精编初级会计师《初级经济法基础》考前复习题集及答题解析共70套第 64Word文档格式.docx

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选项B，调味料酒不征消费税。

4.下列关于会计职业道德和会计法律制度的说法中不正确的是（）。

A、会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化

B、会计职业道德仅调整会计人员的内心世界，不调整会计人员的外在行为

C、会计法律制度具有较强的客观性

D、受到会计职业道德谴责的，不一定受到会计法律制裁

第2章>

第4节>

会计职业道德的概念

本题考核会计职业道德与会计法律制度的联系，会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果，具有较强的客观性；

会计职业道德不仅调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员的内在动机和内在精神世界；

会计职业道德其表现形式既有明确的成文的规定，也有不成文的约定，违反会计职业道德不仅仅只可能受到道德谴责，还可能受到法律的制裁。

选项B错误。

5.某公司2018年8月应缴纳增值税60000元，城市维护建设税4200元。

该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。

税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。

该公司应缴纳的滞纳金金额是（）元。

A、60000×

0．5‰×

15=450

B、（60000+4200）×

15=481．5

C、60000×

30=900

D、（60000+4200）×

30=963

第7章>

税款征收

（1）纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；

（2）加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止。

（3）增值税纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

城建税由纳税人在缴纳增值税、消费税的同时缴纳，其纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。

在本题中，8月份应缴纳的增值税、城建税应当最晚于9月15日缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为9月

