每月销售总额。

D.信贷经理关于预期未来现金回款的书面预测。

30.有证明力的审计应当定义为：

A.该证据没有错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的意思。

B.该证据证明了一个中间事实或一组事实，从这些事实还可以推理出其他事实。

C.该证据是对其他已经收集到的审计证据的补充，并且强化或证实了这些证据。

D.该证据是通过观察人、资产和事件而取得的。

31.以下哪项内容是应用德尔菲技术解决问题的一大好处？

Ⅰ、德尔菲技术使地理分散成为可能。

Ⅱ、德尔菲技术有助于获得专家意见。

Ⅲ、德尔菲技术所耗费的时间最少。

Ⅳ、德尔菲技术使提高参与程度成为可能。

A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的。

B.只有Ⅱ和Ⅲ是对的。

C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

D.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ是对的。

32.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论：

A.对工资处理程序控制的充分性

B.该部门现有的绩效水平

C.遵守人力资源政策的程度

D.对雇用控制的充分性

33.某机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。

如果据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。

假定不用测定持有成本和定货成本。

请你拟出最佳的存货水平。

以下那种方法最适合应用：

A.过程研究法；

B.属性列表法；

C.价值分析法；

D.头脑风暴法。

34.内部审计师正在执行一项测试，以确定煤气电力用具公司是否应将其服务中心从一个区域转移到另外一个区域去。

35.部门必须降低40%的成本并且要提高产品质量，否则该部门在市场上是不竞争力的。

这个艰巨的任务近期已交由你所在的部门。

你没有时间运用更为传统的技术来完成这项工作，而又必须尽快拿出方案。

常规的削减成本的办法已试过但作用不大。

于是，你决定使用一种激进的新的生产安排方法。

以下哪种技术最适合应用：

A.毁坏！

然后精炼；

B.作业研究法；

C.形态矩阵分析法；

D.爱迪生法。

36.为了避免管理高层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计执行官应当：

A.通过组织地位加强内部审计活动的独立性；

B.向管理高层和审计委员会沟通所有的业务结果；

C.先与审计委员会讨论所有的报告，再与管理高层讨论；

D.要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策。

37.在完成舞弊调查之后、公布正式书面报告之前，审计执行主管应该将最终审计报告的初稿提交给公司的

A.法律顾问

B.外部审计师

C.审计执行官

D.审计委员会主席

38.下列哪种变动会导致置信区间范围变窄：

A.置信水平从95%下降至90%

B.置信水平从95%增至99%

C.误拒风险的可接受水平降低

D.精确度提高

39.在针对某内部审计部门开展客户满意度调查时，应该衡量评估以下哪些因素？

Ⅰ.审计小组对被审计领域的了解程度

Ⅱ.审计结果的准确性和有用程度

Ⅲ.内部审计部门的管理质量

Ⅳ.审计业务所定范围和目标的清晰度

A.只有Ⅱ和Ⅳ是对的

B.只有Ⅰ和Ⅱ是对的

C.只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是对的

D.只有Ⅰ，Ⅲ和Ⅳ是对的

40.在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。

下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源：

A.检查该设备的库存文件

B.将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较

C.将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较

D.检查折旧政策和程序

41.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？

A.审计委员会定期检查部门工作质量

B.针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准

C.由外部审计师检查和评价部门工作

D.计划每三年进行一次外部检查

42.以下哪项是电子工作底稿的不足？

A.关键的工作底稿仍然必须打印和归档。

B.每名内部审计师必须配有个人电脑。

C.互相索引更难

D.要求进行特别的技术培训

43.下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？

A.采购申请，会计资料和投标书

B.验收报告，采购订单和采购条件

C.采购申请，采购订单和投标书

D.采购订单，验收报告和投标书

44.图象处理技术可以将纸质文件转换为电子图象。

以下哪一个概念将电算化的审计文件的保存与传统的纸质文件的保存区分开来：

A.分析、结论和建议由电子媒介给出，受制于计算机系统的控制和安全性措施

B.在讨论会结束的时候，所有发现的支持性证据都要复制和提供给本地管理层，并且每

个人都要收到最后的报告文本

C.审计程序可以标准化，以减少在每个地点的事先调查的需要

D.电子数据文件可以在电子审计过程中使用

45.在与审计委员会复核审计报告时，执行管理层决定接受对某审计发现不采取纠正行为所带来的风险。

请替首席审计执行官评价以下哪项为最佳备选方案并选择出来

A.已经尽了内部审计责任，不需要再实行任何审计行动。

B.进行额外的审计步骤以进一步确定违反政策的情况。

C.实行跟踪活动以确定是否已采取纠正措施。

D.向政府管理机构通报管理层的决定。

46.内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答：

1．也许不是问题

2．有可能是问题

3．很有可能是问题

以下哪项可作为调查问卷的一个例子：

A.趋势分析。

B.不引人注目的评定或观察。

C.比率分析。

D.评级尺度。

47.在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。

当样本量为1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。

从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？

A.他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；

B.他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；

C.他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；

D.根据以上信息不足以得出误报金额。

48.某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。

采用货币单位抽样法有以下优点，除了：

A.在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；

B.由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；

C.它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；

D.当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。

49.公司的内部审计师已开展了一系列的确认业务。

由于潜在的成本节约额，业务客户已接受了作为结果的建议。

给定接受成本节约业务以及内部审计资源缺乏，负责这些业务的审计经理也决定不开展所需的后续追踪，他的理由是成本节约的巨大足以激励客户实施审计建议。

因此，后续追踪没有安排进常规业务计划中。

审计经理的决定是否恰当：

A.不恰当。

内部审计师应确定客户是否恰当地实施了所有的业务建议；

B.恰当。

后续追踪不是法定的；

C.不恰当。

审计资源的缺乏不是遗漏后续追踪的充分理由；

D.恰当。

给定可以激励客户的充分证据，就不需要后续追踪。

50.下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子，图上标注的数据表明

A.随机变化

B.非正常变化

C.循环变化

D.正常变化

51.在某大型计算机制造公司中，各部门间是否一致遵守一项新的、但不受欢迎的采购指南引起了很大关注。

内部审计师按照采购百分比加以排序，并且标明该部门所属的分公司。

审计师对分公司A与分公司B中部门平均等级的标准差进行t检验，以测试二者在遵守政策方面有无差异，结果发现分公司A（部门较多）的平均等级明显高（优）于分公司B。

根据该分析可以得出以下结论：

A.分公司A更好地遵守了新政策；

B.当接受检查各组的规模不一样时，t检验无效；

C.应当对各部门进行随机抽样并重新进行计算分析；

D.关于此类数据不适用t检验，应当采用其他方法进行分析。

52.审计小组制定出一份初步调查表，含有以下选择项：

Ⅰ.极可能不是问题

Ⅱ.可能是问题

Ⅲ.极可能是问题

该调查表的用途是：

A.比率分析 

B.趋势分析

C.不显著的测定或观察 

D.对规模分级

53.在内部审计的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是

A.利用惧怕审计这一事实

B.询问他们的工作