6.下列法律事实中，属于法律事件的是（）。

A、买卖房屋

B、订立遗嘱

C、台风登陆

D、租赁设备

第1章>

法律事实

法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。

（1）选项ABD：

属于法律行为；

（2）选项C：

属于法律事件。

7.某市国家税务局直属稽查局在税务检查中发现甲公司存在滞后确认产品销售收入的情况，遂作出要求甲公司补缴税款的税务处理决定。

甲公司不服，申请行政复议。

下列各项中，有权受理该申请的是（）。

A、该市国家税务局

B、该市人民政府

C、所在省国家税务局

D、所在省人民政府

税务行政复议管辖

A

对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。

8.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A、7日

B、10日

C、15日

D、30日

第2节>

账簿和凭证管理

扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴,代收代缴税款账簿。

9.资源税暂行条例规定，纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（）内申报纳税。

A、5日

B、7日

C、10日

D、15日

第6章>

第7节>

资源税征收管理

纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税。

10.下列环节既征消费税又征增值税的是（）。

A、卷烟的批发环节

B、金银首饰的生产环节

C、高档化妆品的生产和零售环节

D、某商场销售粮食白酒

消费税征税范围

金银首饰的生产环节不征收消费税，只是在零售环节征收消费税；

高档化妆品的生产环节征收消费税，零售环节不征收消费税；

商场销售粮食白酒不征收消费税。

11.Y市M县地方税务局对甲企业作出罚款决定，甲企业不服，提出行政复议。

下列关于甲企业申请行政复议的表述中正确的是（）。

A、可向Y市人民法院申请行政复议

B、可向Y市税务局申请行政复议

C、可向M县人民政府申请行政复议

D、可向M县国家税务局申请行政复议

对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。

12.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）。

A、纳税人销售应税消费品，应向生产地的税务机关纳税

B、纳税人销售应税消费品，应向核算地的税务机关纳税

C、纳税人销售应税消费品，应向销售地的税务机关纳税

D、纳税人销售应税消费品，应向机构所在地或居住地的税务机关纳税

消费税征收管理

D

纳税人销售的应税消费品,以及自产自用的应税消费品,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税。

13.下列各项中，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是（）。

A、总会计师

B、会计主管人员

C、单位负责人

D、会计机构负责人

会计工作管理体制

单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。

单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

14.关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（）。

A、单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

B、单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入

C、单位人民币卡账户不得存取现金

D、单位人民币卡账户可以存入销货收入

第3章>

银行卡账户和交易

根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。

单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。

所以选项D错误，当选。

15.下列各项对年休假的表述中，错误的是（）。

A、职工连续工作1年以上的，才享受年休假

B、年休假在2个年度内可以集中安排，也可以分段安排

C、单位因生产、工作特点确有必要跨年度安排职工年休假的，可以跨1个年度安排

D、国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期

劳动合同的主要内容

选项B，年休假在1个年度内可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排。

16.某公司2018年3月以3500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。

如果适用的契税税率为3％，该公司应缴契税为（）万元。

A、120

B、105

C、180

D、15

契税应纳税额的计算

国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据，3500*3％=105（万元）。

17.银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和（）。

A、解讫通知

B、进账单

C、个人身份证

D、支款凭证

银行汇票

持票人向银行提示付款时,须同时提交银行汇票和解讫通知,缺少任何一联,银行不予受理。

收款人受理银行汇票时，应审查银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致等事项。

因此选项A正确。

18.目前我国的银行卡清算机构是（）。

A、中国人民银行

B、中国银监会

C、中国银联

D、中国银行

银行卡清算市场

目前，中国银联股份有限公司，是唯一经国务院同意，由中国人民银行批准设立的银行卡清算机构。

19.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联及发票登记簿的保存期限是（）。

A、3年

B、5年

C、10年

D、15年

发票管理

开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票,不得擅自损毁。

已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。

保存期满,报经税务机关查验后销毁。

20.下列项目中，可以免征个人所得税的是（）。

A、购物时获得的中奖收入

B、单位自己规定发给的补贴、津贴

C、个人举报违法行为获得的奖金

D、民间借贷利息

第5章>

个人所得税税收优惠

个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，暂免征收个人所得税。

21.下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。

A、法是统治阶级国家意志的体现

B、法是明确而普遍适用的规范

C、法是全社会成员共同意志的体现

D、法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范

法和法律

本题考核法的本质与特征。

法是统治阶级国家意志的体现，不是社会成员共同意志的体现。

22.有关诉讼时效制度，下列表述正确的是（）。

A、诉讼时效期间届满，权利人的实体权利消灭，但债务人自愿履行的，不受诉讼时效的限制

B、向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为自权利受到损害之日起3年

C、自权利受到损害之日起超过20年的，人民法院不予保护；

有特殊情况的，人民法院可以根据权利人的申请决定延长

D、在诉讼时效期间的最后1年内，权利人被义务人控制无法行使请求权的，诉讼时效期间中止

民事诉讼

（1）选项A：

诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权，但“实体权利并不消灭”。

（2）选项B：

向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间通常为3年，自权利人“知道或者应当知道权利受到损害以及义务人”之日起计算。

法律另有规定的，依照其规定。

（3）选项D：

诉讼时效中止事由应当发生在“诉讼时效期间的最后6个月内”，才能发生中止诉讼时效期间的效果。

23.根据社会保险法有关规定，下列关于医疗保险的说法，不正确的是（）。

A、整合城镇居民基本医疗保险和新型农村合作医疗两项制度，建立统一的城乡居民基本医疗保险制度

B、城乡居民基本医疗保险制度覆盖范围是覆盖除职工基本医疗保险应参保人员以外的其他所有城乡居民

C、国家机关及其工作人员应当参加职工基本医疗保险

D、无雇工的个体工商户不能参加职工基本医疗保险

基本医疗保险

无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险，由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费。

24.企业和其他组织的记账凭证保管期限一般为（）年。

A、10

B、30

C、20

D、25

会计档案管理

本题考核会计档案的保管。

企业和其他组织的记账凭证保管期限一般为30年。

25.根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的是（）。

A、记载资金的账簿

B、营业执照

C、产权转移数据

D、技术合同

第6节>

印花税税率

为了简化征管手续,便于操作,对无法计算金额的凭证,采用定额税率,以件为单位缴纳一定数额的税款。

不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书,均为按件贴花,单位税额为每件5元。

26.下列有关基本存款账户的说法中，错误的是（）。

A、单位设立的独立核算的附属机构可以申请开立基本存款账户

B、居民委员会、村民委员会、社区委员会均可以申请开立基本存款账户

C、基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户

D、企业法人开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照副本

各类银行结算账户的开立和使用

本题考核基本存款账户的相关规定。

根据规定，企业法人申请开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照“正本”。

27.下列各项中，不属于税务机关按照拍卖优先的原则确定抵税财物拍卖、变卖的顺序的是（）。

A、委托依法成立的拍卖机构拍卖

B、无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以委托当地商业企业代为销售，或者责令被执行人限期处理

C、无法委托商业企业销售，被执行人也无法处理的，由税务机关变价处理

D、逾期不按规定履行税务行政处罚决定的

税务机关按照拍卖优先的原则确定抵税财物拍卖、变卖的顺序包括：

委托依法成立的拍卖机构拍卖；

无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以委托当地商业企业代为销售，或者责令被执行人限期处理；