C.问一些日常过程中令他们吃惊的问题

D.要求给出特别的可以量化的回答

54.应用几个独立数据库，而不是只应用一个大型数据库的风险是

A.各数据库的综合也许难以实现；

B.数据库光盘空间的使用情况可能无法预料；

C.机器资源对问询的答复难以估计；

D.数据完整性难以设计并实施。

55.下列那一方法可以用来预防错误地将字母输入数字区域？

A.存在检查

B.依靠检查

C.检查数字

D.格式检查

56.实施控制自我评估的关键长期目标是什么？

A.通过确认提高效率的机会来降低成本；

B.应用投票技术，从工作单位快速收集关于控制薄弱环节的大量数据；

C.提高工作单位人员的控制意识和管理风险的能力；

D.将传统上由CSA小组开展的评价工作移交给各工作单位的员工开展。

57.根据资料回答问题：

内部审计主管正在复核某一审计的执行情况，这项审计是由三位进行轮岗任职的审计人员完成的，在审计部门工作六个月之后，他们就会回到原来岗位。

他们每个人都有相当丰富的经验，而且很快能提升为原来岗位的高级管理人员。

为了锻炼他们的分析性决策能力，审计主管抽取了一些旧的审计工作底稿，删除了相关的复核意见和评论，要求他们说明这些工作底稿中的证据违反了哪些证据标准。

判断以下题中违反了选项中哪项证据标准。

如果题中不止违反了一个标准，则将适当的答案全部选出，如果没有违反证据标准，则选择D。

在对某分部的销售费用的有效性和合理性进行审计时，审计人员的证据包括：

1．分析比较广告支出以及购物方式和商品销售的变化；

2．直接观察所使用的各种广告媒介；

3．审查一般公众对营销计划反应的市场调查。

A.可靠性；

B.充分性；

C.相关性；

D.没有违反标准。

58.通过应用以下哪种技术可以防止XX对在线记录进行篡改？

A.电脑连续性检查

B.关键字核对

C.电脑匹配

D.数据库访问控制

59.在审计实物资产是否得到恰当记录和会计处理时，采取以下哪种审计措施最为合适？

Ⅰ、对所有在公司财产清单上的资产进行实物检查；

Ⅱ、抽样选取公司某个部门，并对实物资产进行实物检查；

Ⅲ、从公司实物资产记录中选取样本，对记录所反映的每项资产进行实物确定；

Ⅳ、抽样选取一些地点，对这些地点的资产进行确认，并追踪至公司的书面记录。

A.只有Ⅰ是对的；

B.只有Ⅱ和Ⅲ是对的；

C.只有Ⅰ和Ⅳ是对的；

D.只有Ⅲ和Ⅳ是对的。

60.为了降低通过通讯线路来传送专用数据时带来的安全风险，公司应该应用：

A.鉴别技术

B.异步调制解调器

C.回叫程序

D.密码设备

61.内部审计师编制工作底稿主要有利于：

A.外部审计师；

B.业务客户；

C.管理高层；

D.内部审计活动。

62.在计划内部审计业务时，需记录以下哪项信息：

A.预期的业务发现已得到清楚地辨识；

B.所计划的业务工作能及时地完成；

C.完成既定的业务所需的资源；

D.内部审计活动资源的使用有效率且有效果。

63.在采用应收账款余额百分比法计提坏账准备的情况下，如果年初应收账款借方余额为40万元，本年发生的坏账损失3000元，年末应收账款账户借方余额50万元，坏账提取率是5‰,则年末应提坏账准备：

A.1500元

B.3500元

C.2000元

D.-500元

64.合理的决策过程以哪项为代表：

A.有限理性；

B.完备信息；

C.选择最优的决策；

D.选择风险最小化的解决方案。

65.独立性使得审计师能作出不偏不倚的判断，这对于业务的恰当开展很重要。

以下哪项最有可能加强独立性:

A.组织政策阻止员工从经营部门调入内部审计部门；

B.政策阻止内部审计活动对已评价的系统的控制标准提出建议；

C.组织政策允许将敏感性的经营业务外包；

D.政策要求内部审计师向首席审计执行官报告已经出现或经合理推断认为可能出现利益冲突和偏见的任何情况。

66.内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。

这些服务的开展：

A.会损害内部审计师的客观性，在审计师卷入相同业务客户的确认服务时；

B.应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致；

C.会排除确认服务从咨询业务中产生的可能；

D.没有强加同业务客户沟通信息的责任。

67.在对采购程序进行经营审计时，内部审计师核查出采购经理批准过一次未经招标的采购订单。

上述信息所能支持的结论是：

A.采购经理未遵守公司的政策；

B.在审计报告中应说明这一审计发现；

C.这可能不是唯一的一次未取得竞标价格的采购行为；

D.该组织可能在这次采购中支付了不必要的高价

68.下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差：

A.差异估计

B.发现抽样

C.回归

D.试点样本

69.首席审计执行官对业务负有监督责任。

在业务的现场工作阶段最重要的监督包括：

A.在业务开始时提供合适的能被服从的指令，并批准业务工作方案；

B.查看已批准的业务工作方案的执行情况，除非有充分的理由并得到授权改变业务方