无法委托商业企业销售，被执行人也无法处理的，由税务机关变价处理。

选项D，属于适用拍卖、变卖的情形。

28.关于原始凭证审核，下列说法不正确的有（）。

A、对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回

B、原始凭证金额有错误的，应由出具单位更正，并加盖出具单位印章

C、对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章

D、购买实物的原始凭证，必须有验收证明

会计核算

原始凭证记载的各项内容均不得涂改;

原始凭证有错误的,应当由出具单位重开或者更正,更正处应当加盖出具单位印章。

原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。

29.会计法律制度是指（）制定的，各种法律、法规、规章和会计规范性文件的总称。

A、国家权力机关

B、行政机关

C、国家权力机关和行政机关

D、司法部门

会计法律制度的概念

本题考核会计法律制度的概念。

会计法律制度，是指国家权力机关和行政机关制定的关于会计工作的法律、法规、规章和规范性文件的总称。

30.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（）。

A、出售房屋的个人

B、受赠土地使用权的企业

C、购买房屋的个人

D、受让土地使用权的企业

契税纳税人

契税的纳税人，是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人。

因此，选项BCD：

属于在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人，是契税的纳税人；

选项A：

不属于契税的纳税人。

31.下列有关消费税纳税地点的说法中，表述不正确的是（）。

A、纳税人到外省市销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税

B、纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国务院、税务主管部门另有规定外，应向机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税

C、委托非个人加工应税消费品的，由受托方向机构所在地或者居住地的税务机关解缴消费税税款

D、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

本题考核纳税地点。

纳税人到外县（市）销售应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地税务机关申报纳税。

32.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，错误的是（）。

A、产权属于国家所有的房屋，不纳税

B、产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C、产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人

D、产权出典的房屋，承典人为纳税人

房产税纳税人

产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人，所以A是错误的。

33.《支付结算办法》对纸质商业汇票的最长付款期限有明确的规定。

该期限是（）。

A、1个月

B、3个月

C、6个月

D、9个月

商业汇票

根据《支付结算办法》的规定，纸质商业汇票的付款期限,最长不得超过6个月。

电子承兑汇票期限自出票日至到期日不超过1年。

34.某公司签发一张商业汇票。

根据支付结算法律制度的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）。

A、公司盖章

B、公司法定代表人李某盖章

C、公司法定代表人李某签名加盖章

D、公司公章加公司法定代表人李某盖章

本题考核票据上签章的规定。

根据规定，单位在票据上的签章，应为该单位的财务专用章或公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。

35.关于行政复议决定，下列说法不正确的是（）。

A、行政复议原则上采取书面审查的方法

B、行政复议的举证责任，由申请人承担

C、行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定

D、具体行政行为主要事实不清、证据不足的，经行政复议机关审查应当予以撤销、变更或者确认其违法

行政复议

本题考核行政复议决定。

行政复议的举证责任，由被申请人承担。

36.下列各项中，属于法人组织，可以成为法律关系主体的是（）。

A、外国公民约翰

B、某县政府

C、某个人独资企业

D、某合伙企业

法律关系

可以成为法律关系的主体，但属于自然人；

属于特别法人；

（3）选项CD：

可以成为法律关系的主体，但属于非法人组织。

37.根据民事法律制度的规定，法院审理民事案件，根据当事人自愿的原则，可以进行调解的是（）。

A、离婚案件

B、适用公示催告程序的案件

C、婚姻等身份关系确认案件

D、适用督促程序的案件

本题考核民事诉讼的调解。

选项A，法院审理离婚案件，应当进行调解，但不应久调不决；

选项BCD，适用特别程序、督促程序、公示催告程序的案件，婚姻等身份关系确认案件以及其他根据案件性质不能调解的案件，不得调解。

38.某外商投资企业2017年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。

当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。

该企业2017年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A、12．5

B、12．55

C、13．45

D、16．25

企业所得税应纳税额的计算

本题考核企业所得税的计算。

公益捐赠的扣除限额=利润总额*12％=40*12％=4．8（万元），实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠为4．8万元，应纳税所得额调增5-4．8=0．2（万元）。

应纳税额=（50+0．2）*25％=12．55（万元）。

39.对于省级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应（）。

A、免征个人所得税

B、适当减征个人所得税

C、征收个人所得税

D、减半征收个人所得税

对于省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

40.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人在一定期限内，需按照国家有关规定设置账簿。

A、自领取营业执照之日起15日

B、自领取营业执照之日起30日

C、自领取税务登记证之日起15日

D、自发生纳税义务之日起30日

根据税收征收管理法律制度